Boşanma masrafları vergiye tabi mi?

Bir boşanma, eşler için çok zor bir dönemdir. Birçok duygu, olağanüstü stres ve aynı zamanda yüksek maliyetlerle de karşılaşmanız gerekecektir. Avukatlık ücretleri, mahkeme masrafları, hukuki danışmanlık – bunların hepsini cebinizden ödemeniz gerekecek. Bu nedenle, boşanmak isteyen Alman vergi mükelleflerinin yıllık vergi beyannameleri kapsamında en azından bir kısmını geri almak istemeleri şaşırtıcı değildir. Bugünkü makalede, bunun halen mümkün olup olmadığını öğreneceksiniz.

Boşanma masrafları vergiden düşülebilir mi?

2012 yılının son gününe kadar, medeni yargılama masrafları kapsamındaki boşanma masrafları yıllık vergi beyannamesinde olağanüstü yük olarak kabul edilebilirdi. Hukuki açıdan durum 1 Ocak 2013 tarihinde değişti. Gelir Vergisi Kanunu’nun § 33, 2. fıkrasında, yargılama giderlerinin sadece vergi mükellefinin, – alıntı yapıyoruz – “varlıklarını kaybetme tehlikesiyle karşı karşıya kalmadığı ve hayatın olağan gereksinimlerini karşılayamayacağı” hallerde vergi matrahından düşülebileceğine dair bir değişiklik yapıldı. Buna göre, boşanma masrafları şu anda vergiden düşülebilir değildir.

Boşanma durumunda masrafların artık düşülebilir olmaması üzücü olsa da, evliliğin başında durum farklıdır: Her ne kadar düğün masraflarının kendisi doğrudan vergiden düşülemese de belirli koşullar altında bazı harcamaları ev hizmetleri üzerinden geri almak mümkündür.

Boşanma masraflarının vergisel indirimi – Mahkemeler tarafından farklı yorumlar

Son yıllarda mahkemeler yukarıda açıklanan değişikliği farklı şekilde yorumladığından, Federal Mali Mahkeme (BFH), boşanma masraflarının vergiden düşülebilirliğine ilişkin bir karar (18 Mayıs 2017 tarihli, Az. VI R 9/16) yayımlamıştır. Burada, BFH’nin boşanma masraflarının gerekli olduğunu ancak boşanma durumunda varlık kaybı tehdidi oluşturmadığını doğrulayabileceği belirtilmektedir. Bu nedenle olağanüstü yük olarak kabul edilemezler.

Boşanma masraflarının vergiden düşülmesinde kazanılan mal paylaşımı

Kazanç paylaşımı, Almanya’daki aile hukukunun bir parçasıdır ve evlilik süresince bir eşin sağladığı servet artışını ilgilendirir. Boşanma sürecinde, evlilik sözleşmesinde aksi kararlaştırılmadığı sürece, kazanç paylaşımı yapılmalıdır. Toplamda hesaplanan ve eşit olarak iki boşanmış eş arasında paylaşılan emeklilik hakları da dengelenir. Bu haklar arasında örneğin

• memur emeklilik maaşları,
• iş yeri emeklilik teminatı,
• devlet emeklilik sigortası,
• Riester emekliliği.

Vergiden düşülebilir boşanma masrafları ile nafaka

Gerçek bölünme denilen konsepte göre, geliri daha yüksek olan eski eş, diğer eski partnere nafaka öder. Ödeyen kişi, bunu şöyle düşebilir:

• Alıcı partnerin onayı ile özel bir indirim olarak,
• Alıcı partnerin onayı olmadan olağanüstü bir yük olarak.

Daha önce boşanma masrafları nelerdiriydi?

Daha önce belirtildiği gibi, 2013 yılından itibaren boşanma masrafları artık vergiden düşülebilir değildir. Bu önceden mümkünken, bu masraflara örneğin şunlar dahildi::

• Avukat veya mahkeme masrafları,
• Mahkeme masrafları,
• Uzman ve bilirkişi masrafları,
• Seyahat masrafları (avukat, mahkeme, noter için).

Ancak mal paylaşımı ve mal ayrımı ile ilgili boşanma masrafları düşülebilir değildi. Bunlar şunları içeriyordu:

• Nafaka işlemleri ve gelir ile emeklilik haklarının paylaşımı,
• Çocukların velayet düzenlemeleri,
• Tapu değişiklikleri,
• Uzman raporları ve hukuki yardım masrafları.

Federal Mali Mahkemenin kararı öncesinde boşanma masraflarının indirimi

2012 yılı sonundan önce gerçekleştirilen boşanma durumlarında nasıl bir uygulama geçerli? Eğer vergi beyanınız henüz tamamlanmadıysa, boşanma masraflarınızı düşme şansınız var. Sabırlı olup vergi dairenizin davanıza nasıl tepki vereceğini beklemeniz gerek. Beklerken bile, boşanma masraflarını hesaba katmadan vergi iadenizi hesaplayabilirsiniz. Bir vergi yazılımı hesaplamada size yardımcı olacaktır. Böyle bir uygulama, evden çıkmadan tüm vergi belgelerinizi yönetebilmenizi sağlayan Taxando’dur.