Подарунки відіграють важливу роль у німецькій правовій системі, впливають на спадкування та передачу майна. Численні положення регулюють різні види подарунків – чи потрібно платити податок державі, головним чином залежить від стосунків із дарувальником. У цій статті ми обговоримо ставки податку на подарунки та подарунки в Німеччині (податок на дарування) і представимо податкові пільги для членів сім’ї.
Податок на дарування в Німеччині – коли потрібно платити?
Податок на дарування працює за тими ж принципами, що й податок на спадщину в Німеччині – діють ті ж самі ставки оподаткування, звільнення від податку і положення. Кожна особа, що проживає в Німеччині, яка отримує подарунок, що перевищує неоподатковувану суму для подарунків, повинна сплатити належний податок. Національність не має значення – при отриманні відповідно цінного подарунка в Німеччині податковий відділ вимагає свою частину. Розмір залежить від багатьох факторів, зокрема від стосунків з дарувальником.
Розмір податку на спадщину та дарування – хто сплачує найбільше?
В Німеччині розмір податку на подарунки та спадщину варіюється залежно від ступеня спорідненості між дарувальником і одержувачем. Загалом, податок є найнижчим при близьких сімейних зв’язках. Податок збільшується зі збільшенням віддалі у стосунках. Існує три податкові класи для податку на дарування, які визначають розмір належного податку.
До податкового класу I входять:
- Подружжя, зареєстровані партнери, діти і пасинки, внуки, батьки і дідусі.
- До податкового класу II входять:
- Батьки і дідусі (при подарунках), брати і сестри, племінники і племінниці, вітчими, тесті та колишні подружжя.
- До податкового класу III входять:
- всі інші, не згадані в інших групах, отримувачі подарунків.
Податок на дарування 2025 – який його розмір?
Розмір податку на дарування також залежить від вартості подарунка і зростає з його вартістю. Остаточна сума податку, що підлягає сплаті, залежить від комбінації отримувача і вартості подарунка. Члени податкового класу I платять нижчий податок за ту ж саму вартість подарунку, ніж члени податкових класів II і III.
Який розмір неоподатковуваної суми для податку на дарування?
В Німеччині існує неоподатковувана сума для податку на дарування – сума, нижче якої податки не стягуються. Сімейні зв’язки тут відіграють ключову роль. При подарунках в межах найближчої родини більшість подарунків є звільненими від податків – податки стягуються лише за великі суми або предмети з високою матеріальною вартістю.
Неоподатковувані суми залежать від податкового класу:
Податковий клас I:
- Подружжя/зареєстровані партнери: 500 000 євро
- Діти: 400 000 євро
- Внуки: 200 000 євро
- Батьки/Дідусі (при подарунках): 20 000 євро
Податковий клас II:
- 20 000 євро
Податковий клас III:
- 20 000 євро
Дійсні неоподатковувані суми для подарунків у Німеччині наведені в таблиці.
Вказані суми діють протягом 10 років, так що протягом цього часу можна скористатися лише такими звільненнями від податку, незалежно від кількості отриманих подарунків або спадщин.
Неоподатковувана сума для податку на спадщину на нерухомість
При передачі нерухомості як подарунка не потрібна сплата податку на передачу або податку на доходи. Ринкова вартість нерухомості повинна бути визначена для розрахунку податку на спадщину.
Якщо подружжя передають один одному нерухомість для спільного використання, цей подарунок звільнений від податків. У таких обставинах подарунок будинку або квартири може бути повністю звільнений від податку на спадщину.
Як уникнути податку на спадщину 2025?
Неоподатковувана сума для податку на спадщину така ж, як і для дарування. Діють ті ж ставки і строк давності в 10 років. Чим ближче стосунки, тим кращий податковий клас і відповідно менше податкове навантаження.
Для нерухомості ситуація інша – тут податок на спадщину можна повністю уникнути. Якщо будинок або квартира, переданий після смерті, використовувався дарувальником, то, зазвичай, він звільняється від податку, за умови, що спадкоємець використовує його протягом щонайменше 10 років.
Неоподатковувані суми для податку на дарування – де потрібно повідомити про подарунок?
Подарунок повідомляється в податкову службу, для чого є строк у 3 місяці з моменту отримання. Це необхідно, якщо перевищено неоподатковувану суму. Необхідні дані та документи повинні надаватися дарувальником і отримувачем. Повідомлення має містити особисті дані обох сторін, деталі стосунків, опис та вартість подарунку.
При оподатковуваних подарунках обов’язок повідомлення також лежить на дарувальнику. Усі отримані в Німеччині доходи повинні щорічно подаватися в податкову – це можна зробити за допомогою додатку для податкових декларацій, такого як Taxando. Для спадщин та подарунків необхідно обрати пакет PREMIUM, який також пропонує професійну допомогу податкового консультанта, а також швидке й безпечне повернення податків.
