Налоговый класс I в Германии – Какие правила касаются отдельных лиц?

Германия является одной из ведущих европейских стран с сильной экономикой и сложной налоговой системой. Существенной частью этой системы является так называемая налоговая классификация, которая имеет значение для всех в Германии. Налоговый класс I заслуживает особого внимания, поскольку он существенно влияет на размер подоходного налога, который выплачивается одинокими работниками. В данной статье мы подробно рассмотрим это – мы объясняем характерные особенности, для кого он предназначен и какие преимущества и недостатки несет эта форма налогообложения в немецкой налоговой системе.

Ставка подоходного налога в налоговом классе I

Основной вопрос для людей, которые начинают работать в Германии, заключается в следующем: Какова ставка подоходного налога для налогового класса 1? Это важно, так как это значительно влияет на доход. В Германии применяется прогрессивная налоговая ставка, которая одинаково действует на всех налогоплательщиков независимо от их группы. Правило простое: чем больше зарабатываешь, тем выше назначенный налог.

Самая низкая ставка подоходного налога для налогового класса I в настоящее время составляет 14 процентов и применяется к налогооблагаемому доходу, превышающему основной необлагаемый минимум (12 084 евро). До годового дохода в 65 000 евро ставка прогрессивно увеличивается и зависит от дохода. За дополнительный заработок ставка будет составлять 42 процента.

Взносы на социальное страхование в налоговом классе I

В налоговом классе 1 в Германии взимаются следующие взносы:

• Взнос солидарности – дополнительный налоговый взнос в размере 5,5% от дохода, в настоящее время распространяется только на лиц с высоким доходом.
• Церковный налог – для всех лиц, зарегистрированных в церкви – ставка составляет 8 — 9% от дохода.
• Страхование ухода – взнос составляет 1,525% от зарплаты, для лиц без детей может быть установлен дополнительный взнос в размере 0,35%, часть оплачивается работодателем.
• Пенсионное страхование – взнос составляет 9,3% от месячной зарплаты до 7550 евро, работодатель также оплачивает другую половину.
• Страхование от безработицы – 1,3% от месячной зарплаты до 7050 евро в Западной Германии и 6750 евро в Восточной Германии.
• Обязательное медицинское страхование – 7,3% от месячной зарплаты до 5175 евро – дополнительные взносы могут взиматься в зависимости от страховой компании, работодатель оплачивает половину.

Для стажеров, студентов и занятых на условиях частичной занятости действуют другие правила в отношении социальных взносов.

Льготы в налоговом классе I

На конечную зарплату и размер налога в налоговом классе 1 также влияют многочисленные налоговые льготы. Прежде всего, основной необлагаемый минимум – часть дохода, которая полностью освобождена от налогов. В 2025 году каждый работающий в Германии сможет воспользоваться этой льготой, и он составляет 12 084 евро.

Другие льготы в налоговом классе 1 в 2025 году:

• Фиксированные расходы на рекламные расходы – 1230 евро (возможен больший вычет при подтверждении фактических расходов),
• Фиксированная сумма на специальные расходы – 36 евро,
• Пособие на ребенка – 6 672 евро для обоих родителей,
• Выплаты по уходу и воспитанию детей – 1320 евро,
• Основной необлагаемый минимум – 12084 евро.

Вычеты в налоговом классе I

Независимо от назначенного налогового класса, вычеты в налоговой декларации всегда зависят от индивидуальной ситуации налогоплательщика. Однако полезно знать, какие расходы действительно следует учитывать при их указании в налоговой декларации, вместо использования фиксированной суммы 1230 евро. 

Это позволяет получить лучший возврат в ситуации, когда в соответствующем году возникли значительные рекламные расходы. Вычеты в налоговом классе 1 включают:

• Расходы на командировки,
• Расходы на рабочее оборудование и одежду,
• Поездки на работу,
• Фиксированный платеж за работу на дому,
• Расходы на профессиональное обучение,
• Взносы в профсоюзы.

Различие между налоговыми классами I и IV

Налоговые классы I и IV различаются во многих отношениях. В то время как налоговый класс 1 относится к одиноким и налогово независимым лицам, класс 4 касается супругов, которые живут, работают и зарабатывают в постоянных отношениях. В такой комбинации оба рассматриваются как отдельные налогоплательщики, что приводит к более низкой налоговой ставке.

Разница между налоговыми классами I и III

Налоговый класс III предназначен для супругов, но в случае, если один человек зарабатывает значительно больше, чем другой – тогда эта комбинация наиболее выгодна. Этот класс позволяет парам воспользоваться налоговыми преимуществами, которые возникают из-за разницы в их доходах. Поэтому невозможно перейти из налогового класса 1 в 3, если не вступить в постоянные отношения.

Можно ли перейти из налогового класса I в II?

Обычно немецкая налоговая инспекция автоматически присваивает каждому работающему лицу налоговый класс – главным образом с учетом семейного положения. Поэтому одинокие люди без детей обычно не имеют выбора и не могут изменить присвоенный им налоговый класс 1.

Однако если ситуация изменится и потребуется смена налогового класса, это можно сделать несколько раз в год. Для этого достаточно подать соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Заметьте, что другие налоговые классы, такие как III, IV и V, доступны, даже если вы состоите в зарегистрированном партнерстве.

Для одиноких родителей с ребенком переход из налогового класса I в II может быть целесообразным – это позволяет воспользоваться налоговыми льготами для одиноких родителей.

Должен ли я подавать налоговую декларацию для налогового класса I?

Не имея точных сведений о ситуации человека, работающего в Германии, на этот вопрос нет однозначного ответа. Налоговый класс не является единственным фактором, и множество других факторов играют роль. Хотя многим людям в налоговом классе I не нужно подавать налоговую декларацию, это более сложный вопрос. Важно знать, что немецкая налоговая инспекция может требовать налоговую декларацию, но необязательно. Поэтому стоит самостоятельно разобраться в этом вопросе и выяснить, когда возникает обязательство подачи налоговой декларации.

Вся важная информация о обязательном подаче налоговой декларации в налоговом классе 1 вы найдете в нашем подробном руководстве. Там вы узнаете, в каких случаях вам нужно подавать налоговую декларацию и когда она является добровольной.

Что произойдет при неподаче?

Кто обязан подать и пропустил срок, получает от налоговой инспекции напоминания, которые обязательно нужно учитывать. Эти письма – не просто формальность – при дальнейшей бездействии грозят проценты на просрочку в размере 0,25% в месяц, а также штрафы до 500 евро.

Для лиц, которые должны подать налоговую декларацию в немецкую налоговую инспекцию, функциональное налоговое приложение, такое как Taxando, может быть полезным. Убедитесь сами, что формальности можно легко и быстро завершить – мы приглашаем вас загрузить нашу программу.