Перш ніж говорити про роботу на неповний робочий день і мініджоби в Німеччині, важливо зрозуміти німецьку податкову систему. Німеччина має одну з найскладніших податкових систем у світі, з різними ставками податку і пільгами, які варіюються залежно від статусу зайнятості, доходу та інших факторів. Як це виглядає у випадку підробітку?
Коли в Німеччині говорять про підробіток?
Почнемо з визначення. У Німеччині йдеться про підробіток, якщо ця зайнятість не є єдиним джерелом доходу і зазвичай доповнює основну роботу. Така робота не повинна перевищувати дві третини звичайних годин повної зайнятості, що відносить її до категорії роботи на неповний робочий день, тобто на півдня.
Однак важливо зазначити, що як тільки місячний дохід від цієї додаткової зайнятості перевищує 556 євро, досягається інший статус зайнятості. Це означає, що настає обов’язкова страхування. Тому важливо знати про ці нюанси, щоб уникнути неприємних сюрпризів у вигляді додаткових зобов’язань і оподаткування підробітку.
Податки на підробіток
Якщо з підробітку заробляється більше 556 євро, необхідно розраховувати на обов’язкові внески до різних страхувань. Із зарплати автоматично вираховуються внески на пенсійне, медичне і доглядове страхування, а також на страховку від безробіття.
Якщо вже є основне місце роботи, додаткові доходи оподатковуються за класом VI податків. Це означає, що кожен зароблений євро підлягає дуже високим ставкам податку, оскільки в такому випадку не можна скористатися пільгами, які вже враховані на основній роботі. Додатково необхідно враховувати інші обов’язкові збори, такі як солідарний збір і, якщо є релігійна приналежність, церковний податок. Все це означає, що підробіток у Німеччині може бути пов’язаний зі значним податковим навантаженням.
У Німеччині є можливість працювати на підробіток без сплати податків, відомо як мініджоб.
Робота на умовах неповного робочого дня без податків – тільки як мініджоб
Робота на неповний робочий день і мініджоб – це дві різні форми зайнятості в Німеччині. При роботі на неповний робочий день працюється певний відсоток від повної ставки, зазвичай від 20 до 30 годин на тиждень. Водночас мініджоб є зайнятістю, при якій заробляється не більше 556 євро на місяць і звільняється від деяких податкових і страхових зобов’язань.
Отже, робота на мініджоб є єдиною можливістю працювати в Німеччині без податків на умовах неповного робочого дня.
Податкові положення для мініджобів
Зазвичай мініджоб звільняється від податку на доходи та соціальних внесків, проте є винятки. Наприклад, якщо виконується кілька мініджобів, загальний дохід від цих занять може підлягати оподаткуванню.
Загалом, якщо в Німеччині через мініджоб заробляється до 556 євро на місяць, є два варіанти оподаткування. Рішення про це приймає роботодавець: він може застосувати або фіксоване оподаткування в розмірі 2%, або обрати індивідуальніший підхід, який враховує специфічні можливості податкових відрахувань.
Якщо роботодавець обирає фіксоване оподаткування, це означає відсутність податкового зобов’язання для мініджобу. У такому випадку також не отримуються податково-значущі документи, і цей дохід не потрібно включати до податкової декларації. Це важливо, оскільки доходи настільки малі, що вони не перевищують річний податковий ліміт у Німеччині, який у 2025 році становить 12 084 євро.
Остаточне зобов’язання подати податкову декларацію в німецьке податкове управління не залежить від того, чи працюється мініджоб. Існують різні інші обставини, які можуть зобов’язати подати податкову декларацію, незалежно від того, чи додаткові гроші заробляються мініджобом чи ні.
Податкова декларація для мініджобів як пенсіонер
Взагалі, як пенсіонер в Німеччині, податкову декларацію потрібно подати, якщо частина, що підлягає оподаткуванню, річної валової пенсії перевищує 12 084 євро. Якщо виконується мініджоб, зазвичай немає потреби подавати податкову декларацію. Однак, якщо з інших причин є підстави для оподаткування, наприклад, при сумісному оподаткуванні з партнером, декларація повинна бути подана до податкового органу, але без необхідності внесення даних стосовно мініджобу.
Податкові положення для роботи на неповний робочий день студентів
Якщо студент працює під час навчання, діють загальні податкові правила, як і для всіх інших працівників, проте з кількома важливими винятками. По-перше, якщо під час семестру працюється не більше ніж 20 годин на тиждень, можна звільнитися від сплати внесків на медичне, доглядове та
страхування від безробіття. По-друге, якщо дохід не перевищує певний податковий ліміт, немає потреби платити податок на доходи.
Наприклад, студентка, яка працює 20 годин на тиждень і отримує мінімальну заробітну плату в 12,41 євро на годину, не повинна платити податок, оскільки дохід не перевищує основний податковий ліміт. Однак, якщо дохід перевищує податковий ліміт, він буде оподатковуватись згідно з індивідуальним податковим класом.
Податкова декларація для роботи на неповний робочий день
Якщо незаміжній, бездітній та працює від 25 до 30 годин на тиждень, класифікується за першим податковим класом – у випадку спільного оподаткування це може бути комбінація інших класів, таких як III/V або IV/IV. Якщо додаткова
зайнятість виконується, вона відноситься до шостого податкового класу.
У контексті основної зайнятості, яка оподатковується за першим податковим класом, діє певний податковий ліміт, який у 2025 році становить 12 084 євро. Крім того, податкове управління надає так званий паушальний витрат на працівника, який враховує робочі витрати, перед тим як оподатковується дохід.
Що стосується додаткової зайнятості, яка віднесена до шостого податкового класу, оподаткування починається з першого заробленого євро, без будь-яких знижок або пільг, які можна заявити у зв’язку з основною зайнятістю. Практично це означає, що доходи від додаткової зайнятості оподатковуються значно суворіше, і податкова декларація стає менш вигідною – це слід враховувати при рішенні працювати на неповний робочий день.
Якщо додаткові доходи в Німеччині правильно задекларовані, податкова програма Taxando може допомогти з цим. Вона дозволяє подати податкову декларацію за кілька хвилин і отримати вигідне повернення податків з Німеччини. Крім того, преміум-пакет з підтримкою податкового спеціаліста надає індивідуальну допомогу. Весь процес відбувається онлайн, тому не потрібно залишати будинок. Це швидке, зручне та безпечне вирішення податкових питань.
