Декларация о налогах в Германии – совместно или раздельно?

Если вы работаете в Германии и одновременно состоите в браке, вы можете выбрать, как подавать свои налоги в налоговую инспекцию. Супружеские пары и зарегистрированные партнёрства могут подать либо одну общую налоговую декларацию, либо две раздельные. Какие условия необходимо выполнить, чтобы воспользоваться преимуществами общей подачи налоговой декларации? Когда выгоднее подача раздельной декларации? В каких ситуациях лучше включить супруга в налоговую декларацию? В следующих мини-руководствах мы ответим на важнейшие вопросы по теме общего и раздельного налогообложения в Германии.

Совместное или отдельное налогообложение — это правовой статус

Прежде чем мы начнем говорить о том, как в Германии лучше платить налоги — совместно или раздельно, давайте на мгновение обратим внимание на правовые аспекты. Каждый налогоплательщик, состоящий в браке, должен знать, что согласно §26 закона о подоходном налоге (EStG) возможно выбрать вид расчета с немецкой налоговой инспекцией.

В таком случае налогоплательщик может выбрать между раздельной и общей налоговой декларацией для супругов. На практике, однако, не каждый может воспользоваться этой возможностью. Общая налоговая декларация возможна, если супруги выполняют следующие условия:

брак должен быть действителен в рассматриваемом налоговом году, оба супруга имеют неограниченные налоговые обязательства, супруги не живут постоянно раздельно (что, конечно, не означает, что они должны иметь один и тот же адрес проживания).

Важно, что даже кратковременное выполнение условий в определённый налоговый период позволяет подать в Германии общую налоговую декларацию. Условия для такой налоговой декларации выполняются также в случае, если брак заключён 31 декабря или длился только один день.

Налоговые аспекты свадьбы

Заключение брака не только приносит налоговые преимущества при налогообложении, но и вызывает вопросы о расходах на свадьбу. Многие недавно поженившиеся пары интересуются, можно ли вычесть из налогов расходы на свадебное торжество. Хотя само торжество напрямую не подлежит вычету, есть условия, при которых можно заявить о домашних услугах.

Налоговая декларация совместного налогообложения в Германии — не только для супружеских пар

Важно знать, что в Германии по закону совместное налогообложение возможно не только для супружеских пар. Указанные выше условия также применимы к лицам, живущим в зарегистрированном партнёрстве. Правовой основой является закон о зарегистрированных партнёрствах. Это подтвердил Конституционный суд в своём решении от 07.05.2013 (Аз. 2 BvR 909/06).

Совместное налогообложение или раздельное оформление налоговой декларации в Германии — что делать, если брак распался?

В повседневной жизни мы можем сталкиваться с различными ситуациями, и в личной жизни это не исключение. Иногда брак не выдерживает испытания временем и распадается. Как это влияет на вопросы налогообложения?

Если супруги разведутся в определённом налоговом году и один из партнёров в том же году снова вступит в брак, совместное налогообложение возможно только с новым супругом, если он выполняет вышеупомянутые условия. Если же повторное заключение брака произойдёт в следующем году, за год развода можно будет подать общую налоговую декларацию с бывшим супругом, если и в этом случае условия выполнены. Таким образом, предыдущий брак учитывается при расчёте налогов в год развода.

В этом случае общая налоговая декларация может быть подана только с супругом, с которым в конце налогового года был действительный брак.

Совместная налоговая декларация в Германии — это часто выгодно

Совместная налоговая декларация — это опция, которая в целом приносит выгоду. Цель такой декларации состоит в том, чтобы супругов рассматривали как одно лицо. Что это значит на практике? Только в случае одной налоговой декларации выдается один налоговый документ.

Как немецкая налоговая инспекция рассчитывает налогооблагаемый доход супругов? Сначала вычисляются индивидуальные доходы партнёров, которые затем суммируются. Только после этого рассчитывается и взимается единый налог. Таким образом, супруги рассматриваются как один налогоплательщик. Затем на полученный доход применяется соответствующая немецкая ставка совместного налогообложения.

Совместное налогообложение и налог против раздельного налогообложения в Германии — когда оно имеет смысл?

В каких ситуациях имеет смысл совместное налогообложение с властями в Германии? Это в первую очередь выгодно, когда между супругами существует значительная разница в доходах. При совместном налогообложении оба дохода сначала суммируются, а затем делятся на два. Для так полученного среднего дохода рассчитывается индивидуальная ставка подоходного налога. Вычисленный таким образом налог затем удваивается — это приводит к общему снижению налоговой нагрузки по сравнению с раздельной подачей, особенно из-за прогрессивной налоговой системы. Чем больше разница в доходах между супругами, тем, как правило, больше налоговая выгода от совместного налогообложения.

Вывод: чем больше различия в доходах между супругами, тем больше финансовая выгода, на которую могут рассчитывать супруги.

Раздельное налогообложение для супругов в Германии — когда оно того стоит?

Важно знать, что раздельное налогообложение в целом дороже, чем совместное. При раздельном налогообложении супруги или зарегистрированные партнёры подают каждый свою налоговую декларацию и получают отдельный налоговый документ. Налог рассчитывается по основной тарифной ставке для каждого человека индивидуально.

Примечание: с 1 октября 2017 года в Германии нельзя заключать новые зарегистрированные партнёрства. Существующие партнёрства сохраняются и могут быть преобразованы в брак по желанию. Налоговые правила для раздельного или совместного налогообложения применимы к супружеским парам и зарегистрированным партнёрствам, заключённым до этой даты.

Раздельная налоговая декларация, несмотря на брак в Германии, может быть выгодна в некоторых случаях. О каких ситуациях идет речь?

Предположим, что один партнёр работает в Германии, а другой получает доход в другой стране, например, Польше. Если совместный доход превышает совместный необлагаемый минимум в Германии (24 192 €), совместное ведение бухгалтерии на первый взгляд становится менее выгодным.

При этом следует учитывать:Даже при совместном налогообложении основной необлагаемый минимум удваивается – каждый получает полный минимум. Тем не менее, раздельное налогообложение может оказаться выгодным, особенно если зарубежные доходы или такие положения как прогрессивное налогообложение (§ 32b EStG) играют роль.

Кроме того, раздельное налогообложение для супругов и партнёров может привести к большему возврату налогов, если партнёр, работающий в Германии, находится в налоговом классе I, а (работающий за границей) супруг не подлежит налогообложению или не платит немецкий подоходный налог. Вы видите, что тема налоговой декларации — совместное или раздельное налогообложение — обширна.

Вы получаете в Германии компенсационные выплаты, такие как пособие по безработице, пособие по болезни или пособие по уходу за ребёнком? Если это так, раздельное налогообложение может быть предпочтительнее совместного. Хотя эти выплаты не облагаются налогом, они добавляются к вашему общему доходу и, следовательно, увеличивают вашу личную налоговую ставку. На практике это означает, что оба партнёра, если они составляют совместную налоговую декларацию, обычно должны платить более высокие налоги.

Должны ли вы подавать налоговую декларацию? Или вы хотите проконсультироваться с профессиональным налоговым консультантом в Германии, например, по вопросу разделения или возможности раздельной налоговой декларации по семейному положению «в браке»? Тогда используйте Taxando, инновационное приложение для немецкой налоговой декларации. С помощью этого приложения вы можете заполнить налоговую декларацию за менее чем 15 минут и отправить её в соответствующий орган. Если вы выберете PREMIUM-пакет, вам даже не придётся обращаться к чиновникам — опытный налоговый консультант сделает это за вас. Попробуйте сейчас и не переживайте о своей ежегодной налоговой декларации с налоговой инспекцией — мы приглашаем вас попробовать!