İş Bileti ve Vergi Düzenlemeleri – Vergilendirilmeyi Nasıl Önleyebilirsiniz?

Almanya’da her gün işe gidip gelen herkes, işverenlerinden özel bir iş bileti alabilir – bu bilet, evden işe toplu taşıma ile gidiş geliş masraflarını karşılar. İş biletinin nasıl çalıştığını, ne zaman vergiden muaf olduğunu ve nelere dikkat etmeniz gerektiğini öğrenmek için okumaya devam edin.

Almanya’da iş bileti nedir?

Bir iş bileti, işverenlerin (genellikle indirimli olarak) bir ulaşım şirketinden satın alabileceği ve çalışanlarına ücretsiz veya indirimli fiyatla sunabileceği aylık ya da yıllık toplu taşıma biletidir. İş bileti, ev ile ilk işyeri arasındaki seyahatler için verildiğinde, genellikle vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir.

Bu şekilde işverenler, özellikle uzun mesafeler kat etmek zorunda olan ve yüksek maliyetlere katlanan kişileri işe almaya teşvik eder. Büyük şirketler genellikle ulaşım şirketleriyle gerçekten uygun indirimler müzakere edebilir ve bazı firmalar, iş teklifini daha çekici hale getirmek için tüm seyahat masraflarını üstlenmeyi teklif eder.

İş bileti nasıl vergilendirilir?

İş bileti, işverenin halihazırda ödenen maaşa ek olarak sağlanırsa genellikle vergiden muaf olabilir – bu durumda herhangi bir miktar sınırı geçerli değildir. Ancak iş bileti bir maaş değişikliği ya da başka bir ayni fayda kapsamında sağlanıyorsa, aylık 50 Euro’luk ayni fayda muafiyeti kapsamında vergiden muaf kalabilir. Bu muafiyet, ay içinde alınan tüm ayni faydaların toplamı için geçerlidir; aşılırsa, toplam tutar vergilendirilebilir.

Burada dikkat edilmesi gereken:

• ay içindeki tüm ayni faydaların toplanması gerektiğidir,
  ● kullanılmayan tutarların bir sonraki aya devredilemeyeceğidir,
  ● muafiyetin yıllık bir tutara dönüştürülmesinin mümkün olmadığıdır.

Ancak, iş biletinin vergiden muaf kalmasını sağlamak için yollar vardır.

Vergisiz İş Bileti

Şehirlerdeki sürekli artan trafik, işlevselliği zorlaştırıyor ve çevreyi olumsuz etkiliyor; bu nedenle, daha fazla insanın toplu taşıma araçlarına geçmesi gerekiyor. Alman hükümeti bu nedenle ülke vatandaşlarını teşvik edecek yollar arıyor ve bununla bağlantılı önlemlerden biri, işverenlerin çalışanların ev ve işyeri arasında düzenli güzergahlar için toplu taşıma kullanımına vergi muafiyeti sağlamasını mümkün kılmaktır.

Gelir Vergisi Kanunu’nun § 3 Abs. 15 uyarınca, 2019’dan bu yana, işe toplu taşımayı kullanan çalışanlar için işverenlerin sağladığı hizmetler vergiden muaf – ancak maaşın ek olarak sağlanması gerekiyor.

Vergisiz bir fayda sunabilmek için aşağıdaki koşulların yerine getirilmesi gerekmektedir:

• fayda, iş ilişkisi kapsamında sağlanmalıdır,
  ● destek, ücretsiz veya indirimli bir toplu taşıma kartı verilmesi veya böyle bir kartın maliyetinin kısmen karşılanması yoluyla sağlanabilir,
  ● fayda, maaşa ek olarak sağlanmalıdır,
  ● ev ile ilk işyeri arasında ve yerel toplu taşımayla yapılan diğer tüm yolculuklar için geçerli olmalıdır.

Vergi muafiyeti, sadece yerel toplu taşımadaki tüm iş ve özel yolculuklar için geçerlidir. Taksiler veya uçuşlar için geçerli değildir. Uzun mesafeli seyahatler için de ek kısıtlamalar vardır.

Sabit Vergilendirmeli İş Bileti – ne zaman mantıklı?

2019 vergi yasasındaki değişiklikler, iş bileti için sabit bir oran uygulanmasını da mümkün kılmakta (sabit vergilendirmeli iş bileti). Bu durumda, ek bir hizmet olarak sağlanmasına gerek yoktur ve ayni fayda üzerinden % vergi alınır.

İş Bileti ve Yol Vergisi – birbirlerini nasıl etkiliyorlar?

Ancak iş biletinin değerinin yol vergi indiriminden düşülmesi gerektiği unutulmamalıdır. Bu, vergi adaletini sağlamayı amaçlamaktadır, böylece böyle bir destek alanlar yıllık hesaplamada kayırılmamış olur (çifte avantajdan kaçınmak için). Yıllık abonelik maliyetlerinin toplamı, vergi beyannamesinde tam mesafe indirimiyle düşülmelidir.

Alman yol ek ödeneği kilometre başına 0,30 Euro’dur (21. kilometreden itibaren 0,38 Euro) ve sadece ev ile işyeri arasındaki yolculuklar için geçerlidir (sadece ilk işte). 2025 yılında maksimum yol ek ödeneği 4500 Euro olacaktır. Tüm çalışanlar ve serbest meslek sahipleri için geçerlidir – kullanılan ulaşım aracı fark etmeksizin.

İşverenin iki seçeneği vardır – iş biletini sabit bir vergi oranıyla vergilendirebilir ve çalışanlarına toplu taşıma için masrafları tam olarak vergi iadesi olarak düşme imkanı tanıyabilir, ya da çalışanlarına ücretsiz veya indirimli bir bilet sağlayarak yol vergisi indiriminin düşmesini sağlayabilir.

İşe gidişle ilgili vergi konuları hakkında güncel kalmak ister misiniz? İş biletinizi en iyi nasıl vergi avantajından yararlanabileceğinizi öğrenmek ister misiniz? (İş biletini düşürmek) Vergi beyannameleri için Taxando uygulamamızı kullanın! Profesyonel vergi danışmanlığı ile Almanya’dan en iyi vergi iadesi çözümünü bulun – sizi davet ediyoruz.