Porez na darove u Njemačkoj – kada ga treba platiti?

Darovi igraju važnu ulogu u njemačkom pravnom sustavu, utječu na nasljedstva i prijenose imovine. Brojni propisi reguliraju različite vrste darova – potreba plaćanja poreza državi uglavnom ovisi o odnosu s osobom koja daruje. U ovom članku raspravljamo o poreznim stopama za darove i poklone u Njemačkoj (porez na darove) te predstavljamo porezne olakšice za članove obitelji.

Porez na darove u Njemačkoj – kada se mora platiti?

Porez na darove funkcionira prema istim načelima kao i porez na nasljedstvo u Njemačkoj – vrijede iste porezne stope, izuzeća i propisi. Svaka osoba koja živi u Njemačkoj i primila je dar koji premašuje izuzeće za darove mora platiti odgovarajući porez. Nacionalnost nije bitna – pri primitku dara odgovarajuće vrijednosti u Njemačkoj porezna uprava traži svoj dio. Iznos ovisi o mnogim čimbenicima, posebno o odnosu s osobom koja daruje.

Iznos poreza na nasljedstvo i darove – tko plaća najviše?

U Njemačkoj iznos poreza na darove i nasljedstva varira ovisno o stupnju srodstva između darovatelja i primatelja. Općenito, porez je najniži kod bliskih obiteljskih veza. Porez raste s povećanjem udaljenosti odnosa. Postoje tri porezne klase za porez na darove, koje određuju visinu duga poreza.

Porezna klasa I obuhvaća:

• Supruge, registrirane partnerice, djeca i pastorčad, unuci, roditelji i bake i djedovi.
• Porezna klasa II obuhvaća:
• Roditelji i bake i djedovi (za darove), braća i sestre, nećaci i nećakinje, očuhi i maćehe, svekrve i svekri, te razvedeni supružnici.
• Porezna klasa III obuhvaća:
• sve ostale primatelje darova koji nisu navedeni u drugim skupinama.

Porez na darove 2025 – koliki je?

Visina poreza na darove također ovisi o vrijednosti dara i povećava se s njegovom vrijednošću. Konačna suma poreza koja se mora platiti utjecana je kombinacijom primatelja i vrijednosti dara. Članovi porezne klase I plaćaju niži porez za istu vrijednost dara nego članovi poreznih klasa II i III.

Koliko iznosi izuzeće kod poreza na darove?

U Njemačkoj postoji izuzeće od poreza na darove – iznos ispod kojeg se porez ne plaća. Obiteljska veza ovdje igra ključnu ulogu. Kod darova unutar najuže obitelji većina darova je oslobođena poreza – porezi se primjenjuju samo na veće sume ili predmete velike materijalne vrijednosti.

Iznosi izuzeća ovise o poreznoj klasi:

Porezna klasa I:

• Supružnici/registrirani partneri: 500.000 eura
• Djeca: 400.000 eura
• Unuci: 200.000 eura
• Roditelji/bake i djedovi (za darove): 20.000 eura

Porezna klasa II:

• 20.000 eura

Porezna klasa III:

• 20.000 eura

Važeći iznosi izuzeća za darove u Njemačkoj prikazani su u tablici.

Navedeni iznosi vrijede za 10 godina, tako da se unutar tog razdoblja može koristiti samo takvim oslobođenjem bez obzira na broj primljenih darova ili nasljedstava.

Iznos izuzeća za porez na nasljedstvo nekretnina

Pri prijenosu nekretnina kao dar ne zahtijeva se plaćanje prijenosnog poreza ili poreza na dohodak. Tržišna vrijednost nekretnine mora se odrediti kako bi se obračunao porez na nasljedstvo.

Ako supružnici međusobno predaju nekretninu za zajedničko korištenje, taj dar je oslobođen poreza. U takvim okolnostima, dar kuće ili stana može biti potpuno oslobođen poreza na nasljedstvo.

Kako izbjeći porez na nasljedstvo 2025?

Iznos izuzeća kod poreza na nasljedstvo isti je kao i za darove. Isti postotci vrijede i postoji zastara od 10 godina. Što je bliža veza, to je bolja porezna klasa i samim tim niže porezno opterećenje.

Kod nekretnina je situacija drugačija – ovdje se porez na nasljedstvo može potpuno izbjeći. Ako je kuća ili stan prenesen nakon smrti korišten od strane osobe koja daruje, obično je oslobođen poreza, pod uvjetom da ga nasljednik koristi najmanje deset godina.

Izuzeće za porez na darove – gdje prijaviti dar?

Dar je prijavljen poreznoj upravi, a rok za to je 3 mjeseca od primitka. Ovo je nužno ako se premaši izuzeće. Potrebni podaci i dokumenti moraju biti podneseni od strane darovatelja i primatelja. Prijava mora sadržavati osobne podatke obje strane, detalje o odnosu, opis i vrijednost dara.

Za oporezive darove obveza prijave također leži na darovatelju. Svi ostvareni prihodi u Njemačkoj moraju se godišnje dostaviti poreznoj upravi – to se može obaviti pomoću aplikacije za porezne prijave poput Taxando. Za nasljedstva i darove treba odabrati PREMIUM paket, koji također nudi profesionalnu pomoć poreznog savjetnika kao i brzi, sigurni i visoki povrat poreza.