Hladna progresija – Što je to i kako utječe na naš prihod?

Zamislite da vam uprava daje povišicu, no bez obzira na to, možete si priuštiti sve manje – to je ono što nazivamo hladnom progresijom. Ovaj fenomen je pod utjecajem rastuće inflacije i viših poreznih stopa. U ovom članku objašnjavamo mehanizme ovog procesa, opisujemo koga najviše pogađa i kako njemačka vlada pokušava suprotstaviti mu se – dobrodošli.

Definicija hladne progresije – o čemu se točno radi?

Osnovni mehanizam njemačkog poreznog sustava je progresivno oporezivanje, koje nalaže da ljudi s višim prihodima plaćaju više porezne stope. Ipak, ponekad se može primijetiti fenomen koji se naziva hladna progresija, koji ima neočekivane posljedice i negativne utjecaje na društvo i gospodarstvo.

Plaća stalno raste, ali zbog viših poreza standard života pada – to je najjednostavnije objašnjenje za hladnu progresiju. Plaća gubi kupovnu moć zbog inflacije i mora se plaćati viši porez na dohodak zbog povećane plaće, što povećava teret. Iako na platnoj listi stoji više novca, stvarni prihodi su znatno niži jer za njih se može kupiti manje robe i usluga – no porezi koji se plaćaju progresivno rastu.

Hladna progresija stoga znači nedostatak prilagodbe poreznih granica inflaciji ili rastu prihodâ društva. Kao rezultat, iako nominalne porezne stope ostaju nepromijenjene, stvarna vrijednost poreznih granica smanjuje se s inflacijom. To znači da ljudi čiji prihodi ne rastu tako brzo kao inflacija mogu plaćati više poreza.

Hladna progresija – značenje za porezne obveznike i ekonomiju

Hladna progresija u oporezivanju ima nekoliko negativnih utjecaja kako za porezne obveznike tako i za ekonomiju. Prvo, narušava princip porezne pravednosti. Ljudi s niskim i srednjim prihodima mogu biti izloženi povećanju poreznog opterećenja, čak i ako njihovi prihodi zapravo nisu porasli. To porezni sustav čini nepravednim i nesrazmjernim.

Drugo, hladna progresija povećava društvene nejednakosti. Ljudi s nižim prihodima, koji nisu u mogućnosti povećati svoje prihode tempom inflacije, više su pogođeni poreznim povećanjima. Nasuprot tome, ljudi s višim prihodima, čije plaće rastu brže od inflacije, manje osjećaju učinke hladne progresije.

Treće, hladna progresija utječe na poduzetnike i investitore. Niže porezne granice za dohodak mogu dovesti do ograničenja investicija ili smanjenja ekonomske aktivnosti, što može usporiti gospodarski rast i stvaranje novih radnih mjesta.

Koga hladna progresija najviše pogađa?

Hladna progresija najviše pogađa osobe s niskim primanjima, a to su oni s najnižim i srednjim prihodima – zbog postojećeg poreznog sustava u Njemačkoj. Njemački porezni sustav predviđa da prihodi do osnovnog osobnog odbitka od 12.084 eura nisu oporezivi, od osnovnog odbitka se oporezuju stopom od 14 posto.

Krivulja porezne progresije isprva brzo raste, a zatim postaje ravnija. Dobrostojeći, osobito oni s godišnjim primanjima od oko 66.779 eura, profitiraju od ovog fenomena jer porezna stopa ostaje konstantna na 42 posto. Tek od godišnjih primanja od 277.826 eura dodaju se dodatna 3 posto, tako da najviša granica iznosi 45 posto.

Tek pri godišnjem prihodu većem od 277.826 € dodaju se dodatna 3 %, čime se postiže najviša granica od 45 %.
S druge strane, kod nižih prihoda promjene su mnogo osjetnije – već malo povećanje plaće može izazvati prelazak u višu poreznu granicu. Kao što je već spomenuto, to ne dovodi uvijek do stvarnog povećanja neto prihoda, jer veće oporezivanje neutralizira prednosti povećanja.
Fenomen hladne progresije stoga daleko manje utječe na dobrostojeće nego na radnike s nižim prihodima. Iz tog razloga njemačke vlasti odlučile su 2025. godine uvesti paket poreznih olakšica. Jedan element tih promjena bio je povećanje osobnog odbitka na 12.084 eura kako bi se ublažili učinci hladne progresije na skupine s nižim prihodima.

Porezne granice dohotka u Njemačkoj i hladna progresija

Jedan od faktora koji doprinosi hladnoj progresiji u oporezivanju je nedostatak redovnog prilagođavanja poreznih granica od strane državnih tijela. Kada se takve mjere izostave, ljudi mogu upasti u veće porezne razrede iako je njihov porast prihoda uzrokovan samo inflacijom, a ne stvarnim rastom prihoda.

U Njemačkoj dohodak ostaje neoporeziv do osnovnog osobnog odbitka – odbitak iznosi 12.096 eura u 2025. godini – ali treba napomenuti da se iznos odbitka svake godine prilagođava. Ovo je kako bi se osiguralo da se osnovni životni minimum ne smanjuje dodatno zbog poreznih odbitaka.

Kada prihod premaši osnovni osobni odbitak, oporezivanje započinje s početnom poreznom stopom od 14% i raste sa svakim dodatnim eurom postignutog prihoda.