Когда-то новшество как цифровое платежное средство, сегодня криптовалюты являются чрезвычайно популярной формой инвестиций. Они вызывают сильные эмоции и быстро развиваются, так что постоянно необходимо корректировать новые правила. Конечно, на этом можно заработать, и, как и с любым доходом, возникает необходимость отдать часть в налоговую. Как облагается налогом прибыль от криптовалют? Кто обязан платить? Как внести криптовалюты в налоговую декларацию? Ответы на эти вопросы можно найти в сегодняшней статье.
Облагается ли криптовалюта налогом?
Криптовалюты не имеют физической формы, но обладают определённой ценностью, поэтому их можно назвать виртуальными или цифровыми валютами — они существуют исключительно в цифровом виде. Сегодня не многие используют криптовалюты как платежное средство. Чаще они служат финансовыми инструментами для оценки — с одной стороны, с высоким инвестиционным риском, с другой стороны, с возможностью значительной прибыли.
Независимо от того, получены ли прибыли или убытки от торговли криптовалютами, нужно позаботиться о том, чтобы всё корректно попало в налоговую декларацию. Для этого нужно знать, как именно классифицируются криптовалюты.
Начнем с того, что не облагается налогом. При покупателе криптовалюты за традиционную валюту налоги не начисляются. Аналогично, это не облагается налогом, если перевести криптовалюту с одного кошелька на другой или на новую биржу.
Простая налоговая декларация за 12 минут?
Выбирайте Taxando!
Когда нужно платить налоги на криптовалюты?
Если инвестировать как частное лицо в криптовалюты и активы и получать от этого прибыль, вы несете в Германии налоговую ответственность. Основное условие — это проживание в этой стране больше 180 дней в году.
С налоговой точки зрения, прибыли и убытки от продажи криптовалют рассматриваются как частные операции по отчуждению. Они рассчитываются на основе разницы между ценой покупки и продажей. Эти прибыли облагаются налогом по ставке подоходных налогов для физических лиц (плюс возможный солидарный сбор и церковный налог).
Криптовалюты в налоговой декларации согласно § 23 Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG должны быть внесены в рубрику «Частные операции по отчуждению». Прибыли от торговли цифровыми средствами таким образом рассматриваются как «другие экономические товары».
Важно знать, что для налоговой не имеет значения, остаётся ли прибыль в криптовалютах, обменивается на другую криптовалюту или традиционную валюту — важно её значение.
Каков размер налога на криптовалюты?
При налогообложении продажи криптовалют (продажа криптовалюты налог) применяется обычная ставка подоходного налога для физических лиц, от 14% до 45%.
Налог на криптовалюты — какой размер налогового вычета?
В Германии действует налоговый вычет в размере 600 € на доходы от частных операций по отчуждению — суммы, не превышающие этот порог, остаются необлагаемыми налогом. Если сумма всех капиталовгодов в течение года выше, будет облагаться весь доход.
Например: если прибыли от криптовалют составляют 590 € в год, налоги не начисляются, но при 602 € будет облагаться весь доход, а не только та сумма, что превышает налоговый вычет.
Следует учитывать, что налоговый вычет в 600 € применим не только к криптовалютам, но и к всем частным операциям по отчуждению в течение года. Поэтому если что-то продано с прибылью – например, электронные устройства – и лимит превышен, налог также будет начислен на прибыль от торговли криптовалютами.
Для наглядности: в 2025 году прибыль от торговли криптовалютами составила 200 €, но также были проданы антикварные мебельные вещи, что принесло доход в 500 €. Сумма превышает установленный лимит, поэтому весь доход в размере 700 € будет облагаться налогом.
Налоги на криптовалюты — спекуляционный период в один год
Срок владения криптовалютами в Германии составляет один год. Если владеть ими дольше 365 дней и они не принесли капитальной прибыли, частная продажа после этого всегда не облагается налогом, независимо от того, была ли получена прибыль или нет.
Оплата криптовалютой и налоги
Платежи криптовалютой в Германии были определены как облагаемые НДС транзакции. Каждая транзакция, в которой используется виртуальная валюта для расчетов, подчиняется тем же правилам, что и покупка наличными или банковским переводом.
При обмене на евро и наоборот дополнительный налог не взимается.
Пожертвования в форме криптовалют
В Германии можно пожертвовать до 20.000 € в год без налогов – для супругов лимит составляет даже 500.000 евро. Как и в случае с другими транзакциями, пожертвования в форме криптовалют не облагаются налогом, пока они не превышают эту сумму.
Чем грозит уклонение от уплаты налогов на криптовалюты?
Никто не любит платить налоги, и многие хотят этого избежать, но бывают ситуации, когда нет другого выбора. Уклонение от уплаты налогов незаконно и может привести к суровым наказаниям. В зависимости от суммы это может привести к штрафу или лишению свободы на срок до десяти лет. Если налоговая об этом узнает (а это обычно только вопрос времени), должен быть уплачен причитающийся налог вместе с процентами и штрафами за задержку.
Чтобы избежать осложнений и правильно уплачивать налоги с прибыли от криптовалют, можно использовать налоговое приложение Taxando — этот проверенный инструмент прост в использовании и учитывает все доходы. Налоговую декларацию можно подать вместе с этим приложением, не выходя из дома – с радость приглашаем!
Maciej Szewczyk
Он приобрел опыт в качестве консультанта по ИТ-проектам для многих международных компаний. В 2017 году он основал стартап taxando GmbH, в котором разработал инновационное налоговое приложение Taxando, упрощающее подачу ежегодной налоговой декларации. Мацей Шевчик сочетает в себе технологические знания с глубоким пониманием налогового законодательства, что делает его экспертом в своей области.
В личной жизни он счастливый муж и отец, живет с семьей в Берлине.
