Чи маєте ви другу домівку на місці роботи з професійних причин? Тоді ви можете за певних обставин частину витрат відрахувати з податку, оскільки ви ведете подвійне господарство. У наступній статті ви дізнаєтеся, як це зробити. Ми запрошуємо вас продовжити читання!
Подвійне ведення господарства – які умови?
Чотири умови повинні бути виконані, щоб можна було відрахувати витрати на подвійне ведення господарства – лише тоді податкова служба може відрахувати вашу другу квартиру з податку. Ці умови застосовуються як для працівників, так і для самозайнятих.
- Вам потрібна друга квартира з професійних причин.
- Ви, як працівник, використовуєте другу квартиру у місці своєї зайнятості, щоб звідти швидше дістатися до свого робочого місця, ніж із вашого основного місця проживання.
- Ваше основне місце проживання є також так званим центром життя.
- Ви ведете власне господарство поза межами вашого робочого місця у вашому основному будинку і платите за це більше ніж 10 % від ваших поточних житлових витрат (це ви підтверджуєте принаймні документами з оплачених рахунків).
Якщо податкова служба визнає, що ви ведете подвійне господарство, ви можете отримати значне повернення податку, зокрема з урахуванням таких витрат:
-
- Витрати, пов’язані з другою квартирою, які не перевищують 1 000 € на місяць (так звані витрати на житло),
- Витрати на проїзд,
- Витрати на переїзд,
- Витрати на меблі та домашнє начиння,
- додаткові витрати на продукти харчування (протягом перших трьох місяців).
Заява на подвійне місце проживання подається шляхом заповнення третьої сторінки додатка N у податковій декларації.
Подвійне місце проживання – витрати на проїзд
Витрати на проїзд вважаються додатковими відраховуваними витратами на подвійне господарство. Це витрати на:
- перше і останнє подорожування до нового місця проживання (30 центів за кілометр),
- щотижневі поїздки до місця проживання родини (відстаньова одиниця: 0,30 € за проїжджений кілометр, якщо подорож здійснюється на власному авто; з 2021 року ви можете відраховувати до 0,35 € з 21-го кілометра); щотижневі поїздки є фіксованою сумою, тому не потрібно надавати зібрані квитанції в податкову службу – але добре мати їх на випадок,
- подорожі поїздом або автобусом,
- перельоти.
Якщо ви не відвідуєте сім’ю щотижня, можливо, вимагати відрахування за міжміські дзвінки (до 15 хвилин). Також варто відзначити, що якщо ви можете добратись до свого робочого місця із свого основного місця проживання менш ніж за годину, швидше за все, ваша друга квартира буде відхилена податковою службою через подвійне господарство. Те ж саме стосується кількості кілометрів – ваша друга квартира не повинна бути далі ніж за 50 кілометрів від вашого робочого місця, щоб вважатися такою (тут враховується найкоротше дорожнє сполучення).
Подвійне ведення господарства – як визначається місце проживання
Ваш центр життя повинен незмінно знаходитись на вашому основному місці проживання (перший будинок). Податкова служба не враховує те, в якому будинку ви зареєстровані. Якщо ви переносите ваш центр життя до вашого другого місця проживання, яке ближче до вашого робочого місця, ви повинні бути готові до того, що податкова служба не визнає ваше подвійне ведення господарства. Тут ви дізнаєтеся, як визначається місце проживання подружжя, одинаків та осіб, що живуть за кордоном.
- У подружньому стані місце проживання сім’ї зазвичай є центром життя (якщо працівник відвідує його принаймні шість разів на рік).
- У одинаків місце проживання – це те саме, до якого вони мають сильнішу емоційну прив’язаність. Ті, хто відвідує своє місце проживання менше двох разів на місяць, повинні мати можливість обґрунтувати це своїми відносинами з родиною, друзями, життєвим партнером або членством у клубі.
- Якщо господарство знаходиться за кордоном, ви повинні подорожувати туди принаймні раз на рік і змогти довести в податковій службі, що ваш центр життя знаходиться там.
Власне господарство – відрахування податків на витрати на проживання в другій квартирі
Якщо ви ведете подвійне господарство з професійних причин, ви можете відрахувати різноманітні витрати на житло, що не перевищують 1 000 €, у вашій податковій декларації. До них належать, зокрема, витрати:
- на оренду,
- на комунальні послуги (опалення, електрика, вода, вивіз сміття),
- на прибирання (включаючи підвал та сходи),
- на телерадіомовні збори,
- на податок на другу квартиру і землю,
- на спеціальне використання (місце для паркування, сад),
- на страхування дому та будівлі.
Принцип послуг, пов’язаних із господарством, застосовується не лише при подвійному веденні господарства. Також у випадку приватних заходів, таких як весілля, певні послуги можуть бути податково відраховані, якщо вони надаються у власному господарстві. Дізнайтеся більше про те, які витрати на весілля можна відрахувати і за яких умов, у нашому посібнику.
Витрати на проживання зазвичай сплачуються раз на місяць або іншими регулярними платежами. У такому разі можливо відрахувати витрати на оренду квартири, мебльованої кімнати, спільне житло або кімнату в готелі чи пансіонаті (також можна відрахувати сніданок). Податкова служба вважає, що також оренда гаража чи місця для паркування до 1 000 € на місяць вважається витратами на проживання.
Власне господарство – податкове відрахування витрат на облаштування другої квартири
Німецька податкова служба пропонує вам можливість відрахувати необхідні витрати на облаштування другої квартири з податку. Ці витрати можуть не обмежено відраховуватися як так звані інші спеціальні податкові відрахування, вирішив Bundesfinanzhof (BFH, рішення від 4 квітня 2019 року, Az. VI R 18/17). Установи визнають під час облаштування та оснащення другої квартири дохідно-залежну суму до 5 000 євро. Проте цей ліміт міцно пов’язаний з умовами договору. Тому, якщо ви можете довести, що витрачаєте більші суми, ви можете в деяких випадках отримати більше відрахувань. Якщо податкова відхиляє вашу заяву, ви можете подати апеляцію протягом одного місяця.
Податкове відрахування другої квартири – підсумок
Мобільність і гнучкість працівників на робочому місці дуже цінуються, тому багато хто обирає вести два господарства. Це дає змогу відраховувати витрати, пов’язані з двома квартирами, з податків. Щоб переконатися, що ви не робите помилок у податковій декларації, варто звернутися за допомогою до податкового консультанта або скористатися безпечним і простим інструментом, наприклад податкову програму Taxando.
