Перш ніж приймати рішення про роботу в Німеччині, важливо ознайомитися з місцевою системою оподаткування заробітної плати, оскільки вона впливає на чистий дохід і можливість повернення податку. У цій статті ми детальніше розглянемо розрахунок податку на заробітну плату і пояснимо, що потрібно знати, щоб визначити правильну ставку податку на прибуток.
Хто сплачує податок на заробітну плату в 2025 році?
Кожне підприємство в Німеччині зобов’язане розраховувати та переводити до податкової інспекції податок на заробітну плату своїх працівників. Розмір податку на заробітну плату залежить від різних факторів, включаючи доходи та податковий клас зайнятої особи.
На даний момент основний неоподатковуваний мінімум у Німеччині становить 12.084 євро для одинаків і 23.168 євро для пар, що подають спільно. Це означає, що доходи, які не перевищують цю суму, не обкладаються податком. Якщо ви заробляєте більше, то платите податок відповідно, і якщо податок сплачено надмірно, то є можливість повернення.
Окрім податку на прибуток, з брутто зарплати утримуються різні інші внески. До них належать внески на соціальне страхування (медичне, догляд за хворими, пенсійне та страхування на випадок безробіття), церковний податок, а іноді і солідарний внесок.
Галузеві специфічні внески
У певних галузях додаються додаткові внески, які, однак, можуть відніматися з податків. Працівники будівельної галузі, покрівлі, будівництва лісів та благоустрою садів і ландшафтів, наприклад, платять зимовий будівельний збір, який становить від 1,6% до 2% від брутто заробітної плати. Цей збір виступає як захист на періоди з низьким доходом в зимові місяці і може бути врахований як рекламні витрати в податковій декларації.
Чи існує таблиця податків на прибуток?
До 2004 року в Німеччині існували офіційні таблиці податків на прибуток. Сьогодні існують лише приблизні таблиці для податку на заробітну плату, які, однак, не відображають точний податковий тягар. Щоб визначити точну податкову ставку, потрібно враховувати багато факторів.
Хто хоче отримати точну інформацію про свої щомісячні або річні податки на прибуток і солідарний внесок, може скористатися розрахунками. Федеральне міністерство фінансів (BMF) пропонує для цього спеціальний калькулятор, яким можна визначити поточний податок на заробітну плату та податок на прибуток.
Чи однаковий податок на прибуток і податок на заробітну плату?
Податок на заробітну плату стосується виключно доходів від несамостійної праці, тоді як податок на прибуток охоплює всі доходи за рік, такі як інвестиції, оренда тощо.
Якщо особа після календарного року подає податкову декларацію в податкову інспекцію, сплачений податок на заробітну плату віднімається з остаточно встановленого податку на прибуток. Якщо податковий борг перевищує передоплати податку на заробітну плату, потрібно сплатити різницю. Якщо остаточний податок на прибуток нижчий за передоплату, відбувається повернення переплачених сум.
Поточна ставка податку на заробітну плату в Німеччині – Звідки вона походить і як вона змінюється?
Поточна ставка податку на заробітну плату в Німеччині не є фіксованою. Вона регулярно оновлюється на основі рішень уряду та економічного стану країни. Процес оновлення може бути складним і залежить від багатьох факторів, таких як інфляція, економічне зростання чи зміни на ринку праці.
Не тільки доходи впливають на податкову ставку. У Німеччині прогресивна податкова система, що означає, що зі зростанням доходу збільшується відсоток податку на заробітну плату. Таким чином, особи з меншими доходами платять менше податків, тоді як особи з вищими доходами платять більше.
Ставка податку на заробітну плату і податковий клас
Податковий обов’язок залежить від відповідного податкового класу, до якого ви зараховані. Щорічно ці класи визначаються на основі податкових декларацій, поданих платниками податків:
- Клас I – для одинаків, розлучених, вдівців, якщо вони не підходять до класу II або III.
- Клас II – для одиноких батьків з принаймні однією дитиною, що має право на податкові знижки або отримує дитячі гроші. Вдв кільват на цей клас тільки якщо вони не були раніше в класі III.
- Клас III – включає осіб, що перебувають у шлюбі та тих, хто втратив партнера протягом календарного року.
- Клас IV – для працівників, які перебувають у шлюбі. Для пар з подібними доходами найкраще підходить комбінація IV/V, але за більших різниць в доходах (наприклад, 40/60) краще обрати поєднання III/V.
- Клас V – застосовується до одного з подружжя, коли інший має клас III.
- Клас VI – для осіб, які отримують дохід з кількох робочих місць, тобто мають більше ніж один податковий клас.
При визначенні податкових сум потрібно врахувати індивідуальну соціальну та життєву ситуацію зайнятої особи. Наприклад, сім’ї з малими дітьми повинні платити менше, ніж одинаки. Існують також спеціальні пільги для сімей з дітьми, що не підлягають обкладенню податком на прибуток. Як тільки ви віднесені до певного податкового класу, всі доступні пільги автоматично враховуються.
Ставка податку на заробітну плату в податковому класі 1 – якою вона є?
У Німеччині працівники часто зараховуються до податкового класу 1. Найменша ставка податку на заробітну плату на даний момент становить 14 % та діє, якщо оподатковуваний дохід перевищує межу основного неоподатковуваного мінімуму. З підвищенням зарплати ця ставка пропорційно збільшується до 42 % – це стається, якщо дохід перевищує 66.761 євро.
Максимальна ставка податку на заробітну плату в Німеччині була введена, щоб забезпечити належний внесок найбагатших громадян до державного бюджету. На практиці це означає, що існує межа доходу, вище якої всі платять один і той же максимальний податковий відсоток.
Оскільки податок на прибуток має лінійно прогресивний характер, ставка зростає з кожним додатково заробленим євро. Найвища податкова ставка в Німеччині становить 42% і застосовується при дохідні 66.761 євро. Для доходів, що перевищують 277.826 євро, діє так звана ставка для багатих у 45%.
Щоб дізнатися вашу ставку податку на прибуток на 2025 рік, рекомендуємо звернутися до фахівця. Але ми радимо нашу податкову програму – додаток Taxando, який допоможе вам вирішити всі формальності, пов’язані з німецькою податковою інспекцією.
