Prema njemačkom zakonu, supružnici bez predbračnog ugovora automatski žive u imovinskoj zajednici gubitka i dobitka. Imovinska zajednica mora biti izričito notarski ugovorena. Što je imovinska zajednica, za koga je najprikladnija i postoje li alternative? Sve to saznat ćete u današnjem članku.
Razdvajanje imovine i zajedničko oporezivanje
Razdvajanje imovine među supružnicima je oblik bračnog imovinskog stanja. Svaki supružnik je isključivi vlasnik svoje imovine koju je stekao prije ili nakon sklapanja braka. Ako brak završi razvodom ili smrću, supružnik čija je imovina tijekom braka bila manja od one drugog supružnika ne dobiva naknadu. U slučaju razdvajanja imovine, supružnici mogu upravljati svojom imovinom bez pristanka drugog supružnika. To uključuje:
- sve predmete koji pripadaju zajedničkom kućanstvu,
- imovinu dviju osoba kao cjelinu.
Mnogi parovi se bave takvim pitanjima već prilikom planiranja vjenčanja. Iako se stvarna svadbena svečanost ne može odbiti od poreza, sklapanje braka ima značajne porezne učinke – od izbora porezne klase do zajedničkog oporezivanja. Stoga se isplati razumjeti porezne aspekte braka već prije vjenčanja.
Povrat poreza kod razdvajanja imovine – razdvajanje imovine naspram zajednice gubitka i dobitka
Kod zajednice gubitka i dobitka moguće ju je izravnati ako se supružnici žele razvesti. Kako to funkcionira? Supružnik koji je tijekom braka stekao više imovine od drugog, ima pravo zahtijevati polovicu razlike gubitka i dobiti i izravnati ga. Međutim, zajednica gubitka i dobitka ne zahtijeva da imovina dviju osoba bude kombinirana zbog braka.
Jednostavna porezna prijava za 12 minuta?
odaberite Taxando!
Porezno odvajanje naslijeđene imovine – predbračni ugovor
Razdvajanje imovine u braku mora biti izričito ugovoreno. To se postiže notarski ovjerenim predbračnim ugovorom. U njemu se može zabilježiti sporazum supružnika o razdvajanju imovine. Sporazum može biti proglašen nevažećim ako sud utvrdi da je nemoralan. To je, na primjer, slučaj kada:
- isključuje izjednačavanje gubitka i dobitka,
- isključuje druge posljedice razvoda (izjednačenje socijalne skrbi ili alimentacije nakon prestanka braka)
- u trenutku sklapanja sporazuma postojala je strukturalna neravnoteža među supružnicima.
Olakšanje poreza na nasljedstvo kod razdvajanja imovine
Pravo nasljeđivanja supružnika je ograničeno sporazumom o razdvajanju imovine i ovisi o broju djece.
- Ako nema potomaka, supružnik nasljeđuje polovicu.
- Ako postoji jedno dijete, supružnik nasljeđuje polovicu.
- Kod dvoje djece supružnik nasljeđuje trećinu.
- Ako postoje troje djece, supružnik nasljeđuje četvrtinu.
Supružnik je jedini nasljednik i njegov udio iznosi polovicu zakonskih iznosa. U slučaju zajednice gubitka i dobitka ovaj iznos se povećava za paušalnu dobiti od jedne četvrtine vrijednosti ostavštine. Međutim, ovo se ne primjenjuje kod razdvajanja imovine. Osim toga, supružnik može, u slučaju testamentarne orijentacije, uz obavezni dio zajednice gubitka i dobitka, zahtijevati stvarni iznos stečenog bogatstva. U slučaju razdvajanja imovine, takva tužba nije moguća.
Porez na nasljedstvo kod razdvajanja imovine – što činiti umjesto razdvajanja imovine?
Razdvajanje imovinskih vrijednosti često vodi do nepovoljnih poreznih posljedica. Nije ni čudo da njemački porezni obveznici razmišljaju o alternativnim rješenjima. Jedno od njih je modificirana zajednica gubitka i dobitka, koja se može ugovoriti u predbračnom ugovoru. Za koga je najbolje odgovara? Vrijedno je razmatranja kada se naslijeđeni i zakonski obavezni dijelovi žele smanjiti na najnižu razinu. Primjer može biti osiguranje nasljeđivanja poduzeća koje će naše dijete naslijediti i nastaviti. U ovom slučaju zakonski dijelovi izopćenog supružnika se potpuno ili djelomično smanjuju.
Porez na nasljedstvo kod razdvajanja imovine – sažetak
U gornjem članku objasnili smo što je razdvajanje imovine i u čemu se razlikuje od zajednice gubitka i dobitka. Također smo opisali kako razdvajanje imovine među supružnicima utječe na porezno obračunavanje. Završni obračun takvih iznosa nije potpuno jednostavan, stoga vam preporučujemo korištenje besplatne aplikacije za poreznu prijavu u Njemačkoj. S PREMIUM paketom od Taxando možete brzo i sigurno izračunati svoju poreznu prijavu kod razdvajanja imovine.
Maciej Szewczyk
Stekao je iskustvo kao konzultant na IT projektima za mnoge međunarodne tvrtke. Godine 2017. osnovao je start-up taxando GmbH, gdje je razvio inovativnu poreznu aplikaciju Taxando koja olakšava podnošenje godišnjih poreznih prijava. Maciej Szewczyk spaja tehnološku stručnost s dubinskim poznavanjem poreznih propisa, što ga čini stručnjakom u svom području.
U privatnom životu sretan je suprug i otac te živi sa svojom obitelji u Berlinu.
