Donacija u poreznoj prijavi – može li se odbiti od poreza?

U svijetu nema manjka ljudi koji pružaju materijalnu pomoć onima u potrebi. To nije drugačije ni u Njemačkoj, gdje istraživanja pokazuju da su njemački građani u 2020. godini ukupno donirali 5,4 milijarde eura. Dobro je znati da Poreznoj upravi nije svejedno što se tiče pomoći ljudima. Država nastoji podržati pomagače posebnim povlasticama. Danas ćemo razgovarati o tome jesu li donacije porezno odbitne. I ako jesu, kako to izgleda u praksi? Za više informacija pročitaj ostatak članka.

Donacija i povrat poreza u Njemačkoj

Pomoći se isplati– u prenesenom i doslovnom smislu. Tako je barem u Njemačkoj, gdje porezne vlasti poreznim obveznicima, koji tijekom godine doniraju vlastiti novac za dobrotvorne svrhe, naklonjeno postupaju.Može li se donacija u poreznoj prijavi navesti? Da – kada podneseš svoju godišnju poreznu prijavu Poreznoj upravi, možeš navesti da si dao donaciju, što bi trebalo dovesti do smanjenja poreza na dohodak.

Donacije u poreznoj prijavi – što to znači za Poreznu upravu?

Prije nego što objasnimo kako donacija u Njemačkoj može smanjiti porez, želimo se kratko osvrnuti na definiciju same donacije. Prema njemačkom poreznom zakonu, radi se o dobrovoljnom darivanju novca ili stvari za koje davatelj ne dobiva protuuslugu. Porezne vlasti razlikuju tri vrste donacija:

• za dobrotvorne svrhe,
• za imovinu zaklade,
• doprinosi političkim strankama

Odbijanje donacija od poreza – nisu sve donacije prikladne

Već znaš da donacije mogu biti odbijene od poreza. Međutim, moraš znati da u Njemačkoj nije svaka donacija zakonski tretirana kao donacija.

Donacija ne može, na primjer, biti sudjelovanje u dobrotvornoj lutriji – u tom slučaju porezni obveznik kao protuuslugu dobiva srećku koja pruža mogućnost dobitka. Drugim riječima, iako dajemo novac, na kraju imamo korist za sebe, a to je – prema zakonu – nespojivo s idejom nesebične pomoći u obliku donacije nepodozvoljeno. Isplati se to naučiti kako ubuduće ne bi bio razočaran u postupcima s poreznim vlastima. U donacijama također nisu uključene članarine za klubove slobodnih aktivnosti kao npr. sportske klubove.

Uvjeti za odbitne donacije u Njemačkoj

Kako bi se poseban trošak odbio kao donacija oporezovana mogla ,moraju biti ispunjeni određeni uvjeti. Prvo, može takva donacija iznositi najviše 20% ukupnog godišnjeg dohotka. Ako, na primjer, tvoj dohodak iznosi 40,000 € godišnje, možeš odbiti donacije do najviše 8,000 € (za tvrtke najveći iznos iznosi 0,4% godišnjeg prometa).

To vrijedi, između ostalog, za donacije dobrotvornim, crkvenim ili znanstvenim ustanovama. Ako porezni obveznik previše donira, može višak se prenosi na sljedeću godinu. U tom slučaju, potrebno je u retku 6 porezne prijave pod “Ostalo” označiti križić kako bi vlasti uzeli u obzir ostatak iznosa.

VAŽNO: Opći paušalni iznos za posebne troškove iznosi 36 € godišnje, ali se ne odnosi na odbitnost donacija. Donacije se mogu u cijelosti (do zakonskih maksimalnih ograničenja) priznati bez obzira na ovaj paušal.

Drugo, mora primatelj donacije sredstva za koja je donator poslao novac otvoreno i dokumentirano financirati. Osim toga, mora biti ispunjen još jedan uvjet kako bi donacija bila odbitna od poreza. Organizacija kojoj se donira mora imati sjedište u Njemačkoj – bez obzira na to gdje u svijetu pruža pomoć.

Donacije u poreznoj prijavi – Kako to izgleda u praksi?

Odbitne donacije moraju biti navedene u ranije spomenutom prilogu “Posebni troškovi”. Treba li poslati potvrdu o donaciji na poslovnicu? Odnosno, možeš li odbiti Spotvrdu o donaciji?

Od 2017. godine neprofitne organizacije u Njemačkoj mogu elektronički prenositi potvrde o donacijama na Poreznu upravu. Ipak, preporučuje se da donatori čuvaju svoje potvrde o donaciji jer ih Porezna uprava u određenim slučajevima može zatražiti.

Uvjeti za donaciju u Njemačkoj – što još trebaš znati?

Donacija može biti u bilo kojem iznosu – može iznositi 10 €, 100 €, 1.000 €, 10.000 € ili neki drugi iznos. Međutim, ako tvoja donacija ne premašuje 300 € (od 2021.), ne trebaš previše razmišljati o birokraciji. U tom slučaju Porezna uprava ne zahtijeva potvrdu – ili u nekim slučajevima tzv. pojednostavljeni dokaz, poput potvrde o uplati ili primjerka bankovnog izvatka.

Međutim, ako želiš donirati više od 300 €, primatelj donacije mora ispuniti potvrdu na posebnom obrascu. Ovaj obrazac treba sadržavati sljedeće informacije:

• točnu adresu primatelja,
• vrstu i iznos donacije,
• potvrdu da će donacija biti iskorištena za određenu, utvrđenu svrhu koja je porezno oslobođenja.

Oporezivanje donacija – može li se tražiti puni povrat?

Ne, iznos donacije se oduzima od oporezivog dohotka. Drugim riječima, u praksi samo smanjuje poreznu obvezu. Prema statistikama, dobivaju osobe koje daruju oko ⅓ svojih donacija natrag.

Kod političkih stranaka i biračkih saveza situacija je malo drugačija: njihovi donatori mogu odbiti 50% svojih donacija i članarina, ali ne više od 825 € godišnje (kod zajedničkog oporezivanja to iznosi 1650 €).

Tema donacija u njemačkoj poreznoj prijavi nažalost je povezana s birokracijom. Ako ne znaš kako pravilno ispuniti poreznu prijavu u ovom slučaju, iskoristi aplikaciju Taxando za obračun poreza. Ako se odlučiš za PREMIUM paket, možeš računati na podršku iskusnog poreznog savjetnika – uštedi si papirologiju i uživaj u sigurnim povratima poreza iz Njemačke po povoljnoj cijeni.