Dichiarazione dei redditi in Germania – congiunta o separata?

Se lavori in Germania e sei contemporaneamente sposato, puoi scegliere come presentare le tue tasse presso l’Agenzia delle Entrate. Le coppie sposate e le unioni civili registrate possono presentare una dichiarazione dei redditi unica comune o due separate. Quali requisiti devono essere soddisfatti per beneficiare della presentazione congiunta della dichiarazione dei redditi? Quando conviene una dichiarazione dei redditi separata? In quali situazioni è meglio includere il coniuge nella dichiarazione dei redditi? Nelle seguenti mini-guide rispondiamo alle domande principali sul tema dell’imposizione congiunta e separata in Germania.

Imposizione congiunta o separata – questo è lo stato giuridico

Prima di parlare di come pagare al meglio le tasse in Germania – insieme o separatamente – prendiamo un momento per parlare degli aspetti legali. Ogni contribuente sposato deve sapere che, ai sensi del §26 della legge sull’imposta sul reddito (EStG), è possibile scegliere il tipo di calcolo con l’Agenzia delle Entrate tedesca.

In tal caso, il contribuente può scegliere tra una dichiarazione dei redditi separata e una comune per i coniugi. Tuttavia, nella realtà non è detto che ognuno possa usufruire di questa possibilità. Una dichiarazione dei redditi comune è possibile quando i coniugi soddisfano le seguenti condizioni:

il matrimonio deve essere legalmente valido nell’anno fiscale in questione, entrambi i coniugi sono residenti fiscali senza limitazioni, i coniugi non vivono separati in modo permanente (il che ovviamente non significa che debbano avere la stessa residenza).

È importante notare che anche un adempimento a breve termine dei requisiti in un determinato periodo fiscale consente una dichiarazione dei redditi comune in Germania. I requisiti per tale dichiarazione dei redditi sono quindi soddisfatti anche se il matrimonio è stato celebrato il 31 dicembre o è durato solo un giorno.

Aspetti fiscali del matrimonio

Il matrimonio non solo offre vantaggi fiscali nella tassazione, ma solleva anche domande sui costi del matrimonio. Molte coppie appena sposate si chiedono, se le spese per il ricevimento nuziale sono detraibili fiscalmente. Sebbene il ricevimento stesso non sia direttamente detraibile, esistono in determinate condizioni modi per far valere i servizi domestici.

Dichiarazione dei redditi con imposizione congiunta in Germania – non solo per coppie sposate

È importante sapere che l’imposizione congiunta in Germania non è possibile solo per le coppie sposate secondo la legge. Le condizioni sopra menzionate si applicano anche alle persone che vivono in un’unione civile registrata. La base legale per questo è la legge sulle unioni civili. Questo è stato deciso dalla Corte Costituzionale Federale con la sua sentenza del 07.05.2013. (Az. 2 BvR 909/06).

Dichiarazione dei redditi comune o calcolo separato in Germania – cosa succede se il matrimonio fallisce?

Nella vita quotidiana possiamo trovarci di fronte a situazioni diverse e non è diverso nel privato. A volte un matrimonio non sopravvive al tempo e viene sciolto. Come si comporta questa situazione in termini fiscali?

Se i coniugi divorziano in un determinato anno fiscale e uno dei partner si risposa nello stesso anno, l’imposizione congiunta può avvenire solo con il nuovo coniuge, a condizione che soddisfi i requisiti sopra menzionati. Se invece il nuovo matrimonio avviene solo nell’anno successivo, per l’anno del divorzio può essere ancora presentata una dichiarazione dei redditi comune con l’ex coniuge, a condizione che anche in questo caso siano soddisfatti i requisiti. Pertanto, l’ex matrimonio viene tenuto in considerazione nel calcolo fiscale per l’anno della separazione.

In questo caso, una dichiarazione dei redditi comune può essere presentata solo con il coniuge con cui è stato mantenuto un matrimonio legalmente valido alla fine dell’anno fiscale. 

Dichiarazione dei redditi comune in Germania – Ne vale spesso la pena

La dichiarazione dei redditi comune è un’opzione che offre in generale un vantaggio. Lo scopo di tale dichiarazione è trattare i coniugi come una sola persona. Cosa significa questo nella pratica? Solo in caso di un’unica dichiarazione dei redditi viene emesso un unico avviso fiscale.

Come calcola l’Agenzia delle Entrate tedesca il reddito imponibile dei coniugi? In primo luogo vengono determinate le entrate individuali dei partner, che vengono poi sommate. Solo successivamente viene calcolata e dovuta un’unica imposta. In questo modo, i coniugi vengono trattati come un unico contribuente. Sul reddito così determinato viene poi applicata l’aliquota di imposizione congiunta tedesca.

Imposizione congiunta e imposta vs. imposizione separata in Germania – Quando è conveniente?

In quali situazioni conviene effettuare un pagamento congiunto all’Agenzia delle Entrate in Germania? È particolarmente vantaggioso quando vi sono significative differenze di reddito tra i coniugi. Con l’imposizione congiunta, i due redditi vengono prima aggiunti e poi divisi per due. Per il reddito medio così determinato viene calcolata l’aliquota individuale dell’imposta sul reddito. L’imposta risultante viene poi raddoppiata, il che porta complessivamente a una minore pressione fiscale rispetto a un’imposizione separata, soprattutto a causa del sistema fiscale progressivo. Maggiore è la differenza di reddito tra i coniugi, maggiore è generalmente il vantaggio fiscale dell’imposizione congiunta.

Conclusione: Maggiore è la differenza di reddito tra i coniugi, maggiori sono i vantaggi finanziari di cui i coniugi possono beneficiare.

Imposizione separata per coniugi in Germania – Quando conviene?

È importante sapere che un’imposizione separata è generalmente più costosa di una congiunta. Con l’imposizione separata, i coniugi o i partner di unione registrata presentano ciascuno la propria dichiarazione dei redditi e ricevono un avviso fiscale separato. L’imposta viene calcolata secondo la tariffa base individualmente per ciascuna persona.

Nota: Dal 1° ottobre 2017 non possono essere più costituite nuove unioni civili registrate in Germania. Le unioni esistenti rimangono valide e possono essere trasformate in matrimonio su richiesta. Le normative fiscali per l’imposizione separata o congiunta si applicano alle coppie sposate e alle unioni civili registrate concluse prima di questa data.

Una dichiarazione dei redditi separata, nonostante il matrimonio in Germania, può essere vantaggiosa in alcuni casi. Quali sono queste situazioni?

Supponiamo che un partner lavori in Germania e l’altro abbia un reddito in un altro paese come la Polonia. Se il reddito complessivo supera la soglia di esenzione fiscale in Germania (24.192 €), il calcolo congiunto all’inizio sembra meno conveniente.

Va notato: Anche con l’imposizione congiunta la soglia di esenzione fiscale viene raddoppiata – ogni persona riceve l’intera esenzione. Tuttavia, l’imposizione separata può risultare conveniente, soprattutto se entrano in gioco redditi esteri o disposizioni come il progressivity catch-up (§ 32b EStG).

Inoltre, un’imposizione separata per coniugi e partner di unione registrata può portare a un maggior rimborso fiscale, se il partner che lavora in Germania ha la classe fiscale I e il coniuge (che lavora all’estero) non è soggetto a imposta o non paga l’imposta sui salari tedeschi. Quindi, come vedi, il tema della dichiarazione dei redditi – imposizione congiunta o separata – è vasto.

Ricevi indennità in Germania come indennità di disoccupazione, indennità di malattia o indennità genitoriale? In questo caso, un’imposizione separata può essere preferibile a una congiunta. Anche se questi pagamenti sono esenti da imposte, vengono aggiunti al tuo reddito complessivo e quindi aumentano la tua aliquota fiscale personale. Nella pratica, ciò significa che entrambi i partner, se presentano una dichiarazione congiunta, pagheranno generalmente tasse più elevate.

Devi presentare una dichiarazione dei redditi? O vuoi essere consigliato da un consulente fiscale professionista in Germania, ad esempio sul tema della tariffa separata o se è possibile anche una dichiarazione dei redditi separata con lo stato civile di sposato? Allora usa Taxando, un’applicazione innovativa per la dichiarazione dei redditi tedesca. Con questa applicazione puoi compilare una dichiarazione dei redditi in meno di 15 minuti e inviarla all’ufficio competente. Se scegli il pacchetto PREMIUM, non dovrai nemmeno contattare i funzionari – un consulente fiscale esperto lo farà per te. Prova subito e non stressarti per la tua dichiarazione fiscale annuale con l’Agenzia delle Entrate – ti invitiamo a provarlo!