У наш час абсолютно нормально переїхати за кордон. Хоча цей крок не має безпосередніх наслідків, особи, які виїжджають з Німеччини, не повинні забувати свої обов’язки перед німецькою податковою службою. Як переїзд за кордон впливає на декларацію податкову? Чи потрібно після виїзду думати про декларацію в податковій службі? Все залежить від індивідуальної ситуації німецького громадянина, зокрема від отриманих доходів.
Чи звільняє переїзд за кордон від податкових зобов’язань у Німеччині?
Особи, які мають постійне місце проживання в Німеччині, підлягають не обмеженому податковому обов’язку (через свою податкову резиденцію в Німеччині). Ці громадяни, звичайно, повинні відповідати за свої доходи, подаючи після податкового року декларацію в податковій службі. Якщо вони переїжджають за кордон, то теоретично більше не мають зобов’язань перед податковою службою – за умови, що вони більше не отримують доходи в Німеччині.
Іншими словами: не обмежений податковий обов’язок закінчується із виїздом з Німеччини. Однак це не означає, що емігрант більше не підлягає прибутковому податку у Німеччині.
Податкова декларація при переїзді за кордон vs. не обмежений і обмежений податковий обов’язок
Для податкових резидентів Німеччини обов’язок перед німецькою податковою службою існує для всього доходу – в тому числі і з-за кордону. Якщо платник податків повинен також розраховуватись із податками за кордоном, це може призвести до подвійного оподаткування доходів (якщо між країнами немає угоди про уникнення подвійного оподаткування).
Однак, якщо особа не має постійного місця проживання в Німеччині (або зазвичай не перебуває там), але отримує доходи в Німеччині, вона підлягає так званому обмеженому податковому обов’язку, тобто вона відповідає перед податковою службою лише за доходи, отримані в Німеччині. Якщо такий платник податків залишає країну і сплачує податки за кордоном, він/вона не зобов’язані подавати декларацію. Однак, якщо переїзд відбувається протягом календарного року, іноземні доходи підлягають прогресійній передумові в німецькому податковому повідомленні (за рік виїзду). У цьому випадку доходи враховуються при визначенні податкової ставки для доходу, що підлягає оподаткуванню в Німеччині.
Податкова декларація при переїзді за кордон – підсумок
Особи, які більше не є податковими резидентами Німеччини та підлягають обмеженому податковому обов’язку, повинні відповідати перед податковою службою лише за внутрішні доходи – якщо вони їх не отримують, вони залишаються „нейтральними“ для служби. Отже, вони повинні думати про підготовку та подання декларації в податкову службу лише в тому випадку, якщо вони отримують доходи в Німеччині. Нарешті, варто зазначити, що німецькі доходи складаються не лише з доходів від роботи. Необхідність подання декларації може виникнути також з пасивного доходу, наприклад, постійного проживання за кордоном при одночасному доході від оренди або аренди квартири в Німеччині.
Чи потрібно вам звертатися до податкової служби стосовно податків? Використовуйте Taxando – простий додаток для податкових декларацій, який протягом кількох хвилин проводить вас через весь процес. Довіряйте сучасним рішенням та полегшуйте собі підготовку декларації для німецької податкової служби. Запрошуємо спробувати!
