Переваги їзди на велосипеді в місті не можливо перерахувати на пальцях однієї руки. На першому місці, без сумніву, стоїть швидше пересування, особливо під час години пік, охорона навколишнього середовища (не викидаються шкідливі гази) та охорона власного здоров’я та фітнесу. У Німеччині є ще одна перевага – податкові правила, пов’язані з використанням службового велосипеду в місті.
Податкове обкладання службового велосипеду при приватному користуванні в Німеччині – що говорить закон?
З 2012 року службовий велосипед у Німеччині підлягає податковому обкладанню, як і службовий автомобіль. Що це означає на практиці? Ти можеш використовувати такий велосипед в приватних цілях, якщо платиш щомісячний податок на отриману субсидію (наприклад, замість частини твоєї зарплати). Цей податок зазвичай складає 1% від брутто-ціни службового велосипеда, тобто рекомендованої продажної ціни. Якщо ти вперше скористався службовим велосипедом у 2019 році, то за правилом 1% ти повинен оподатковувати лише половину брутто-ціни, а з 2020 року – чверть. Ти також маєш податкову перевагу, якщо їздиш на велосипеді на роботу, адже ці поїздки – на відміну від службового автомобіля – не підлягають оподаткуванню.
Службовий велосипед у Німеччині та податки – зміни з 2019 року
З січня 2019 року в німецькому податковому праві стосовно службових велосипедів діє наступне правило: Якщо службовий велосипед надається додатково до вже нарахованої зарплати, він залишається неоподатковуваним та без внесків (§ 3 Nr. 37 EStG). Якщо ж передача відбувається в рамках перетворення зарплати, застосовується так зване правило 0,25%. Це діє, якщо велосипед вперше був наданий в період з 2019 по 2030 роки. Це правило, в першу чергу, може бути цікавим для індивідуальних підприємців, оскільки їм не потрібно декларувати та оподатковувати приватне використання як приватну винагороду. Важливо знати, що, незважаючи на податкове звільнення, ти маєш право на компенсацію за відстань.
Податок на службовий велосипед і компенсація за проїзд – що це?
При щорічній податковій декларації в Німеччині можна врахувати щоденний шлях на роботу службовим велосипедом через так звану компенсацію за проїзд. Ти можеш заявляти 0,30 € за кілометр простої дороги як витрати на рекламу. Це стосується:
- фактичних робочих днів,
● днів, коли ти їздиш на роботу своїм приватним велосипедом.
Якщо ти загалом любиш їздити на велосипеді і користуєшся цим транспортним засобом у місті, з 2022 року з’являється можливість заявляти 0,38 € за кожен проїханий кілометр, рахуючи з 21-го.
Податок на службовий велосипед – взяти в лізинг чи купити?
Багато хто запитує себе, що краще – взяти в лізинг службовий велосипед чи купити свій власний велосипед? Якщо йдеться про покупку, то це в першу чергу вигідно для компанії – адже роботодавець може брати участь у фінансуванні, навіть якщо це не є його обов’язком. Такі заходи часто використовуються для маркетингових цілей – у часи змін клімату та сильно забрудненого повітря у містах відповідальне ставлення до вибору транспортного засобу для поїздок на роботу позитивно вплине на імідж компанії і, без сумніву, підвищить її привабливість як місця роботи. До того ж, різні витрати, пов’язані з службовим велосипедом (витрати на закупівлю, ремонт або обслуговування), можуть бути заявлені роботодавцем як операційні витрати. Однак їх можна амортизувати протягом наступних семи років.
Службовий велосипед і податок – лізингові платежі за велосипед
Лізингові платежі за використання службового велосипеда повністю відносяться до так званих операційних витрат і підлягають повному оподаткуванню. Багато компаній бачать у цьому перевагу у відношенні до:
- зекономити великі поточні витрати,
● насолоджуватись більшою гнучкістю. Лізингові велосипеди можуть бути в будь-який момент замінені, наприклад, якщо ти вирішиш змінити місце роботи. Крім того, пов’язані з цим контракти часто пропонують додаткові послуги, такі як страхування. Варто знати, що можливі ремонти і сезонне обслуговування частіше за все вже включені в ціну. Зараз на ринку є багато постачальників. Лізингові контракти зазвичай укладаються на термін 36 місяців, можуть бути продовжені, або велосипед може бути повернутий за вигідною ціною.
Службовий велосипед без податків проти лізингу – на що варто звернути увагу?
Якщо ти вирішиш взяти в лізинг службовий велосипед, то твій роботодавець повинен стати твоїм лізингодавцем і повністю покривати витрати або брати участь у цьому у вигляді часткової зарплатної компенсації. Однак, якщо всі права та обов’язки з договору переходять на тебе, велосипед автоматично перестає бути службовим, і всі пов’язані з ним податкові вигоди зникають. Обов’язково укладай письмовий договір про передачу службового велосипеда, в якому детально вказані основні моменти. Якщо ти хочеш викупити велосипед по закінченні договору лізингу, опції викупу слід узгоджувати лише до кінця договору лізингу, адже вони можуть змінитися.
Безподаткові велосипеди для працівників – підсумок
Звертаючись до вищезгаданого статті про можливість податкового відрахування витрат на службовий велосипед, корисно знати, як розраховується податкова перевага та якою буде потенційна економія. У цьому допомагають різні програмні продукти та додатки для повернення податків, як-от простий у використанні та дуже інтуїтивний Taxando, який базується на новітніх податкових керівництвах і може бути використаний як на смартфоні, так і на комп’ютері.
