Stope poreza na dohodak u Njemačkoj

Prije nego što se odlučite za rad u Njemačkoj, važno je upoznati se s tamošnjim poreznim sustavom, jer ima utjecaj na neto prihod i mogućnost povrata poreza. U ovom članku ćemo detaljno razmotriti računanje poreza na dohodak i objasniti što trebate znati kako biste odredili ispravnu stopu poreza na dohodak.

Tko plaća porez na dohodak 2025. godine?

Svaka tvrtka u Njemačkoj obvezna je obračunati porez na dohodak za svoje zaposlenike i uplatiti ga poreznoj upravi. Iznos poreza na dohodak ovisi o različitim čimbenicima, uključujući dohodak i porezni razred zaposlenika.

Trenutno osnovni osobni odbitak u Njemačkoj iznosi 12.084 eura za samce i 23.168 eura za parove koji se zajednički oporezuju. To znači da prihodi ispod tog iznosa nisu oporezivi. Ako zarađujete više, bit ćete oporezovani u skladu s tim, a za preplaćeni porez dobit ćete povrat.

Uz porez na dohodak, od bruto plaće se oduzimaju razni drugi doprinosi. To uključuje doprinose za socijalno osiguranje (zdravstveno, njegovo, mirovinsko i osiguranje za slučaj nezaposlenosti), crkveni porez, te eventualno solidarni dodatak.

Sektorski doprinosi

U određenim sektorima postoje dodatni doprinosi, koji se međutim mogu odbiti od poreza. Zaposlenici u građevinskim djelatnostima, krovopokrivačima, postavljačima skela i vrtlarsko-pejzažnim djelatnostima plaćaju, na primjer, zimsku građevinsku pristojbu, koja iznosi između 1,6% i 2% bruto plaće. Ova pristojba služi kao osiguranje za mjeseca s nižim prihodima i može se potraživati kao trošak u poreznoj prijavi.

Postoji li tablica poreza na dohodak?

Do 2004. godine u Njemačkoj su postojale službene tablice poreza na dohodak. Danas postoje samo približne tablice poreza na dohodak koje ne odražavaju točno porezni teret. Da bi se utvrdila točna stopa poreza, treba uzeti u obzir mnoge čimbenike.

Tko želi precizne informacije o svom mjesečnom ili godišnjem porezu na dohodak i solidarnom dodatku, može izvršiti izračune. Savezno ministarstvo financija (BMF) nudi poseban kalkulator za ovaj slučaj, s kojim možete izračunati trenutačni porez na dohodak i porez na dohodak.

Je li porez na dohodak isto što i porez na iznos plaća?

Porez na dohodak se odnosi isključivo na prihode iz nesamostalnog rada, dok porez na iznos plaća obuhvaća sve primitke tijekom godine, kao što su investicije, iznajmljivanje itd.

Kada osoba nakon kalendarske godine podnese poreznu prijavu poreznoj upravi, plaćeni porez na dohodak oduzima se od konačno utvrđenog poreza na dohodak. Ako porezni dug premašuje predujmove poreza na dohodak, razlika se mora platiti. Ako je konačni porez na dohodak niži od predujma, dolazi do povrata preplaćenog iznosa.

Trenutna stopa poreza na dohodak u Njemačkoj – Odakle dolazi i kako se mijenja?

Trenutna stopa poreza na dohodak u Njemačkoj nije fiksna. Redovito se ažurira na temelju odluka savezne vlade i gospodarskog stanja zemlje. Proces ažuriranja može biti složen i ovisi o mnogim čimbenicima, kao što su inflacija, gospodarski rast ili promjene na tržištu rada.

Ne utječe samo dohodak na poreznu stopu. Njemačka ima progresivni porezni sustav, što znači da s porastom dohotka raste i postotak poreza na dohodak. Zbog toga osobe s manjim prihodima plaćaju manje poreza, dok osobe s većim prihodima plaćaju više.

Stopa poreza na dohodak i porezni razred

Porezna obveza ovisi o poreznom razredu kojem ste dodijeljeni. Svake godine ovi razredi se određuju na temelju poreznih prijava koje podnose porezni obveznici:

• Klasa I – za samce, razvedene, udovce, osim ako se kvalificiraju za klasifikaciju II ili III.
• Klasa II – za samohrane roditelje s barem jednim djetetom koje ima pravo na porezne olakšice ili prima dječji doplatak. Udovci to kvalificiraju samo ako prethodno nisu bili u klasi III.
• Klasa III – obuhvaća osobe koje su u braku i one koje su tijekom kalendarske godine izgubile bračnog partnera.
• Klasa IV – za zaposlene osobe u braku. Za parove sa sličnim dohotkom, kombinacija IV/V je najbolja, ali s većim razlikama u prihodima (npr. 40/60) je kombinacija III/V bolja.
• Klasa V – primjenjuje se na jednog od supružnika ako drugi ima klasu III.
• Klasa VI – za osobe koje primaju dohodak iz više od jednog radnog mjesta, dakle, imaju više od jednog poreznog razreda.

Pri određivanju poreznih iznosa moramo uzeti u obzir individualnu socijalnu i životnu situaciju zaposlenika. Na primjer, obitelji s malom djecom trebaju plaćati manje nego samci. Postoje i posebne olakšice za obitelji s djecom koje su oslobođene poreza na dohodak. Nakon što se dodijelite određenom poreznom razredu, svi dostupni poticaji automatski se uzimaju u obzir.

Stopa poreza na dohodak u poreznom razredu 1 – koliko iznosi?

U Njemačkoj su zaposlenici često klasificirani u porezni razred 1. Najniža stopa poreza na dohodak trenutno iznosi 14 % i primjenjuje se kada oporezivi prihod premaši osnovni osobni odbitak. S porastom plaće, ova stopa proporcionalno raste do 42 % – to je slučaj kada dohodak premaši 66.761 euro.

Maksimalna stopa poreza na dohodak u Njemačkoj uvedena je kako bi se osiguralo da najbogatiji građani daju odgovarajući doprinos državnom proračunu. U praksi to znači da postoji granica dohotka iznad koje svi plaćaju istu najvišu stopu.

Budući da porez na dohodak ima linearno progresivno opterećenje, stopa raste s svakim dodatno zarađenim eurom. Najviša stopa poreza u Njemačkoj iznosi 42 % i primjenjuje se na dohodak od 66.761 eura. Za prihode preko 277.826 eura primjenjuje se takozvana stopa poreza za bogate od 45 %.

Kako biste saznali svoju stopu poreza na dohodak za 2025. godinu, preporučuje se konzultirati stručnjaka. Međutim, preporučujemo našu aplikaciju za obračun poreza Taxando – praktičan program s kojim možete obaviti sve formalnosti vezane uz njemačku poreznu upravu.