З 2022 року змінюються не лише межі для неоподаткованих виплат працівникам, але й критерії, за якими виплати роботодавця вважаються негрошовими допомогами. Прочитай сьогодні нашу статтю та дізнайся все про зміни у негрошових допомогах.
Неоподатковані виплати для працівників 2025
З першого січня 2022 року буде межа для неоподаткованих виплат працівникам з сорока чотирьох на п’ятдесят євро на місяць піднята. При перевищенні буде весь негрошовий дохід місяця оподаткований, а не лише сума, що перевищує межу. Це положення діє, якщо натуральну виплату за іншим положенням не звільнено від оподаткування. Якщо неоподатковану межу у конкретному місяці не використано, залишок суми не може бути перенесений на наступний місяць.Неоподатковані виплати у випадку компенсації або цільової виплати
З
Seit 2020 діють чіткіші положення щодо оподаткування грошових і негрошових виплат. Загалом, усі виплати роботодавця працівнику підлягають оподаткуванню прибуткового податку, якщо вони не звільнені спеціальними положеннями. Неподатковані виплати можливі лише тоді, коли вони здійснені в переважному діловому інтересі роботодавця і тим самим не вважаються заробітною платою. До них належать, наприклад, знаки уваги до 60 євро брутто в особливих випадках або надання напоїв на робочому місці.
У випадку з приватними подіями як, наприклад, весілля, також існують можливості певні витрати враховувати у податкових розрахунках. Хоча витрати на саме весілля не можна безпосередньо відрахувати, можуть бути за певних умов списані з податків послуги, близькі до домашніх, які надаються для весільного святкування.
Грошові виплати, пізніші компенсації а також грошові замінники зазвичай оподатковуються і не вважаються негрошовими допомогами, якщо не застосовується виключення згідно з § 3 EStG.
Неоподатковані виплати роботодавця – ваучери й грошові картки як негрошові допомоги
Ще одна важлива зміна у 2022 році стосується неоподаткованих виплат працівникам і відноситься до ваучерів і грошових карток. Коли ми говоримо про ваучери, ми маємо на увазі ваучерні картки, цифрові ваучери а також коди ваучерів і -застосунки. До грошових карток ж належать кредитні картки і передплачені картки. Вони більше не вважаються негрошовими допомогами, якщо не відповідають одній з трьох певних вимог.
- Варіант один – обмежена група точок отримання● .
● Варіант два – отримання обмеженої кількості послуг або продуктів.
● Варіант три – використання карти або ваучера для певних цілей (податкових, соціальних).
Неоподатковані підтримки vs. обмежене коло точок прийому
Існують два способи обміняти ваучер або кредитну карту у обмеженому колі точок прийому:
- Обмін в комунальному або регіональному роздрібно-обслуговуючому об’єднанні Німеччини,
● Обмін в роздрібних/інтернет-магазинах певної мережі або обраного об’єднання.
У другому випадку необхідно дотримуватися уніфікованого зовнішнього вигляду, наприклад, спільної марки. У обох випадках ваучер або купон може бути визнаний як спільна марка. У обох випадках vaувер або купон може бути визнаний як негрошова допомога і тим самим як неоподаткована пожертва. Не має значення, яку правову форму має асоціація, тобто кооператив, філіал чи франшиза, або чи ваучер чи карта мають фіксовану суму (якщо вартість чітка).
Неоподатковані виплати для працівників і доступ до обмеженої кількості послуг чи товарів
Ваучери і грошові картки можуть бути визнані як негрошові допомоги, якщо вони надають доступ до обмеженої кількості обмеженого кола товарів чи послуг. Наведені приклади є десь доречні:
- Карти для спорту та фітнесу,
● Ваучери на перевезення пасажирів (як у межах, так і за межами міста) – тут враховуються також додаткові послуги, такі як електросамокати, “Park and Ride”-паркування та залізничні ресторани,
● Кредити на купівлю книг та аудіокниг на папері,
● Кредити на потокове відтворення розважального контенту,
● Кредити на купівлю палива або енергії для зарядки автомобіля,
● Ваучери на косметичні або перукарські послуги,
● Ваучери на одяг (за винятком аксесуарів та прикрас).
Податкові переваги для працівників і використання картки або ваучера для певних цілей
негрошові допомоги можуть бути картки або ваучери, які використовуються для конкретної цілі – соціальної чи податкової цілі – мети. Важливо, щоб вони були забезпечені публічним правом. Форма неоподаткованої вигоди для працівників має бути розумно обмежена і не повинна відповідати лише загальним цілям неоподаткованих негрошових допомог. Приклади це:
- ваучер на їжу для соціальної установи,
● кредитна картка для заходів з охорони здоров’я на робочому місці, які до шестисот євро на працівника на рік є неоподаткованими,картка з балансом
● кредитна картка для заходів з охорони здоров’я на робочому місці для реабілітаційно-медичних послуг або Неоподатковані виплати для працівників – що слід знати про платіжні картки та ваучери?.
Певні
риси ваучерів і платіжних карток призводять до того, що вони можуть вважатися неоподаткованими виплатами для працівників. Це відбувається у випадках:не може якщо карта або ваучер пропонує
- занадто широкий спектр послуг/продуктів,● якщо карта має власний
номер IBAN,● якщо карта пропонує послугу або товар і використовується для
зняття грошей,● якщо карта
по всій країні використовується як платіжний засіб для придбання необмеженої кількості товарів або послуг,● якщо карта приймається як
загальний платіжний засіб,● якщо карта застосовується для
переказу грошей через онлайн-сервіси.Важливо знати, що
витрати, які постачальники систем карток і ваучерів зобов’язані для їх установкипоповнення чи фактично нараховані, входять у не може межу вартості у п’ятдесят євро на місяць, і що наслідки впливають на працівника, коли він отримує ваучер або картку від зовнішнього постачальника.Податкові звільнення – підсумок
Щоб добре розуміти всі
зміни з 2022 року стосовно неоподаткованих виплат працівникам, рекомендується звернутися до податкового консультанта. Кваліфікована особа напевно зможе відповісти на всі твої запитання і навіть запропонувати використання безкоштовного податкового програмного забезпечення, щоб твої щорічні податкові повернення у майбутньому не становили проблеми. in Zukunft kein Problem mehr für dich darstellen.
