1 Ocak 2025’ten itibaren Almanya’da yürürlükte olan vergi muafiyeti miktarı ve çalışanların masraf indirimi geçmişe dönük olarak artırılacaktır. İşverenler ve çalışanlar için bunun ne anlama geldiğini ve maaş bordronuza dikkat etmeniz gereken noktaları bugünkü yazımızda öğrenebilirsiniz.
Vergi muafiyeti miktarı ve çalışanların masraf indirimi – bunlar nedir?
Vergi muafiyeti miktarı, bir kişinin gelirinden alınmayan maksimum gelir miktarını ifade eder. Sadece bu tutarı aşan gelirler vergilendirilmektedir. Çalışanların masraf indirimi ise tüm çalışanların gelirinden otomatik olarak düşülen bir miktardır. Daha yüksek ve özellikle bireysel reklam masrafları (örneğin, ulaştırma veya eğitim masrafları) oluşursa, bu giderleri yıllık vergi beyannamesi kapsamında düşürebilirler. Hem vergi muafiyeti miktarı hem de çalışanların masraf indirimi, işverenin aylık gelir vergisini ödediği temel vergi tablolarına dahildir. İki tutarın da geçmişe dönük artırılması nedeniyle aylık gelir vergisi yükü otomatik olarak azalmaktadır. Artırılan tutarlar şu anda ne kadar?
- Çalışanların masraf indirimi – mevcut 1.230 €’dan artırıldı.
● Çalışanların masraf indirimine yapılan geçmişe dönük artış sayesinde vergi tasarrufu – Çalışanın kişisel vergi oranına kadar olan maksimum miktar.
● Bekarlar için vergi muafiyeti miktarı – 12.096 €
● Evli çiftler için vergi muafiyeti miktarı – 24.192 €.
Alman vergi mükellefleri, vergi muafiyeti miktarının geçmişe dönük artırılması sayesinde bekarlara yaklaşık 100 Euro ve evli çiftlere yıllık 200 Euro civarında vergi tasarrufu sağlayacağı için şimdiden heyecanlanıyor.
2025 Vergi muafiyeti miktarı – geçmişe dönük artış sonrası maaş bordrolarına etkisi
2023’ten itibaren vergi muafiyeti miktarının ve çalışanların masraf indiriminin kademeli artırılması, artan enflasyon ve yaşam maliyetlerine yanıt olarak vergi indirimi tedbirlerinin bir parçasıdır. 2022 yılı için maaş ve ücret bordrolarını aylardır hazırlayan işverenler, çalışanlarının geçmişe dönük vergi avantajından yararlanabilmesi için ne yapmalıdır? İki seçenek vardır:
12 dakikada basit bir vergi beyannamesi mi?
Taxando’yu seçin!
- gelir vergisi kesintisinin ayarlanması,
● Düzeltmeden vazgeçme.
İlk durum, işverenin tahsil edilen gelir vergisini bir sonraki ödeme ile geri ödemeye yetkili olduğu EStG § 41c Abs. 1 Satz 1 Nr. 2 uyarınca işler. Ayrıca, daha önce uygun şekilde yapılmadığını fark ederse, henüz ödenmemiş ücretler için geçmişe dönük tahsil edebilir. Düzeltme, çalışandan fazla kesilen miktarların geri ödemesi anlamına gelir. Düzeltmeden vazgeçmek ise, çalışanın fazla kesilen vergiyi vergi dairesinden vergi beyannamesi aracılığıyla talep etmesi gerektiği anlamına gelir. Ancak bu süreç en azından 2023 ilkbaharına kadar sürebilir.
2025 Vergi İndirimi – geçmişe dönük ayarlamalar
Yeni düzenleme ile işveren, geçmişe dönük ayarlamalar yapmaya da zorunlu kılınabilir. Ücret ve maaş hesaplamalarının otomatik olarak yapıldığı ve bu hesaplamanın yazılımının geçmişe dönük yeniden hesaplama öngördüğü ve mümkün kıldığı bir dönemde, bu değişiklik ekonomik olarak mantıklıdır. Çoğu bilgisayar programı bu imkanı sunduğundan, çoğu işveren için gelir vergisi düzeltmesi zorunlu kabul edilebilir. İstisna, iş sözleşmesinin sona erdiği durumlardır. İş yerinden ayrılan bir çalışan için bir gelir vergisi beyannamesi gönderildiyse, düzeltme yapılamaz. İşveren düzeltme yapmazsa, daha önce elde edilemeyen vergi avantajını bir özel gelir vergisi beyannamesi çerçevesinde geçmişe dönük alırsınız. Çalışanların masraf indirimi veya vergi muafiyeti miktarı için nihai olarak geçmişe dönük vergi iadesi miktarının hesaplanmasında Almanya’da Taxando uygulaması yardımcı olmaktadır.
2025 Vergi muafiyeti miktarı – kendi başınıza bir gelir vergisi iadesi başvurusu yapabilir misiniz?
Yukarıdaki sorunun yanıtı: İşveren eski maaş bordrolarını düzeltmemişse, bu durumda yapabilirsiniz. Vergi dairesine bugüne kadar fazla ödenmiş olan verginin iadesini talep edebilirsiniz. Kurallar, Gelir Vergisi Kanunu’nda düzenlenmiştir; bunlar aynı zamanda gelir vergisi yönergelerinde yer alır. Gelir vergisi iadesi talebi, düzenli vergi beyannamesi çerçevesinde yapılabilir – genellikle bir sonraki yılın 31 Temmuz’una kadar.
Maciej Szewczyk
Birçok uluslararası şirketin BT projelerinde danışman olarak deneyim kazanmıştır. 2017 yılında taxando GmbH adlı bir start-up şirketi kurmuş ve yıllık vergi beyannamesi vermeyi kolaylaştıran yenilikçi Taxando vergi uygulamasını geliştirmiştir. Maciej Szewczyk, teknolojik uzmanlığını vergi mevzuatı konusundaki derin bilgisiyle birleştirerek alanında bir uzman haline gelmiştir.
Özel hayatında mutlu bir eş ve baba olan Maciej, ailesiyle birlikte Berlin’de yaşamaktadır.
