Bolovanje u poreznoj prijavi – mora li se oporezivati?

U životu postoje različite situacije kada zbog bolesti ne možemo ispuniti poslovne obaveze. U Njemačkoj, ako je slučaj takav kroz duži vremenski period zbog bolesti, isplaćuje se naknada za bolovanje. U ovom članku fokusiramo se na naknadu za bolovanje u poreznoj prijavi. Pitat ćemo se da li se na to plaćaju porezi i kakav utjecaj ima na konačni obračun. Pozivamo vas na čitanje.

Tko ima pravo na naknadu za bolovanje u Njemačkoj?

Pravo na naknadu za bolovanje imaju svi zaposleni kao i osobe koje primaju naknadu za nezaposlene (ALG I) u Njemačkoj i koji su obavezno zdravstveno osigurani, a koji su duže bolesni. Ona služi za nadoknadu gubitka prihoda u slučaju radne nesposobnosti zbog bolesti ili teške nesreće.

Osobe koje zbog bolesti nisu u mogućnosti izvršavati poslovne obaveze, a dobiju odgovarajuće ljekarsko uvjerenje, u prvih 6 tjedana primaju punu plaću koju i dalje isplaćuje poslodavac. U Njemačkoj se to naziva “naknada za vrijeme bolesti” i regulirano je Zakonom o plaćanju tijekom bolesti.

Ako je bolest ili ozljeda teža i nakon tog vremena nije moguće vratiti se na posao, počinje naknada za bolovanje. Za to nije potreban dodatni zahtjev. Treba se samo sjetiti poslati ljekarsko uvjerenje direktno zdravstvenom osiguranju – tada će vas osiguravajuća firma kontaktirati. U zadnje vrijeme zahtjev se šalje elektronski.

Kolika je naknada za bolovanje u Njemačkoj?

Iznos naknade za bolovanje obično iznosi 70% bruto osnovne plaće i ne više od 90% neto plaće – ali samo do visine granice za doprinos. Treba napomenuti da se neto plaći zbrajaju jednokratne naknade koje su primljene od poslodavca u posljednjih 12 mjeseci, kao što je božićnica. Za 2025. godinu naknada za bolovanje ograničena je na zakonski maksimum od 128,63 eura po danu.

Za nezaposlene osobe koje primaju ALG I iznos naknade za bolovanje određuje se prema zadnjem primljenom iznosu naknade za nezaposlene.

Da li je naknada za bolovanje oslobođena poreza kao druge naknade? O tome više u sljedećem dijelu članka.

Koliko dugo možete primati naknadu za bolovanje?

Naknada za bolovanje se ne može primati neograničeno – isplaćuje se najviše 78 tjedana unutar tri godine za jednu bolest (uključujući 6 tjedana plaće od strane poslodavca). Nakon tog vremena, ako i dalje postoje zdravstveni problemi zbog kojih nije moguće raditi, ostaje samo podnijeti zahtjev za mirovinu.

Sada imamo osnovne informacije o naknadi u slučaju nesposobnosti za ispunjavanje poslovnih obaveza. Sada dolazimo do formalnosti s poreznom upravom i odgovaramo na prethodno postavljeno pitanje – mora li se naknada za bolovanje oporezivati?

Da li se na naknadu za bolovanje plaća porez?

Naknada za bolovanje u Njemačkoj je oslobođena poreza, ali podliježe progresiji – progresivnom zadržavanju. To znači da može povećati porezno opterećenje koje se mora platiti na redovnu plaću ako je primljena u istoj godini.

Također treba imati na umu da se iz naknade za bolovanje i dalje odbijaju doprinosi za mirovinsko osiguranje, osiguranje od nezaposlenosti i osiguranje za njegu. To se, međutim, događa automatski, prije nego što novac bude prebačen na račun.

Naknada za bolovanje i porezi – što znači obračun s progresijom?

Naknada za bolovanje sama po sebi nije oporeziva, ali zbog klauzule o progresiji može dovesti do većeg poreznog opterećenja. Da bismo to ilustrirali, evo primjera – primate plaću 6 mjeseci, a zatim doživite nesreću i primate naknadu za bolovanje. Iako se iz naknade za bolovanje ne odbijaju porezi, povećava poreznu stopu koju se mora platiti na dohodak koji je primljen dok se još radilo. Na taj način opterećenje će biti znatno veće nego kod obračuna samo za radno vrijeme.

Naknada za bolovanje u poreznoj prijavi – mora li se uzeti u obzir?

Njemački porezni sustav pretpostavlja da ako primite neopaorezivi dohodak veći od 410 eura u dotičnoj poreznoj godini, ovaj mora biti uključen u prijavu podnesenu poreznoj upravi.

Iako je naknada za bolovanje oslobođena poreza, kao što smo ranije napisali, može ipak utjecati na porezno opterećenje. Stoga bi trebala biti uključena u godišnji obračun pod “naknadama za zamjenu dohotka” kao zamjenska naknada.

Ako ste primali naknadu za bolovanje i morate podnijeti prijavu, zdravstveno osiguranje trebalo bi automatski poslati sve potrebne dokumente za obračun.

Naknada za bolovanje u poreznoj prijavi – jednostavno uzeti u obzir s aplikacijom Taxando

Morate li podnijeti poreznu prijavu njemačkom poreznom uredu i pitate se kako uzeti u obzir naknadu za bolovanje koja podliježe progresiji u poreznoj prijavi? Koristite našu Taxando-aplikaciju za izračun poreza, s kojom možete brzo i lako riješiti sve formalnosti. Naš alat će vam definitivno pomoći da uzmete u obzir naknadu za bolovanje u poreznoj prijavi i odredite povrat koji je due. Preuzmite naš program još danas – pozivamo vas!