Уявіть, що керівництво дає вам підвищення зарплати, але ви все одно можете дозволити собі все менше і менше – це те, що ми називаємо холодною прогресією. Це явище обумовлено зростаючою інфляцією та вищими податковими ставками. У цій статті ми пояснюємо механізми цього процесу, описуємо, кого це найбільше стосується, і як німецький уряд намагається з цим боротися – ласкаво просимо.
Визначення холодної прогресії – про що саме йдеться?
Основним механізмом німецької податкової системи є прогресивне оподаткування, яке означає, що люди з більшими доходами сплачують вищі податкові ставки. Проте іноді можна спостерігати явище, яке називається холодною прогресією, що має деякі несподівані наслідки і негативні наслідки для населення та економіки.
Зарплата постійно зростає, але через вищі податки знижується рівень життя – це найпростіше пояснення холодної прогресії. Зарплата втрачає купівельну спроможність через інфляцію, і необхідно сплачувати вищі податки на доходи через підвищення зарплати, що збільшує навантаження. Хоча на платіжній відомості більше грошей, реальні доходи значно нижчі, оскільки за них можна придбати менше товарів і послуг – податки, які потрібно сплачувати, зростають прогресивно.
Тому холодна прогресія означає відсутність коригування податкових меж відповідно до інфляції або зростання доходів суспільства. У результаті, хоча номінальні податкові ставки залишаються незмінними, реальна вартість податкових меж зменшується через інфляцію. Це означає, що люди, чий дохід не зростає так швидко, як інфляція, можуть сплачувати вищі податки.
Холодна прогресія – значення для платників податків та економіки
Холодна прогресія в оподаткуванні має кілька негативних наслідків як для платників податків, так і для економіки. По-перше, вона порушує принцип податкової справедливості. Люди з низькими і середніми доходами можуть зазнати підвищення податкового навантаження, навіть якщо їхні доходи фактично не зросли. Це робить податкову систему несправедливою і непропорційною.
По-друге, холодна прогресія посилює соціальну нерівність. Люди з нижчими доходами, які не можуть підвищити свої доходи в темпах інфляції, зазнають більшого податкового навантаження. На відміну від цього, люди з вищими доходами, чия зарплата зростає швидше за інфляцію, менш чутливі до наслідків холодної прогресії.
По-третє, холодна прогресія впливає на підприємців та інвесторів. Нижчі податкові межі можуть призвести до обмеження інвестицій або скорочення економічної активності, що може стримати економічне зростання та створення нових робочих місць.
Кого найбільше стосується холодна прогресія?
Холодна прогресія в першу чергу вражає малозабезпечених, як з найнижчими, так і із середніми доходами – це пов’язано з німецькою податковою системою. Німецька податкова система передбачає, що доходи до неоподатковуваного мінімуму у 12 084 євро не підлягають оподаткуванню, після чого доходи оподатковуються за ставкою 14 відсотків.
Крива податкової прогресії спочатку швидко зростає і стає більш пологою. Люди з високими доходами, зокрема, ті, чий річний дохід становить близько 66 779 євро, виграють від цього явища, оскільки податкова ставка залишається постійною на рівні 42 відсотків. Лише при річному доході понад 277 826 євро додається ще 3 відсотки, таким чином максимальна межа становить 45 відсотків.
Лише при річному доході понад 277 826 € додається ще 3 %, так що максимальна межа становить 45 %.
На відміну, при нижчих доходах зміни набагато відчутніші – навіть незначне підвищення зарплати може призвести до переходу в вищу податкову межу. Як уже згадувалося, це не завжди приводить до фактичного зростання чистого доходу, оскільки вища ставка оподаткування нивелює переваги підвищення.
Явище холодної прогресії значно менш впливає на людей з високими доходами, ніж на працівників із нижчими доходами. З цієї причини німецька влада вирішила запровадити у 2025 році пакет податкових пільг. Одним з елементів цих змін стало підвищення неоподатковуваного мінімуму до 12 084 євро, щоб зменшити вплив холодної прогресії на групи з нижчими доходами.
Податкові межі доходів у Німеччині та холодна прогресія
Одним з факторів, що сприяють холодній прогресії в оподаткуванні, є відсутність регулярного коригування податкових меж урядовими органами. Якщо таких заходів не вживаються, люди можуть потрапити в вищі податкові класи, хоча їхнє підвищення доходів обумовлено тільки інфляцією, а не фактичним зростанням доходів.
У Німеччині доходи до неоподатковуваного мінімуму залишаються вільними від податків – у 2025 році мінімум становить 12 096 євро – однак варто зазначити, що розмір мінімуму щорічно коригується. Це має на меті забезпечити, щоб мінімум існування не був ще більше скорочений за рахунок податкових відрахувань.
Якщо доходи перевищують неоподатковуваний мінімум, оподаткування починається з початкової ставки 14% і зростає з кожним додатковим євро отриманого доходу.
