Come gestire correttamente le criptovalute nella dichiarazione dei redditi?

Un tempo una novità come moneta digitale, oggi le criptovalute sono una forma di investimento estremamente popolare. Suscitano emozioni forti e si sviluppano rapidamente, richiedendo l’adattamento continuo delle normative. Sicuramente possono portare a profitti, e come per ogni reddito, vi è la necessità di versare una parte all’agenzia delle entrate. Come vengono tassati i profitti delle criptovalute? Chi è tenuto al pagamento? Come si inseriscono le criptovalute nella dichiarazione dei redditi? Le risposte a queste domande si trovano nell’articolo di oggi.

Le criptovalute sono tassate?

Le criptovalute non hanno una forma fisica, ma possiedono un determinato valore, quindi possono essere definite come valute virtuali o digitali – esistono esclusivamente online. Oggi poche criptovalute sono utilizzate come mezzo di pagamento. Più frequentemente fungono da strumenti finanziari per la valutazione – da un lato con un alto rischio di investimento, dall’altro con la possibilità di ottenere profitti significativi.

Indipendentemente dal fatto che si ottengano guadagni o perdite nel commercio con le criptovalute, è necessario assicurarsi che tutto sia correttamente riportato nella dichiarazione dei redditi. Bisogna sapere come sono esattamente classificate le criptovalute.

Iniziamo con ciò che non è tassato. L’acquisto di criptovalute con valuta convenzionale non comporta tasse. Allo stesso modo, è esente da imposte se si trasferiscono da un wallet a un altro o si trasferiscono su una nuova piattaforma di scambio.

Quando devono essere pagate le tasse sulle criptovalute?

Se si investe come privato in criptovalute e beni patrimoniali e si ottengono dei profitti, in Germania si ha la responsabilità fiscale. Requisito fondamentale è la residenza in questo paese – trascorrere più di 180 giorni all’anno.

Dal punto di vista fiscale, i guadagni e le perdite dalla vendita di criptovalute sono affari di cessione privati. Sono calcolati sulla base della differenza tra il prezzo di acquisto e quello di vendita. Questi profitti devono quindi essere tassati secondo le aliquote dell’imposta sul reddito per le persone fisiche (più eventuale contributo di solidarietà e imposta ecclesiastica).

Le criptovalute nella dichiarazione dei redditi ai sensi del § 23 comma 1 frase 1 n. 2 EStG devono essere inserite nella sezione “Operazioni di cessione private”. I profitti derivanti dal commercio di beni digitali sono considerati “altri beni economici”.

È importante sapere che per l’agenzia delle entrate non fa differenza se il profitto resta in criptovalute, viene scambiato con altre criptovalute o convertito in valuta tradizionale – ciò che conta è il suo valore.

Qual è l’aliquota fiscale sulle criptovalute?

Per la tassa sulla vendita di criptovalute (vendita di criptovaluta imposta) si applica la normale aliquota dell’imposta sul reddito per le persone fisiche, cioè dal 14% al 45%.

Imposta sulle criptovalute – qual è l’importo della franchigia?

In Germania è prevista una franchigia di 600 € per i redditi da cessioni private – importi che non superano tale soglia restano esentasse. Se la somma di tutti i guadagni di capitale in un anno è superiore, l’intero importo sarà tassato.

Ad esempio: se i profitti delle criptovalute ammontano a 590 € all’anno, non vengono applicate tasse, ma se l’importo è di 602 €, l’intero importo è tassato, non solo la parte che supera la franchigia.

Si deve tenere presente che la franchigia di 600 € non si applica solo alle criptovalute, ma anche a tutte le operazioni di cessione private effettuate entro l’anno. Se quindi qualcosa viene venduto con profitto – ad esempio apparecchi elettronici – e il limite viene superato, anche il profitto derivante dal commercio di criptovalute sarà tassato.

A titolo illustrativo: nel 2025 il profitto del commercio di criptovalute è stato di 200 €, ma sono stati venduti anche mobili antichi che hanno portato a un reddito di 500 €. La somma supera quindi l’importo della franchigia fissata, pertanto l’intero importo di 700 € è tassato.

Tasse sulle criptovalute – periodo di detenzione di un anno

Il periodo di detenzione per le criptovalute in Germania è di un anno. Se le si possiede per più di 365 giorni e non hanno generato guadagni di capitale, la vendita privata successiva è sempre esente da tassazione, indipendentemente dal fatto che sia stato realizzato un profitto o meno.

Pagamento con criptovalute e tasse

I pagamenti con criptovaluta in Germania sono stati definiti come transazioni soggette a VAT. Ogni transazione, in cui viene usata valuta virtuale per il pagamento, è soggetta alle stesse regole di un acquisto con contanti o bonifico.

Nel cambio in euro e viceversa non è applicata alcuna tassa aggiuntiva.

Donazioni in forma di criptovalute

In Germania si possono donare fino a 20.000 € all’anno esentasse – per coniugi il limite è addirittura di 500.000 Euro. Come per altre transazioni, anche le donazioni in forma di criptovalute sono esentasse, finché non superino questo importo.

Cosa rischia chi evade le tasse sulle criptovalute?

Nessuno ama pagare le tasse e molti vorrebbero evitarlo il più possibile, ma ci sono situazioni in cui non c’è altra scelta. L’evasione fiscale è illegale e può portare a pene severe. A seconda dell’importo, questo può portare a una multa o a una pena detentiva fino a dieci anni. Se l’agenzia delle entrate ne viene a conoscenza (e di solito è solo una questione di tempo), l’imposta dovuta deve essere pagata insieme agli interessi e alle sanzioni per ritardo.

Per evitare complicazioni e tassare correttamente i profitti delle criptovalute, si può utilizzare l’app fiscale Taxando – questo strumento collaudato è facile da usare e tiene conto di tutti i redditi. La dichiarazione dei redditi può essere presentata con questa app senza uscire di casa – un caloroso invito!