Imposta sulle donazioni in Germania – quando deve essere pagata?

Le donazioni giocano un ruolo importante nel sistema giuridico tedesco, influenzano eredità e trasferimenti di patrimonio. Numerose norme regolano le diverse tipologie di doni – se le tasse devono essere pagate allo Stato dipende principalmente dalla relazione con la persona donante. In questo articolo discutiamo delle aliquote fiscali per donazioni e regali in Germania (imposta sulle donazioni) e presentiamo le agevolazioni fiscali per i membri della famiglia.

Imposta sulle donazioni in Germania – quando si deve pagare?

L’imposta sulle donazioni funziona secondo gli stessi principi dell’imposta di successione in Germania – si applicano le stesse aliquote, franchigie e norme. Ogni persona residente in Germania che riceve un regalo che supera la franchigia per le donazioni deve pagare l’imposta dovuta. La nazionalità non ha importanza – alla ricezione di un regalo di valore adeguato in Germania, l’ufficio delle imposte richiede la sua parte. L’ammontare dipende da molti fattori, in particolare dal rapporto con la persona donante.

Ammontare dell’imposta di successione e sulle donazioni – chi paga di più?

In Germania l’ammontare dell’imposta su donazioni ed eredità varia a seconda del grado di parentela tra il donante e il ricevente. In generale, l’imposta è più bassa in presenza di legami familiari stretti. L’imposta aumenta con l’aumentare della distanza del rapporto. Ci sono tre classi fiscali per le donazioni, che determinano l’ammontare dell’imposta dovuta.

Alla classe fiscale I appartengono:

• Coniugi, partner registrati, figli e figliastri, nipoti, genitori e nonni.
• Alla classe fiscale II appartengono:
• Genitori e nonni (per le donazioni), fratelli, nipoti, patrigni, suoceri e ex coniugi.
• Alla classe fiscale III appartengono:
• tutti gli altri riceventi di doni non nominati in altri gruppi.

Imposta sulle donazioni 2025 – quanto è alta?

L’ammontare dell’imposta sulle donazioni dipende anche dal valore del regalo e aumenta con il suo valore. La somma finale dell’imposta da pagare è influenzata dalla combinazione tra ricevente e valore del dono. I membri della classe fiscale I pagano un’imposta più bassa per lo stesso valore di donazione rispetto ai membri delle classi fiscali II e III.

Qual è la franchigia per l’imposta sulle donazioni?

In Germania esiste una franchigia per l’imposta sulle donazioni – un importo al di sotto del quale non devono essere pagate tasse. Il legame familiare gioca qui un ruolo chiave. Per i regali all’interno della famiglia più stretta, la maggior parte dei doni è esente da imposte – le tasse si applicano solo per grandi somme o oggetti con un alto valore materiale.

Le franchigie dipendono dalla classe fiscale:

Classe fiscale I:

• Coniugi/partner registrati: 500.000 Euro
• Figli: 400.000 Euro
• Nipoti: 200.000 Euro
• Genitori/Nonni (per le donazioni): 20.000 Euro

Classe fiscale II:

• 20.000 Euro

Classe fiscale III:

• 20.000 Euro

Le franchigie applicabili per le donazioni in Germania sono illustrate nella tabella.

Gli importi indicati sono validi per 10 anni, in modo che entro questo periodo si possa beneficiare solo di tali deduzioni esenti da imposte, indipendentemente dal numero di donazioni o eredità ricevute.

Franchigia per l’imposta di successione sugli immobili

Nel trasferimento di immobili come dono non è richiesta alcuna tassa di trasferimento o imposta sul reddito. Il valore di mercato dell’immobile deve essere determinato per calcolare l’imposta di successione su di esso.

Quando i coniugi si trasferiscono reciprocamente un immobile abitato per uso comune, questo dono è esente da imposte. In tali circostanze, quindi, la donazione di una casa o di un appartamento può essere completamente esente dall’imposta di successione.

Come evitare l’imposta di successione 2025?

La franchigia per l’imposta di successione è la stessa delle donazioni. Si applicano le stesse aliquote e un periodo di prescrizione di 10 anni. Più stretto è il legame, migliore è la classe fiscale e quindi minore è l’onere fiscale.

Per gli immobili è diverso – qui l’imposta di successione può essere completamente evitata. Se la casa o l’appartamento trasferito dopo la morte era utilizzato dal donante stesso, generalmente è esente da imposte, a condizione che l’erede/la erede lo utilizzi per almeno dieci anni.

Franchigie per l’imposta sulle donazioni – dove dichiarare un regalo?

Una donazione deve essere dichiarata all’ufficio delle imposte, il termine è di 3 mesi dal ricevimento. Ciò è necessario se la franchigia viene superata. I dati e i documenti richiesti devono essere presentati dal donante e dal ricevente. La dichiarazione deve contenere i dati personali di entrambe le parti, i dettagli del rapporto, la descrizione e il valore del dono.

Per le donazioni soggette a imposta, l’obbligo di dichiarazione ricade anche sulla persona donante. Tutti i redditi realizzati in Germania devono essere presentati annualmente all’ufficio delle imposte – ciò può essere fatto con un’app di dichiarazione dei redditi come Taxando. Per eredità e donazioni va scelto il pacchetto PREMIUM, che offre anche assistenza professionale di un consulente fiscale nonché un rimborso fiscale rapido, sicuro e consistente.