С первого января 2025 года, в рамках закона о налоговом облегчении, в Германии будет ретроспективное увеличение основного необлагаемого минимума и единовременного вычета для работников. Что это значит для работодателей и работников и на что нужно обратить внимание при расчете зарплаты, вы узнаете в сегодняшнем выпуске.
Основной необлагаемый минимум и единовременный вычет для работников – что это такое?
Основным необлагаемым минимумом называют максимальную сумму дохода человека, до которой не взимается подоходный налог. Облагаются налогом только доходы, превышающие основной необлагаемый минимум. А единовременный вычет для работников – это сумма, которая автоматически вычитается из дохода всех работников. Если у них возникают более высокие и особенно индивидуальные расходы на рабочие нужды (например, расходы на проезд или обучение), они могут вычесть их в своей ежегодной налоговой декларации. Как основной необлагаемый минимум, так и единовременный вычет для работников включены в налоговые таблицы по зарплате, на основе которых работодатель удерживает ежемесячный подоходный налог. Ретроспективное увеличение обеих сумм автоматически снижает ежемесячное налоговое бремя на зарплату. Каковы в настоящее время увеличенные суммы?
- Единовременный вычет для работников – увеличение с текущих 1.230 €.
● Экономия налогов за счет ретроспективного увеличения единовременного вычета для работников – максимальная сумма до личной налоговой ставки работника.
● Основной необлагаемый минимум для неженатых – 12.096 €
● Основной необлагаемый минимум для женатых – 24.192 €.
Немецкие налогоплательщики уже сейчас радуются ретроспективному увеличению основного необлагаемого минимума, что позволяет им сэкономить около 100 евро (неженатые) или 200 евро (женатые) в год.
Основной необлагаемый минимум 2025 – влияние на расчеты зарплаты после ретроспективного увеличения
Постепенное повышение основного необлагаемого минимума и единовременного вычета для работников с 2023 года является частью законодательных мер по налоговому облегчению – особенно в ответ на возросшую инфляцию и стоимость жизни. Что должны делать работодатели, которые уже несколько месяцев готовят расчеты по заработной плате на 2022 год, чтобы их работники могли воспользоваться ретроспективной налоговой льготой? Есть два варианта:
Простая налоговая декларация за 12 минут?
Выбирайте Taxando!
- коррекция удержания подоходного налога,
● Отказ от корректировки.
Первый случай регулируется § 41c Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 EStG, согласно которому работодатель имеет право вернуть уже удержанный подоходный налог с последующей выплатой. Он может также ретроспективно удержать налог на еще не выплаченные заработные платы, если установит, что это ранее происходило несоответствующим образом. Корректировка заключается в возврате работнику излишне удержанных сумм. Отказ от корректировки означает, что работник должен потребовать возврата излишне удержанного налога у налоговой инспекции через свою налоговую декларацию. Это может занять гораздо больше времени, как минимум до весны 2023 года.
Налоговое облегчение 2025 – ретроспективные корректировки
Работодатель также может быть обязан проводить ретроспективные корректировки в соответствии с новым регулированием. Это изменение экономически обосновано в то время, когда расчеты зарплаты и доходов проводятся автоматически, а программное обеспечение этой системы обеспечивает и предусматривает ретроспективный пересчет. Так как большинство компьютерных программ имеют такую функцию, корректировка подоходного налога может считаться обязательной для большинства работодателей. Исключением является завершение трудовых отношений. Если выдача налогового извещения произведена для работника, который покинул место работы, корректировка не допускается. Если работодатель не проводит корректировку, вы получите ранее утерянную налоговую льготу ретроспективно в рамках личной подоходной декларации. При расчете окончательной суммы ретроспективного возвращения налога для единовременного вычета или основного необлагаемого минимума в Германии поможет приложение бухгалтерии Taxando.
Основной необлагаемый минимум 2025 – можете ли вы сами подать заявление на возврат подоходного налога?
Чтобы ответить на вышеупомянутый вопрос: вы можете, если работодатель не исправил предыдущие расчеты зарплаты. Вы можете подать заявление на возврат излишне уплаченного налога в налоговую инспекцию. Правила регулируются законом о подоходном налоге; их можно также найти в руководствах по подоходному налогу. Заявление на возврат подоходного может быть подано в рамках регулярной налоговой декларации – обычно до 31 июля следующего года.
Maciej Szewczyk
Он приобрел опыт в качестве консультанта по ИТ-проектам для многих международных компаний. В 2017 году он основал стартап taxando GmbH, в котором разработал инновационное налоговое приложение Taxando, упрощающее подачу ежегодной налоговой декларации. Мацей Шевчик сочетает в себе технологические знания с глубоким пониманием налогового законодательства, что делает его экспертом в своей области.
В личной жизни он счастливый муж и отец, живет с семьей в Берлине.
