Ek gelirin vergiden muaf mı?

Yan gelirlerin vergilendirilmesinin neye bağlı olduğunu ve bunların vergiden muaf olup olamayacağını merak mı ediyorsun? Bu makalede, hangi durumlarda yan gelirlerini vergilendirmen gerektiğini – ve ne zaman vergi alınmadığını öğrenebilirsin.

Yan Gelirler Üzerindeki Vergiler – Vergi Yükümlülüğü Nelere Bağlı?

Yan gelirler üzerine vergi ödeme yükümlülüğü Almanya’da iki faktöre bağlıdır: ek istihdam ve kazancın nihai miktarı. Yan gelirler genellikle şu durumlardan kaynaklanır:

• bir yan işten,
  ● serbest çalışma
  ● taşınabilir eşyaların kiralanması ve devri,
  ● özel satış işlemleri,
  ● gönüllü faaliyet.

Almanya’daki bu gelir türlerinin her biri için farklı kurallar geçerlidir; bunları aşağıda tartışacağız.

Vergiden Muaf Yan Gelirler ve Mini İşler

Almanya’da mini iş yapan biri, ortalama kazancı ayda 556 € veya yılda 6672 €’yi geçmezse, belirli bir sabit vergi ödemekten sorumludur. Bu nedenle mini işleri vergi beyannamene dahil etme yükümlülüğün yoktur. Daha fazla bilgi için “Almanya’da Mini İşler – Vergi Beyannamelerinde Belirtilmeleri Gerekir mi?” başlıklı önceki makalemize bakabilirsiniz. Ancak işverenin sabit bir gelir vergisi kesmezse, yıllık bir maaş bordrosu alırsın ve vergilendirme işlemlerini kendin yürütmek zorundasın. İşlem, ana gelirin vergilendirilmesiyle aynıdır. En iyi, vergini hızlı ve gereksiz formaliteler olmadan tamamlayabileceğin sezgisel ve ücretsiz Alman vergi beyanname uygulaması Taxando ile doldurabilirsin. Yan çalışman bir ikinci işse, işverenin buna gelir vergisi öder. Ancak burada dikkate alınması gereken bir fark var – iki işten biri, ait olduğun vergi sınıfına bakılmaksızın, dezavantajlı 6. vergi sınıfına göre hesaplanır. Bu yüzden vergi beyanını sunmanı tavsiye ediyoruz; böylece vergi iadesi alma şansın yüksek olur.

Serbest Çalışmadan Elde Edilen Vergiden Muaf Yan Gelirler

Ana çalışma yerinde serbest çalışma söz konusu olduğunda bir serbest çalışan veya kendi hesabına çalışan olarak yıllık 410 Euro’ya kadar yan gelir elde etmek, (46. madde 2. fıkra 1. numaralı madde Almanya Gelir Vergisi Kanunu) vergisizdir. Gelirler, reklam maliyetleri üzerindeki gelir fazlası olarak sınıflandırılır. Ancak, belirli reklam maliyetleri aşıldığında vergilendirilebilir bir kazançtan kaçınılabilir. Bu durum ne zaman olur? Örneğin, ara sıra özel ders veriyorsan ve yılda 700 € kazanıyorsan, bu gelirle ilgili tüm giderleri düşebilirsin. Örneğin, yılda 300 € seyahat masrafları ve 100 € alan literatürü harcıyorsan, vergilendirilebilir kazancın sadece 400 € olur. Küçük çaplı serbest çalışmandan elde edilen kazanç, vergi muafiyet sınırının altında kalırsa vergiden muaf olur, ancak yine de vergi beyannamende belirtilmesi gerekir. Muafiyet sınırını aşarsan, bir vergi beyannamesi sunmak ve Anlage S (serbest meslek geliri için) veya Anlage G (ticari gelir için) formunu doldurmak zorundasın.

Hareketli Malların Kiralanması ve Devri Yoluyla Vergiye Tabi Yan Gelirler

Arabanı veya karavanını kiraladığında, Alman vergi beyannamende ek bir faaliyet belirtmek zorundasın. Bu gelirler, yıllık 256 € tutarını aşmadıklarında vergiden muaftır (22. madde 3 numaralı madde Almanya Gelir Vergisi Kanunu). Bu düzenleme, bir aracılık sözleşmesinden komisyon aldığınızda da geçerlidir (örneğin, bir sigorta sözleşmesi yapıldığında veya bir gayrimenkul satıldığında). Boş bırakma çok fazla aşılabileceğinden, çoğu durumda ortaya çıkan yan gelirlerin vergilendirilmesi gereklidir. Bu gelirler, vergi beyannamesinin Anlage SO kısmında belirtilir. Reklam masrafları, gelirlerden önemli ölçüde daha yüksekse, bir kayıp aktarımı veya kayıp iadesi yalnızca aynı gelir türü içinde mümkündür. Bu, bir karavanın kiralanması nedeniyle oluşan kayıpların bir tatil evinden sağlanan kazançlarla mahsup edilemeyeceği anlamına gelir.

Yan Gelirlerin Yanında Vergi Muafiyeti ve Özel Satışlar

Özel satıştan söz edilir, eğer mülk veya diğer ekonomik varlıkları edinildikten belirli bir süre içerisinde satmaya karar verirseniz:

• 10 yıl kendi kullanıma dahil olmayan mülkler için (23. madde 1. fıkra 1 numaralı madde Almanya Gelir Vergisi Kanunu),
  ● 1 yıl değerli metal, mücevher, sanat eseri, döviz, madeni para ve kripto paralar için (23. madde 1. fıkra 2 numaralı madde Almanya Gelir Vergisi Kanunu).

Kar sağlama, bu durumda vergilendirilebilir yan gelir olarak kabul edilir. Vergilendirilebilir yan gelirler, günlük kullanım eşyalarıdır (23. madde 1. fıkra 2 numaralı madde 2. cümle Almanya Gelir Vergisi Kanunu) muaf tutulmuştur. Bu ayrıca, özel olarak kullanılan araçlar için de geçerlidir, eğer antika araçlar değilse ve eskimiş giysileri, kitapları veya diğer günlük kullanım eşyalarını arada sırada müzayedeye koymayı içerir (örneğin eBay’de yapılan satışlar). Bu istisnaların dışında kalan özel işlerden doğan kazançlar, yıllık 600 Euro’yu aşarsa vergilendirilmelidir. Bunlar, Almanya Gelir Vergisi Kanunu’nun 22. maddesi 2. numaralı bölümünde tanımlanan “diğer gelirler” kategorisine girer ve Anlage SO kısmında açıklanmalıdır. Kayıp sadece diğer özel satışlardan elde edilen kazançlarla mahsup edilebilir.

Gönüllü Faaliyetlerden Elde Edilen Yan Gelirlerin Vergilendirilmesi

Gönüllü bağlılık, Almanya’daki sosyal ve kültürel yaşamın son derece önemli bir parçasıdır. Sosyal bağlılık (örneğin, gelecek profesyonel futbolcuların eğitimi veya bir hayvan barınağında hayvanların bakımı) ve yan gelirlerden gelir vergisi ödememe yılda 840 € ile ilişkilidir. Gelirin daha yüksekse, bunu Anlage N’de belirtmek zorundasın. Ancak, gönüllü faaliyetlerinle ilgili harcamaları düşme hakkına sahipsin.

Yan Gelirler ile Gelir Vergisi Beyannamesinin Verilmesi

Önceki bölümde açıklanan serbestlik sınırlarını ve muafiyetleri aşmadığın sürece, endişelenmene gerek yok – bu durumda yan gelirlerin vergi beyannamede beyan yükümlülüğünü etkilemez. Ek gelirlerin yıllık 410 €’yu aşarsa, vergi dairesi kâğıt üzerinde sunulan vergi beyannameni reddedebilir. Böyle durumlarda, beyanı ELSTER üzerinden elektronik ortamda sunman veya bir düzeltme yapman istenebilir – aksi takdirde aynı zamanda bir vergi indirimi başvurusu yapmadıkça.