Представьте себе, что руководство дает вам повышение зарплаты, но тем не менее вы можете позволить себе все меньше – это то, что мы называем «холодной прогрессией». Это явление обусловлено ростом инфляции и повышением налоговых ставок. В этом посте мы объясняем механизмы этого процесса, описываем, кого это больше всего касается и как правительство Германии пытается с этим бороться – добро пожаловать.
Определение холодной прогрессии – о чем это точно?
Основной механизм немецкой налоговой системы – это прогрессивное налогообложение, которое предполагает, что люди с более высокими доходами платят более высокие налоговые ставки. Тем не менее иногда можно наблюдать явление, называемое «холодной прогрессией», которое имеет неожиданные последствия и негативные последствия для населения и экономики.
Зарплата стабильно растет, но из-за более высоких налогов уровень жизни падает – это самое простое объяснение холодной прогрессии. Из-за инфляции зарплата теряет покупательную способность, и приходится платить больший подоходный налог из-за увеличенной зарплаты, что увеличивает нагрузку. Хотя на зарплатной ведомости значится больше денег, реальные доходы значительно ниже, поскольку на них можно купить меньше товаров и услуг, – однако налоги возрастают прогрессивно.
Холодная прогрессия означает, что отсутствует корректировка налоговых границ в соответствии с инфляцией или ростом доходов общества. В результате, хотя номинальные налоговые ставки остаются неизменными, реальная ценность налоговых границ снижается с инфляцией. Это означает, что люди, чьи доходы растут не так быстро, как инфляция, могут платить более высокие налоги.
Простая налоговая декларация за 12 минут?
Выбирайте Taxando!
Холодная прогрессия – значение для налогоплательщиков и экономики
Холодная прогрессия в налогообложении имеет несколько негативных последствий как для налогоплательщиков, так и для экономики. Во-первых, холодная прогрессия нарушает принцип налоговой справедливости. Люди с низкими и средними доходами могут подвергаться увеличению налоговой нагрузки, даже если их доход в действительности не вырос. Это делает налоговую систему несправедливой и несоразмерной.
Во-вторых, холодная прогрессия углубляет социальное неравенство. Люди с низкими доходами, которые не могут увеличить свои доходы в темпе инфляции, больше страдают от повышения налогов. В отличие от этого, люди с высокими доходами, у которых зарплаты растут быстрее, чем инфляция, меньше ощущают эффекты холодной прогрессии.
В-третьих, холодная прогрессия влияет на предпринимателей и инвесторов. Более низкие налоговые границы доходов могут привести к ограничению инвестиций или сокращению экономической активности, что может замедлить экономический рост и создание новых рабочих мест.
Кого затрагивает холодная прогрессия больше всего?
Холодная прогрессия в первую очередь затрагивает людей с низкими доходами, как с самыми низкими, так и со средними доходами – это связано с налоговой системой, действующей в Германии. Немецкая налоговая система предполагает, что доходы до прожиточного минимума в размере 12 084 евро не облагаются налогом, доходы свыше этого минимума облагаются налогом по ставке 14 процентов.
Кривая налоговой прогрессии сначала растет довольно быстро, а затем становится более пологой. Люди с высокими доходами, особенно те, кто зарабатывает около 66 779 евро в год, выигрывают от этого явления, поскольку налоговая ставка остается постоянной на уровне 42 процента. Только при годовом доходе свыше 277 826 евро добавляется еще 3 процента, так что максимальная ставка составляет 45 процентов.
Только при годовом доходе более 277 826 евро добавляется еще 3 %, так что максимальная ставка составляет 45 %.
Для более низких доходов изменения гораздо более заметны – даже небольшое повышение зарплаты может вызвать переход в более высокую налоговую категорию. Как уже упоминалось, это не всегда приводит к реальному увеличению чистого дохода, так как более высокое налогообложение устраняет выгоды от повышения.
Явление холодной прогрессии значительно меньше затрагивает лиц с высокими доходами, чем работников с низкими доходами. По этой причине немецкие власти решили в 2025 году ввести пакет налоговых послаблений. Одним из элементов этих изменений было повышение налогового порога до 12 084 евро, чтобы уменьшить влияние холодной прогрессии на группы с нижними доходами.
Налоговые границы доходов в Германии и холодная прогрессия
Один из факторов, способствующих холодной прогрессии в налогообложении, – это отсутствие регулярной корректировки налоговых границ государственными властями. При отсутствии таких мер люди могут попасть в более высокие налоговые классы, хотя их увеличение доходов только связано с инфляцией, а не с реальным увеличением доходов.
В Германии доходы до прожиточного минимума освобождаются от налогов – минимум на 2025 год составляет 12 096 евро – однако следует отметить, что размер минимума корректируется каждый год. Это должно гарантировать, что прожиточный минимум не будет дополнительно уменьшен налоговыми вычетами.
Когда доход превышает прожиточный минимум, налогообложение начинается с начальной ставки 14% и увеличивается с каждым дополнительным евро полученного дохода.
Maciej Szewczyk
Он приобрел опыт в качестве консультанта по ИТ-проектам для многих международных компаний. В 2017 году он основал стартап taxando GmbH, в котором разработал инновационное налоговое приложение Taxando, упрощающее подачу ежегодной налоговой декларации. Мацей Шевчик сочетает в себе технологические знания с глубоким пониманием налогового законодательства, что делает его экспертом в своей области.
В личной жизни он счастливый муж и отец, живет с семьей в Берлине.
