Udovička mirovina i porez u Njemačkoj – sve što trebate znati o tome

Smrt bračnog partnera povezana je s velikim šokom, puno stresa i teškim emocionalnim udarcem. Ništa ne može nadomjestiti ovaj gubitak, ali njemačka država želi pružiti podršku svojim građanima u ovom teškom razdoblju žalosti i nudi im udovičku ili udovički mirovinu. Udovička mirovina pomaže nositi se s financijskim promjenama nakon gubitka partnera i osigurati ekonomsku egzistenciju. Tema udovičke mirovine je prilično složena, stoga ćemo u današnjem članku pokušati objasniti složenija pitanja vezana uz dobivanje dodatnih sredstava nakon smrti partnera.

Porezi na mirovine i udovičku mirovinu – tko ima pravo?

Pravo na udovičku mirovinu imaju osobe čiji je preminuli bračni partner bio osiguran u mirovinskom osiguranju najmanje pet godina. To je takozvano minimalno vrijeme osiguranja, ako je partner prethodno ispunio vrijeme čekanja ili već primao mirovinu. Drugi uvjet je da ste s partnerom bili u braku sve do njegove smrti (nije bitno jeste li živjeli zajedno ili odvojeno), a treći uvjet je da je brak trajao najmanje godinu dana. U sljedećim slučajevima nećete dobiti udovičku mirovinu:

• pravomoćna rastava
  ● brak je proglašen nevažećim
  ● bili ste prethodno samo zaručeni.

Oporezivanje udovičke mirovine (oporezivo) – staro naspram novog prava

Imate pravo na udovičku mirovinu prema starom pravu ako je vaš bračni partner preminuo prije 1. siječnja 2002. ili je vaš brak sklopljen prije tog datuma, a barem jedan od vas je rođen prije 2. siječnja 1962. Novo pravo vrijedi ako ste se vjenčali nakon 31. prosinca 2001. ili ako ste oboje rođeni nakon 1. siječnja 1962.

Porez – udovička mirovina i visina naknade (Porez s udovičkom mirovinom)

Visina udovičke mirovine prvenstveno ovisi o tome ima li osoba pravo na malu ili veliku mirovinu. Kako bi se olakšalo prihvaćanje promijenjene financijske situacije udovici (ili udovcu), udovička mirovina isplaćuje se u punom iznosu osigurateljske mirovine tijekom tri kalendarska mjeseca nakon mjeseca smrti. Ova tri mjeseca često se nazivaju i “udovičko tromjesečje”, tijekom kojeg se vlastiti prihod ne uzima u obzir.

Oporezivanje male udovičke mirovine

Možete primati malu udovičku mirovinu ako niste navršili četrdeset sedam godina, nesposobni ste za rad ili ne odgajate dijete. Prije nego što je primite, Njemački zavod za mirovinsko osiguranje provjerava koje mirovinske zahtjeve bi vaš preminuli partner imao u trenutku smrti. Nakon ove procjene, mala udovička mirovina iznosi 25 % mirovine koju bi vaš preminuli bračni partner primio. Ako je, međutim, vaš bračni partner umro prije navršene šezdeset pete godine života, morate računati na umanjenje. Važno je da je mala udovička mirovina ograničena na 24 kalendarska mjeseca nakon smrti vašeg supružnika, osim ako na vas još uvijek vrijedi stara regulativa – u tom slučaju imate pravo na neograničenu malu udovičku mirovinu.

Oporezivanje udovičke mirovine – velika udovička mirovina

Da biste se prijavili za veliku udovičku mirovinu, morate ispuniti jedan od sljedećih uvjeta:

• Morate imati najmanje 47 godina
  ● Morate biti nesposobni za rad
  ● Odgajate vlastito dijete ili dijete vašeg preminulog partnera koje još nije navršilo osamnaest godina.

Visina velike udovičke mirovine također ovisi o tome na koje mirovinske zahtjeve bi preminuli bračni partner imao pravo. Njemački zavod za mirovinsko osiguranje može uzeti u obzir i visinu mirovine koju već primate. U konačnici, imate pravo na 55 % mirovine osiguranika. Međutim, ako vaš bračni partner umre prije navršene 65. godine života, velika udovička mirovina se umanjuje za određen iznos.

Oporezivanje udovičke mirovine i ponovna udaja

Kod ponovne udaje prestaje i mala i velika udovička mirovina krajem kalendarskog mjeseca u kojem je brak sklopljen. Međutim, kod kasnijeg sklapanja braka postoji mogućnost zatražiti jednokratnu isplatu mirovine. Kada se radi o velikom udovičkom izjednačavanju mirovina, iznos jednokratne isplate odgovara dvjema godišnjim mjesečnim naknadama udovičke mirovine koje ste primili u prosjeku tijekom posljednjih dvanaest kalendarskih mjeseci. Relevantno za izračun je visina mirovine nakon odbitka prihoda, ali prije odbitka doprinosa za zdravstveno i socijalno osiguranje. Tromjesečje godine u kojoj je smrt nastupila nije uzeto u obzir u ovom izračunu.

Oporezivanje udovičke mirovine i uračunavanje prihoda

Ako pored svoje mirovine za preživjele imate dodatne prihode, na primjer iz privatne mirovine, oni će se uračunati s odbitkom do 40 % na vašu udovičku mirovinu. Njemački zavod za mirovinsko osiguranje izračunava neto prihod na temelju bruto plaće – ako ona premašuje odbitak, 40 % preostalog neto prihoda oduzima se od mirovine. Odbitak prvenstveno ovisi o tome koliki je vaš prihod točno. Svaka situacija se pojedinačno razmatra. Važno je znati da se udovička mirovina smatra tzv. izvedenim mirovinskim pravom, što znači da se isplaćuje iz osiguranja preminulog. Dakle, ako pored udovičke mirovine primate i mirovinu iz vlastitog osiguranja, ona se uračunava kao prihod i oduzima se od mirovine za preživjele.

Oporezivanje udovičke mirovine (Oporezivanje s udovičkom mirovinom) i podjela mirovine

Alternativa udovičkoj mirovini u Njemačkoj je takozvano “dijeljenje mirovine” – mirovinska prava iz braka dijele se na jednake dijelove između obiju strana. Ovo rješenje je posebno povoljno za partnera koji ima manje mirovinskih prava. Kod odluke za dijeljenje mirovine nije moguće vratiti se na udovičku mirovinu. Sve informacije o dijeljenju mirovine možete pronaći u brošuri “Dijeljenje mirovine – Splitting u partnerstvu” Njemačkog zavoda za mirovinsko osiguranje.

Morate li platiti porez na svoj udovičku mirovinu?

Za oporezivanje udovičke mirovine vrijede ista pravila kao i za običnu mirovinu. Oni koji koriste porezni odbitak za mirovine, imaju dio svoje mirovine oslobođen oporezivanja. Specijalni njemački porezni program može vam pomoći da prepoznate poreznu situaciju vašeg preminulog partnera. On se temelji na najnovijim poreznim smjernicama i može se koristiti bilo gdje (u aplikaciji na vašem mobitelu ili putem web preglednika na vašem računalu).