Geriye Dönük Vergi Mahsubu – Ne Zaman Gerçekleştirilebilir?

Vergi düzenlemeleri, Almanya’da çalışan insanlar için yaşamın önemli bir parçasıdır. Herkesin vergi beyannamesi sunması gerekmese de bu genellikle çok avantajlı olabilir. Almanya’da vergilerin geçmişe dönük olarak kaç yıl işleme alınabileceğini biliyor musunuz? Bunun için hangi belgelere ihtiyacınız var? Ve böyle bir düzenleme hakkı var mı? Bu soruların cevaplarını aşağıdaki makalede bulabilirsiniz.

Vergi beyannamesi – geriye dönük kaç yıl?

Alman vergi hukuku, bir vergi beyannamesinin orijinal başvurusundan sonraki dört yıl içinde düzeltilmesine izin verir. Bu, hataların, gözden kaçmış gelirlerin veya indirimlerin düzeltilebileceği anlamına gelir. Bu, bu ülkede çalışmış ve gelir vergisi ödemiş herkese sunulan bir ek para geri alma fırsatıdır.

Peki, hiç vergi beyannamesi verilmemişse ne olur? Bu durumda, bildirim zorunluluğu yoksa ancak olası vergi avantajlarından yararlanmak isteniyorsa, yine dört yıl süre vardır.

Bu, 2024 yılı için vergi beyannamesi verilebileceği anlamına gelir ve 2028 yılının sonuna kadar yapılabilir. Önceki vergi beyannamelerinde olası hataları veya yanlışlıkları düzeltmeyi sağlayan kuşkusuz avantajlı bir düzenlemedir.

Önceki yılların vergi düzenlemeleri için hangi belgelere ihtiyaç vardır?

Almanya’da önceki yıllara ait vergi beyannamesinin hazırlanması, ilgili belgelerin toplanmasını gerektirir – süreç, normal vergi düzenlemesinden farklı değildir. Aşağıda önemli belgelerin bir listesini bulacaksınız.

• Vergi beyannamesi formu – statüye bağlı olarak bu, birçok mevcut formdan biri olabilir – çalışanlar, girişimciler veya serbest çalışanlar için.
• Gelir belgesi – genellikle bu, işveren tarafından verilen yıllık gelir belgesidir (sözde Lohnsteuerbescheinigung).
• İndirim belgeleri – buna eğitim faturaları, iş seyahati masrafları veya çalışma ekipmanları harcamaları dâhil olabilir.
• Diğer gelirler hakkında bilgiler – bu, kira, yatırım veya diğer kaynaklardan elde edilen geliri kapsayabilir.

Elbette, belirli belgeler, vergi mükellefinin bireysel durumuna bağlıdır – vergi indirimlerinden yararlanılmak isteniyorsa veya maliyetler kendi başına düşülmek isteniyorsa, harcamalar için ek makbuzlar veya çocuğun doğum belgesi gerekir.

Almanya’da geçmişe yönelik bir vergi beyannamesi kim verebilir?

Almanya’da geçmişe yönelik bir vergi beyannamesi vermek her kişiye açıktır, eğer:

• Almanya’da yasal olarak çalışmışsa,
• ilgili vergi yılında maaş üzerinden avans ödemeleri şeklinde vergi ödemişse,
• ödenmiş verginin gerçekte borçlu olunan miktardan daha yüksek olduğuna inanıyorsa.

Bu kriterler sağlanmışsa ve elde eden belgelerle birlikte, geliri ve ödenen vergileri gösteren belgeler mevcutsa, Almanya’dan bir vergi iadesi talep edilebilir.

Eğer 2024 yılı için isteğe bağlı olarak hesap yapılmak isteniyorsa, bunun için dört yıl süre vardır. Belgelerin teslim tarihine kadar süre 31 Aralık 2028’dir.

2025 yılında hangi yıllar için geriye dönük bir vergi beyannamesi verilebilir?

Daha önce de belirtildiği gibi, bir vergi beyannamesi verilebilecek dört yıllık bir süre vardır, eğer hemen yapılmamışsa. Bu nedenle, 2025 yılında 2024, 2023, 2022 ve 2021 yılları hesaplanabilir.

Eğer gecikmeli hesaplamanın son mümkün yıl olan 2019 için dikkate alınmasını istiyorsanız, formu ve gerekli tüm belgeleri en geç 31 Aralık’a kadar teslim etmeniz gerekir.

Geriye dönük vergi beyannamesi – aynı anda kaç yıl için hesap yapılabilir?

Düzenleme elektronik olarak resmi platform ELSTER üzerinden, bağımsız bir programla veya geleneksel bir kağıt formu şeklinde yapılsa da, dört beyannameye kadar aynı anda verilebilir. Bu nedenle dört yıl için aynı anda bir hesaplama yapılabilir, ancak her yıl için ayrı bir form gereklidir.

Geriye dönük 4 yıl için vergi iadesi – ne zaman başvurmak mantıklıdır?

Almanya’da yasal olarak çalışmış her kişinin, yıl boyunca maaşından kesilen vergi miktarı gerçekte borçlu olandan daha yüksekse, vergi iadesi talep etme hakkı vardır.

Böyle bir kişi yıllık vergi beyannamesini sunduğunda, Alman vergi otoritesi (Finanzamt) buna bakar ve doğru vergi miktarını belirler. Fazla vergi ödenmiş olduğu ortaya çıkarsa, Finanzamt fazla ödemenin iadesine karar verir – ardından vergi mükellefi iade tutarını doğrudan bankasına alır.

Almanya’da gelir elde eden her kişi bir vergi beyannamesi vermek zorunda değildir, bu nedenle birçok kişi buna karar vermez. Genellikle bunun için uygun olup olmadığımızı ve bize avantajlar sağlayıp sağlamayacağını bilmeyiz. Bu yüzden uygun hesaplamalar yapmak için özel hesaplayıcılar kullanmak, bir vergi danışmanına başvurmak veya yenilikçi uygulamamız Taxando’yu kullanarak vergi düzenlemesi yapmak mantıklıdır. Almanya’da önceki yıllara ait geriye dönük bir vergi düzenleme fırsatını değerlendirmenin faydalı olduğunu kendiniz görün, ancak bunu her zaman dikkatle, özenle ve geçerli yasalara uygun olarak yapmayı unutmayın.