Almanya’da Gelir Vergisi Oranları

Almanya’da çalışmaya karar vermeden önce, oradaki maaş vergisi sistemine aşina olmak önemlidir çünkü bu, net gelir ve vergi iadesi olasılığı üzerinde etkili olabilir. Bu makalede, maaş vergisinin hesaplanması üzerinde duracağız ve doğru gelir vergisi oranını belirlemek için bilmeniz gerekenleri açıklayacağız.

2025 yılında kim maaş vergisi öder?

Almanya’daki her şirket, çalışanları için maaş vergisini hesaplamak ve vergi dairesine ödemekle yükümlüdür. Maaş vergisinin miktarı, gelir ve çalışanın vergi sınıfı gibi çeşitli faktörlere bağlıdır.

Şu anda Almanya’da bekârlar için temel vergi muafiyeti 12.084 Euro, birlikte değerlendirilmiş çiftler için ise 23.168 Euro’dur. Bu, bu miktarın altındaki gelirin vergilendirilmeyeceği anlamına gelir. Daha fazla kazanılırsa, buna göre vergilendirilir ve fazla ödenen vergi varsa iade yapılır.

Gelir vergisinin yanı sıra, brüt maaştan çeşitli diğer kesintiler yapılır. Bunlar arasında sosyal güvenlik katkı payları (sağlık, bakım, emeklilik ve işsizlik sigortası), kilise vergisi ve gerektiğinde dayanışma zammı bulunur.

Sektör spesifik kesintiler

Belirli sektörlerde ek kesintiler yapılır, ancak bunlar vergi matrahından düşülebilir. İnşaat sektörü, çatı kaplama zanaatı, iskele yapımı ve bahçe ve peyzaj düzenleme alanında çalışanlar örneğin Kış inşaat fonu kesintisiolarak bilinen ve brüt maaşın %1,6 ile %2’si arasında olan kesintiyi öderler. Bu kesinti, düşük gelirli kış ayları için bir güvence sağlar ve vergi beyannamesinde reklam gideri olarak talep edilebilir.

Bir gelir vergisi tablosu var mı?

2004 yılına kadar Almanya’da resmi gelir vergisi tabloları vardı. Bugün sadece yaklaşık maaş vergisi tabloları bulunmaktadır, ancak bunlar tam vergi yükünü yansıtmamaktadır. Kesin vergi oranını belirlemek için birçok faktör dikkate alınmalıdır.

Aylık veya yıllık gelir vergisi ve dayanışma zammı hakkında kesin bilgi almak isteyenler hesaplamalar yapabilir. Federal Maliye Bakanlığı (BMF) bu amaçla özel bir hesap makinesi sunmaktadır, bu sayede ödenecek aktüel maaş ve gelir vergisi belirlenebilir.

Gelir vergisi maaş toplamı vergisi ile aynı mı?

Maaş vergisi sadece bağımlı çalışmadan elde edilen gelirlere uygulanırken, gelir vergisi yıl içindeki tüm gelirleri kapsar, örneğin yatırımlar, kiralama vb.

Bir kişi takvim yılından sonra vergi dairesine bir vergi beyannamesi sunduğunda, ödenen maaş vergisi, nihai olarak belirlenen gelir vergisinden düşülür. Vergi borcu, maaş vergisinin ön ödemelerini aşarsa, fark ödenmelidir. Nihai gelir vergisi ön ödeme tutarından düşükse, fazla ödenen tutar iade edilir.

Almanya’daki güncel maaş vergisi oranı – Kaynağı ve nasıl değiştiği?

Almanya’daki güncel maaş vergisi oranı belirlenmiş değildir. Düzenli olarak federal hükümetin kararlarına ve ülkenin ekonomik durumuna göre güncellenir. Güncelleme süreci karmaşık olabilir ve birçok faktöre bağlıdır, örneğin enflasyon, ekonomik büyüme veya işgücü piyasasındaki değişiklikler.

Gelir sadece vergi oranını etkilemez. Almanya’nın kademeli bir vergi sistemi vardır, bu da gelirin artmasıyla maaş vergisi yüzdesinin arttığı anlamına gelir. Bu nedenle, düşük gelire sahip kişiler daha az vergi öderken, daha yüksek gelire sahip kişiler daha fazla öder.

Maaş vergisi oranı ve vergi sınıfı

Vergi mükellefiyeti, atandığı vergi sınıfına bağlıdır. Her yıl bu sınıflar, vergi mükellefleri tarafından sunulan vergi beyannameleri temelinde belirlenir:

• Sınıf I – Bekârlar, boşanmışlar, dul kişiler için, sınıf II veya III için uygun olmadıkları sürece.
• Sınıf II – En az bir çocuğu olan ve vergi indirim hakkı veya çocuk parası alan bekar ebeveynler için. Dul kişiler burada sadece daha önce sınıf III’te olmadıkları takdirde uygundur.
• Sınıf III – Evli veya takvim yılı içinde eşini kaybetmiş kişiler için.
• Sınıf IV – Evli çalışanlar için. Benzer gelirli çiftler için IV/V kombinasyonu en iyisidir, ancak daha büyük gelir farklarında (örneğin 40/60) III/V kombinasyonu daha iyidir.
• Sınıf V – diğer eş sınıf III olduğunda bir eşe uygulanır.
• Sınıf VI – birden fazla iş yerinden gelir elde eden, yani birden fazla vergi sınıfına sahip kişiler için.

Vergi tutarları belirlenirken, çalışanın bireysel sosyal ve yaşam durumu dikkate alınmalıdır. Örneğin, küçük çocukları olan aileler, bekârlardan daha az ödemelidir. Çocukları olan aileler için gelir vergisinden muafiyeti sağlayan özel indirimler de bulunmaktadır. Belirli bir vergi sınıfına atandıktan sonra, mevcut tüm indirimler otomatik olarak dikkate alınır.

Vergi sınıfı 1’de maaş vergisi oranı – ne kadar?

Almanya’da çalışanlar sıklıkla vergi sınıfı 1’e atanır. Şu anda en düşük maaş vergisi oranı olup, vergilendirilebilir gelirin temel vergi muafiyeti sınırını aşması durumunda geçerlidir. Maaş arttıkça bu oran 42%’ye kadar orantılı olarak artar – bu, gelir 66.761 Euro’yu aştığında geçerlidir.

Almanya’da maksimum maaş vergisi oranı, en zengin vatandaşların devlet bütçesine uygun bir katkı sağlamasını sağlamak için getirilmiştir. Pratikte bu, belirli bir gelir sınırının üzerinde herkesin aynı maksimum vergi oranını ödediği anlamına gelir.

Gelir vergisi, doğrusal bir kademeli vergi yüküne sahip olduğundan, kazandığınız her ek euro ile oran artar. Almanya’daki en yüksek vergi oranı B’dir ve 66.761 Euro’luk bir gelirde elde edilir. 277.826 Euro üzerindeki gelirler için E olarak bilinen zenginler vergisi oranı geçerlidir.

2025 yılı için gelir vergi oranınızı öğrenmek istiyorsanız, bir uzmana danışmanızı öneririz. Ancak Alman vergi daireleriyle ilgili tüm formaliteleri halledebilmenizi sağlayan pratik bir program olan Taxando uygulamamızı öneririz.