Налоговые льготы для работников 2025

С 2022 года изменятся не только пределы для необлагаемых налогом льгот для сотрудников, но и критерии, по которым льготы работодателя считаются неденежными. Прочитайте нашу статью уже сегодня и узнайте все об изменениях в неденежных льготах.

Необлагаемые налогом льготы для сотрудников 2025

С первого января 2022 увеличится предел для необлагаемых налогом льгот для сотрудников с сорока четырех до пятидесяти евро в месяц. В случае превышения будет обложена налогом вся неденежная льгота месяца, а не только сумма, превышающая предел. Это правило действует, если только неденежная льгота освобождена от налогообложения по другим законодательным актам. освобождена от налога. Если предел не используется в определенном месяце, оставшаяся сумма не может быть перенесена на следующий месяц.

Неденежные льготы при возмещении или целевой выплате отсутствуют

С 2020 года действуют более конкретные правила для налогового учета денежных и неденежных льгот. Как правило, все льготы работодателя сотруднику подлежат обложению подоходным налогом, если только они не освобождены от налога специальными положениями. Неналогооблагаемые льготы существуют только в случае, если они предоставляются в превосходящем деловом интересе работодателя и, следовательно, не считаются зарплатой. К ним, например, относятся подарки стоимостью до 60 евро брутто по особым случаям или предоставление напитков на рабочем месте.

При личных событиях, таких как свадьбы, также существуют возможности налогового учета определенных затрат. В то время как сами свадебные расходы не могут быть напрямую вычтены, при определенных условиях расходы на обслуживающие домохозяйство услуги, оказанные в рамках свадебного торжества, могут быть списаны с налогов.

Денежные льготы, последующие возмещения и денежные заменители обычно подлежат налогообложению и не считаются неденежными льготами, если только не применяется исключение в соответствии с § 3 EStG.

Необлагаемые налогом льготы работодателя – ваучеры и карты как неденежные льготы

Ещё одно важное изменение в 2022 году в отношении необлагаемых налогом льгот для сотрудников касается ваучеров и карточек. Когда мы говорим о ваучерах, мы имеем в виду ваучерные карты, цифровые ваучеры и ваучерные коды и -приложения. К карточек однако принадлежат кредитные карты и предоплаченные карты. Они больше не считаются неденежными льготами, если только они не удовлетворяют одной из nicht mehr als Sachbezüge angesehen, es sei denn, sie erfüllen eine der трёх определённых требований.

• Опция один – ограниченная группа мест получения● .
  ● Опция два – получение ограниченного количества услуг или продуктов.begrenzten Anzahl von Dienstleistungen oder Produkten.
  ● Опция три – использование карты или ваучера для определённых целей (налоговых, социальных).

Необлагаемые налогом субсидии vs. ограниченный круг приёмных мест

Существует две возможности обналичить ваучер или кредитную карту в ограниченном круге приёмных точек:

• Обналичивание в коммунальных или региональных розничных/обслуживающих ассоциациях в Германии,
  ● Обналичивание в розничных/онлайн-магазинах определённой сети или выбранной ассоциации.

Во втором случае необходимо поддерживать единую концепцию, например, общую марку. В обоих случаях ваучер или купон может считаться gemeinsame Marke. Bei beiden Möglichkeiten kann der Gutschein oder Coupon als неденежной льготой и, следовательно, необлагаемым налогом пожертвованием. Не имеет значения, какую правовую форму имеет ассоциация, будь это кооператив, филиал или франшиза, или если ваучер или карта имеет фиксированную сумму (пока сумма ясна).

Необлагаемые налогом льготы для сотрудников и доступ к ограниченному количеству услуг или продуктов

Ваучеры и денежные карты могут считаться неденежными льготами, если они обеспечивают доступ к begrenzten Anzahlограниченному ассортименту

• Карты для занятий спортом и фитнесом,
  ● Ваучеры для перевозки пассажиров (как местного, так и дальнего) – здесь также учитываются дополнительные услуги, например, электросамокаты, парковки Park and Ride и вагоны-рестораны,
  ● Счета для покупки книг и аудиокниг в бумажном виде,
  ● Счета для потокового доступа к развлекательному контенту,
  ● Счета для покупки топлива или электроэнергии для заправки автомобиля,
  ● Ваучеры на косметические или парикмахерские услуги,
  ● Ваучеры на одежду (исключая аксессуары и ювелирные изделия).

Налоговые преимущества для сотрудников и использование карты или ваучера для определённых целей

неденежными льготами могут быть карты или ваучеры, которые предназначены для определённой – социальной или налоговой – цели. Важно, чтобы они были защищены публичным правом. Форма необлагаемой налогом льготы для сотрудников должна быть разумно ограничена и не должна соответствовать только общим целям неоплачиваемых налогом неденежных льгот. Примеры включают:

• ваучер на питание для социального учреждения● кредитная карта для использования в программах оздоровления на предприятии,
  ● eine , которые до шестисот евро на сотрудника в год освобождаются от налога,карточка-кредитка
  ● eine  на реабилитационные— или медицинские услуги.

Необлагаемые налогом льготы для сотрудников – что надо знать о платёжных карточках и ваучерах

Определённые характеристики ваучеров и платёжных карточек приводят к тому, что они могут считаться не может необлагаемыми налогом льготами для сотрудников. Это происходит в следующих случаях:

• если карта или ваучер предполагает слишком широкий спектр услуг/продуктов,
  ● если карта имеет собственный IBAN-номер,
  ● если карта предлагает услугу или товар и используется для снятия наличных,
  ● если карта по всей стране принимается как платёжное средство для покупки неограниченного числа продуктов или услуг,
  ● если карта принята как общее платёжное средство,
  ● если карта используется для денежных переводов через онлайн-сервисы.

Важно знать, что расходы, которые поставщики систем карт и ваучеров начисляют за их установку или загрузку, включены в не может лимит стоимости в пятьдесят евро в месяц, и что последствия для сотрудника возникают, если он получает ваучер или карту от  enthalten sind, und dass die Auswirkungen auf den Arbeitnehmer eintreten, wenn er einen Gutschein oder eine Karte von einer внешней организации.

Необлагаемые налогом субсидии – резюме

Чтобы хорошо понять все изменения с 2022 года в отношении необлагаемых налогом льгот для сотрудников, рекомендуется привлечение налогового консультанта. Квалифицированный специалист обязательно сможет ответить на все ваши вопросы и даже предложить использовать бесплатное налоговое программное обеспечение, чтобы ваши ежегодные налоговые возмещения в будущем больше не вызывали у вас проблем.