З першого січня 2025 року в рамках Закону про податкове полегшення будуть підвищені зворотні основний неоподатковуваний мінімум, що діє в Німеччині, та фіксована ставка для працівників. Що це означає для роботодавців та працівників та на що потрібно звернути увагу у вашій заробітній платі, ви дізнаєтеся у сьогоднішньому дописі.
Основний неоподатковуваний мінімум та фіксована ставка для працівників – що це?
Основним неоподатковуваним мінімумом називають максимальну суму доходу особи, з якої не стягується податок на прибуток. Тільки доходи, що перевищують основний неоподатковуваний мінімум, підлягають оподаткуванню в цьому випадку. Натомість фіксована ставка для працівників – це сума, яка автоматично віднімається від доходу всіх працівників. Якщо у них виникають вищі та, зокрема, індивідуальні витрати на рекламу (наприклад, транспортні чи освітні витрати), вони можуть їх відняти в рамках своєї щорічної декларації про доходи. Як основний неоподатковуваний мінімум, так і фіксована ставка для працівників містяться в таблицях податку на зарплату, на основі яких роботодавець відраховує щомісячний податок на зарплату. Через зворотне підвищення обох сум автоматично зменшується щомісячне податкове навантаження на зарплату. Які розміри підвищених сум наразі?
- Фіксована ставка для працівників – підвищення з попередніх 1.230 €.
● Економія на податках завдяки зворотному підвищенню фіксованої ставки для працівників – максимальна сума до особистої податкової ставки працівника.
● Основний неоподатковуваний мінімум для одинаків – 12.096 €
● Основний неоподатковуваний мінімум для одружених – 24.192 €.
Німецькі платники податків вже тішаться зворотним підвищенням основного неоподатковуваного мінімуму, яке дозволяє їм зекономити близько 100 євро (одинаки) або 200 євро (одружені) на рік.
Основний неоподатковуваний мінімум 2025 – вплив на розрахунки зарплат після зворотного підвищення
Поступове підвищення основного неоподатковуваного мінімуму та фіксованої ставки для працівників з 2023 року є частиною законодавчих заходів для податкового полегшення – особливо у відповідь на зростання інфляції та витрат на проживання. Що повинні зараз зробити роботодавці, які вже кілька місяців готують розрахунки зарплат та платіжок на 2022 рік, щоб їхні працівники змогли скористатися зворотньою податковою пільгою? Існує два варіанти:
- пристосування відрахування податку на зарплату,
● Відмова від виправлення.
Перший випадок регулюється статтею 41c абз. 1 речення 1 номер 2 EStG, згідно з яким роботодавець має право повернути вже утриманий податок на зарплату з наступною виплатою. Він також може зворотньо стягувати ці кошти з не утриманих зарплат, якщо виявляє, що це раніше не було виконано належним чином. Виправлення полягає в тому, що працівнику повертаються занадто утримані суми. Відмова від виправлення означає, що працівник має вимагати повернення зайво утриманого податку через свою податкову декларацію в податковій службі. Однак це може зайняти набагато більше часу, щонайменше до весни 2023 року.
Податкове полегшення 2025 – зворотні пристосування
Роботодавець за новими правилами також може бути зобов’язаний до зворотних пристосувань. Ця зміна є економічно обґрунтованою в цей час, коли розрахунки зарплат і платіжок здійснюються автоматично, і програмне забезпечення для цієї обробки передбачає та дозволяє зворотні перерахунки. Оскільки більшість комп’ютерних програм мають таку можливість, податкове виправлення на зарплату для більшості роботодавців може вважатися обов’язковим. Виняток – це коли трудові відносини припинені. Якщо була відправлена довідка про доходи для працівника, який залишив робоче місце, виправлення не дозволяється. Якщо роботодавець не робить виправлень, ви отримаєте раніше втрачену податкову вигоду зворотньо в рамках приватної декларації про податок на прибуток. У розрахунку остаточної суми зворотного повернення податків за фіксовану ставку для працівників чи основний неоподатковуваний мінімум в Німеччині допомагає додаток для податкової бухгалтерії Taxando.
Основний неоподатковуваний мінімум 2025 – чи можете ви самостійно подати заяву на повернення податку на прибуток?
Відповідаючи на питання: Ви можете, якщо роботодавець не виправив попередні розрахунки зарплат. Ви можете подати заявку на повернення раніше переплаченого податку в податковому органі. Правила регулюються законом про податок на прибуток; вони також містяться в директивах по податку на зарплату. Подання заяви на повернення податку на прибуток можна виконати в рамках звичайної податкової декларації – зазвичай до 31 липня наступного року.
