Porezna prijava u Njemačkoj – zajedno ili odvojeno?

Ako radite u Njemačkoj i istovremeno ste u braku, možete birati kako želite podnijeti svoje poreze poreznoj upravi. Bračni parovi i registrirane zajednice mogu podnijeti jednu zajedničku poreznu prijavu ili dvije odvojene porezne prijave. Koji uvjeti moraju biti ispunjeni da bi se iskoristile prednosti zajedničke predaje porezne prijave? Kada se isplati odvojena porezna prijava? U kojim situacijama je bolje uključiti bračnog partnera u poreznu prijavu? U sljedećim mini vodičima odgovaramo na najvažnija pitanja o temi zajedničkog i pojedinačnog oporezivanja u Njemačkoj.

Zajednička ili pojedinačna prijava – to je pravni status

Prije nego što razgovaramo o tome kako je najbolje platiti porez u Njemačkoj – zajedno ili odvojeno -, dopustite da se kratko osvrnemo na pravne aspekte. Svaki oženjeni porezni obveznik trebao bi znati da je prema §26 Zakona o porezu na dohodak (EStG) moguće odabrati način obračuna s njemačkom poreznom upravom.

U takvom slučaju porezni obveznik može birati između odvojene i zajedničke porezne prijave za bračne partnere. U praksi, međutim, nije uvijek moguće da svi iskoriste ovu mogućnost. Zajednička porezna prijava moguća je ako bračni partneri ispunjavaju sljedeće uvjete:

brak mora biti pravno valjan u dotičnoj poreznoj godini, oba bračna partnera moraju biti neograničeno porezno obvezna, bračni partneri ne smiju trajno živjeti odvojeno (što naravno ne znači da moraju imati istu adresu).

Važno je da čak i kratkotrajno ispunjavanje uvjeta u određenom poreznom razdoblju omogućava zajedničku poreznu prijavu u Njemačkoj. Dakle, uvjeti za takvu prijavu su ispunjeni čak i ako je brak sklopljen 31. prosinca ili je trajao samo jedan dan.

Porezni aspekti braka

Sklapanje braka ne donosi samo porezne prednosti pri oporezivanju, već izaziva i pitanja o troškovima vjenčanja. Mnogi mladi parovi se pitaju, mogu li se troškovi vjenčanja odbiti od poreza. Iako samo slavlje nije izravno odbitno, postoje pod određenim uvjetima mogućnosti za zahtjev kućanskih usluga.

Zajednička porezna prijava u Njemačkoj – ne samo za bračne parove

Važno je znati da je zakonom u Njemačkoj zajednička porezna prijava moguća ne samo za bračne parove. Gore navedeni uvjeti vrijede i za osobe koje žive u registriranoj zajednici. Pravna osnova za to je Zakon o životnom partnerstvu. Savezni ustavni sud je donio odluku 07.05.2013. (Az. 2 BvR 909/06).

Zajedničko porezno podnošenje ili odvojeni obračun poreza u Njemačkoj – što ako brak propadne?

U svakodnevnom životu mogu nas zadesiti različite situacije, a to nije drukčije ni u privatnom području. Ponekad brak ne opstaje kroz vrijeme i bude razveden. Kako se ova situacija rješava u poreznim pitanjima?

Ako se bračni partneri razvedu u određenoj poreznoj godini, a jedan od partnera se ponovno oženi iste godine, zajednička prijava je moguća samo s novim bračnim partnerom – pod uvjetom da isti ispunjava gore navedene uvjete. Međutim, ako se ponovna ženidba dogodi tek sljedeće godine, može se za godinu razvoda još uvijek predati zajednička porezna prijava s bivšim partnerom, ukoliko su i tada ispunjeni uvjeti. Na taj način se bivši brak tijekom obračuna poreza u godini razdvajanja još uvijek uzima u obzir.

U tom slučaju zajednička porezna prijava može biti podnesena samo s bračnim partnerom s kojim je na kraju porezne godine postojao pravno valjan brak.

Zajednička porezna prijava u Njemačkoj – to se često isplati

Zajednička porezna prijava je opcija koja općenito nudi prednost. Svrha takve porezne prijave je tretirati bračne partnere kao jednu osobu. Što to znači u praksi? Samo u slučaju jedne porezne prijave izdaje se jedno porezno rješenje.

Kako njemačka porezna uprava izračunava oporezivi dohodak bračnih partnera? Prvo se utvrđuju pojedinačni prihodi partnera, koji se zatim zbrajaju. Tek tada se izračunava i naplaćuje jedan jedini porez. Na taj način, bračni partneri se tretiraju kao jedan porezni obveznik. Na tako izračunate prihode primjenjuje se odgovarajuća njemačka stopa za zajedničko oporezivanje.

Zajedničko oporezivanje i porez naspram odvojenog oporezivanja u Njemačkoj – kada je to smisleno?

U kojim situacijama ima smisla obračunati se zajedno s njemačkim vlastima? Ovo je posebno korisno kada postoje značajne razlike u prihodima između bračnih partnera. Kod zajedničkog oporezivanja se oba prihoda prvo zbrajaju, a zatim dijele s dva. Za tako utvrđeni prosječni prihod izračunava se individualna porezna stopa. Dobiveni porez se zatim udvostručuje – što ukupno dovodi do nižeg poreznog opterećenja nego kod odvojenog oporezivanja, posebno zbog progresivnog poreznog sustava. Što je razlika u prihodima između bračnih partnera veća, to je obično veća porezna prednost zajedničkog oporezivanja.

Zaključak: Što su veće razlike u prihodima između bračnih partnera, veće su financijske prednosti koje bračni partneri mogu očekivati.

Pojedinačno oporezivanje za bračne parove u Njemačkoj – kada se isplati?

Važno je znati da je pojedinačno oporezivanje općenito skuplje od zajedničkog oporezivanja. Kod pojedinačnog oporezivanja, bračni partneri ili registrirani životni partneri predaju vlastitu poreznu prijavu i dobivaju zasebno porezno rješenje. Porez se pojedinačno izračunava prema osnovnoj tarifi za svaku osobu.

Napomena: Od 1. listopada 2017. u Njemačkoj se više ne mogu uspostavljati nove registrirane životne zajednice. Postojeće zajednice međutim ostaju i mogu se prema želji pretvoriti u brak. Porezna pravila za pojedinačno ili zajedničko oporezivanje vrijede za bračne parove i za registrirane zajednice koje su sklopljene prije tog datuma.

Odvojena porezna prijava, unatoč braku u Njemačkoj, može biti korisna u određenim slučajevima. Koje su to situacije?

Pretpostavimo da jedan partner radi u Njemačkoj, dok drugi ostvaruje prihod u drugoj zemlji poput Poljske. Ako zajednički prihodi premaše zajednički porezni odbitak u Njemačkoj (24.192 €), zajedničko knjigovodstvo na prvi pogled postaje manje isplativo.

Treba napomenuti:Čak i uz zajedničko oporezivanje, osnovni odbitak se udvostručuje – svaka osoba dobiva puni odbitak. Ipak, odvojeno oporezivanje se može isplatiti, posebno ako strana primanja ili propisi kao što je progresivni dodatak (§ 32b EStG) igraju ulogu.

Osim toga, pojedinačno oporezivanje bračnih partnera i životnih partnera može dovesti do većeg povrata poreza, kada partner koji radi u Njemačkoj ima porezni razred I, a (u inozemstvu zaposleni) bračni partner nije porezni obveznik ili ne plaća njemačku porez na dohodak. Vidite, tema poreznih prijava – zajedničko ili odvojeno oporezivanje je složena.

Primate li u Njemačkoj naknade poput naknade za nezaposlene, naknade za bolovanje ili roditeljski dodatak? Ako je to slučaj, pojedinačno oporezivanje može biti bolja opcija od zajedničkog oporezivanja. Iako su te isplate oslobođene poreza, one se dodaju vašem ukupnom dohotku i povećavaju tako vašu osobnu poreznu stopu. U praksi to znači da će oba partnera, ako podnesu zajedničku poreznu prijavu, obično morati platiti veći porez.

Trebate li podnijeti poreznu prijavu? Ili se želite konzultirati s profesionalnim poreznim savjetnikom u Njemačkoj, na primjer o tarifnom razdvajanju ili može li se podnijeti odvojena porezna prijava uz bračni status? Iskoristite Taxando, inovativnu aplikaciju za njemačku poreznu prijavu. S ovom aplikacijom možete ispuniti poreznu prijavu i poslati je nadležnoj službi za manje od 15 minuta. Ako se odlučite za PREMIUM paket, ne morate se niti obraćati službenicima – iskusan porezni savjetnik to će učiniti za vas. Isprobajte ga danas i ne brinite više o svojoj godišnjoj poreznoj prijavi s financijskom upravom – pozivamo vas da pokušate!