Prije nego što se govori o radu s nepunim radnim vremenom i minijobovima u Njemačkoj, važno je razumjeti njemački porezni sustav. Njemačka ima jedan od najsloženijih poreznih sustava na svijetu, s različitim poreznim stopama i olakšicama koje variraju ovisno o statusu zaposlenja, prihodima i drugim faktorima. Kako to izgleda u slučaju dodatnog posla?
Kada se u Njemačkoj govori o dodatnom poslu?
Započnimo s definicijom. U Njemačkoj se govori o dodatnom poslu kada to zaposlenje nije jedini izvor prihoda i uglavnom je dopuna glavnom zaposlenju. Takvo radno mjesto ne smije premašiti dvije trećine redovitih sati rada s punim radnim vremenom, čime se kategorizira kao rad s nepunim radnim vremenom, odnosno pola radnog dana.
Međutim, važno je napomenuti da čim mjesečni prihod iz ove dopunske djelatnosti premaši 556 eura, doseže se drugi status zaposlenja. To znači da nastupa obveza osiguranja. Stoga je važno biti svjestan ovih nijansi kako bi se izbjegla neugodna iznenađenja u obliku dodatnih obveza i oporezivanja dodatnog posla.
Porezi na dodatni posao
Ako se s dodatnim poslom zarađuje više od 556 eura, treba očekivati obvezu doprinosa za razna osiguranja. S plaće se automatski odbijaju doprinosi za mirovinsko, zdravstveno i osiguranje za njegu, kao i za osiguranje za slučaj nezaposlenosti.
Jednostavna porezna prijava za 12 minuta?
odaberite Taxando!
Ako već postoji glavno zaposlenje, dodatni prihodi se oporezuju prema poreznoj klasi VI. To znači da svaka zarađena eura podliježe vrlo visokim poreznim stopama, jer se u ovom slučaju ne mogu iskoristiti olakšice koje se već uvažavaju u glavnom poslu. Osim toga, moraju se uzeti u obzir i druge obvezne pristojbe, kao što su dodatak za solidarnost i, ako se pripada vjerskoj zajednici, crkveni porez. Sve ovo znači da dodatni posao može biti povezan s značajnim poreznim opterećenjem u Njemačkoj. Međutim, postoji mogućnost obavljanja dodatnog posla bez poreza – poznatog u Njemačkoj kao Minijob.
Njemačka s značajnim poreznim opterećenjem. Ipak, postoji mogućnost obavljanja dodatnog posla bez poreza – poznatog u Njemačkoj kao Minijob.
Rad s nepunim radnim vremenom bez poreza – samo kao Minijob
Rad s nepunim radnim vremenom i Minijob su dva različita oblika zaposlenja u Njemačkoj. Kod rada s nepunim radnim vremenom radi se određeni postotak pune radne pozicije, obično između 20 i 30 sati tjedno. Minijob je, s druge strane, zaposlenje u kojem se ne zarađuje više od 556 eura mjesečno i koje je oslobođeno nekih poreznih i obveznih osiguranja.
Zaposlenje kao Minijob je stoga jedini način rada s nepunim radnim vremenom bez plaćanja poreza u Njemačkoj.
Porezne regulacije za Minijobove
U pravilu, Minijob je oslobođen poreza na dohodak i socijalnih doprinosa, no postoje izuzeci. Na primjer, ako se obavlja više od jednog Minijoba, ukupni prihod iz ovih zaposlenja mogao bi biti podložan oporezivanju.
U osnovi, ako se u Njemačkoj zarađuje do 556 eura mjesečno putem Minijoba, postoje dvije mogućnosti oporezivanja. Odluku donosi poslodavac: može primijeniti paušalno oporezivanje od 2% ili odabrati individualniji pristup koji uzima u obzir specifične porezne olakšice.
Ako poslodavac odabere paušalno oporezivanje, to znači da ne postoji porezna obveza za Minijob. U tom slučaju se ne dobivaju porezno relevantni dokumenti i taj prihod ne mora se navesti u poreznoj prijavi. To je relevantno jer su primanja toliko mala da ne prelaze godišnji porezni osobni odbitak u Njemačkoj, koji će 2025. godine iznositi 12.084 eura.
Konačna obaveza podnošenja porezne prijave njemačkom poreznom uredu ne ovisi o tome obavlja li se Minijob ili ne. Postoje različite druge okolnosti koje mogu obvezati na podnošenje porezne prijave, bez obzira na to zarađuje li se dodatni novac putem Minijoba ili ne.
Porezna prijava za Minijobove kao umirovljenik
U osnovi, umirovljenik u Njemačkoj mora podnijeti poreznu prijavu ako oporezivi dio godišnje bruto mirovine prelazi 12.084 EUR. Ako se obavlja Minijob, obično nije potrebno podnijeti poreznu prijavu. Međutim, ako se iz drugih razloga podliježe oporezivanju, poput zajedničke prijave s bračnim partnerom, potrebno je podnijeti prijavu poreznom uredu u kojoj se, međutim, ne moraju navoditi podaci o Minijobu.
Porezne regulacije za rad s nepunim radnim vremenom studenata
Ako student radi, općenito vrijede ista porezna pravila kao i za svakog drugog zaposlenika, uz nekoliko važnih iznimaka. Prvo, ako se tijekom semestra ne radi više od 20 sati tjedno, može se biti oslobođen obveze plaćanja doprinosa za zdravstveno, osiguranje za njegu i nezaposlenost.
Drugo, ako prihod ne prelazi određeni porezni osobni odbitak, ne mora se plaćati porez na dohodak.
Na primjer, studentica koja radi 20 sati tjedno i zarađuje minimalnu plaću od 12,41 eura po satu ne mora plaćati porez jer prihod ne prelazi osnovni osobni odbitak. No, ako prihod premaši porezni odbitak, bit će oporezovan prema individualnoj poreznoj klasi.
Porezna prijava za rad s nepunim radnim vremenom
Ako je osoba nevjenčana, bez djece i radi između 25 i 30 sati tjedno, svrstat će se u prvu poreznu klasu – u slučaju zajedničke prijave to bi mogla biti kombinacija drugih klasa poput III/V ili IV/IV. Ako se prihvati dodatno
zaposlenje, pridružit će se šestoj poreznoj klasi.
U kontekstu glavnog zaposlenja koje se oporezuje prema prvoj poreznoj klasi, vrijedi određeni porezni osobni odbitak koji će za 2025. godinu jednostavno iznositi 12.084 eura. Osim toga, porezno tijelo odobrava takozvani paušalni iznos za zaposlenike, koji uzima u obzir radne troškove prije nego što prihod postane oporeziv.
Što se tiče dodatnog zaposlenja smještenog u šestu poreznu klasu, oporezivanje započinje od prve zarađene eura, bez ikakvih osobnih odbitaka ili paušalnih iznosa koji bi mogli biti relevantni za glavno zaposlenje. U praksi to znači da se prihod iz dodatnog zaposlenja znatno strože oporezuje i porezna prijava je manje povoljna – to bi trebalo uzeti u obzir prilikom odlučivanja za rad s nepunim radnim vremenom.
Ako se dodatni prihodi u Njemačkoj žele točno prijaviti, aplikacija za poreze, Taxando, može pomoći u tome. Omogućuje podnošenje porezne prijave u roku od nekoliko minuta i primanje povoljnog povrata poreza iz Njemačke. Osim toga, PREMIUM paket s podrškom poreznog stručnjaka nudi individualnu pomoć. Cijeli proces odvija se online tako da ne treba napustiti dom. To je brzo, praktično i sigurno rješenje za porezne poslove.
Maciej Szewczyk
Stekao je iskustvo kao konzultant na IT projektima za mnoge međunarodne tvrtke. Godine 2017. osnovao je start-up taxando GmbH, gdje je razvio inovativnu poreznu aplikaciju Taxando koja olakšava podnošenje godišnjih poreznih prijava. Maciej Szewczyk spaja tehnološku stručnost s dubinskim poznavanjem poreznih propisa, što ga čini stručnjakom u svom području.
U privatnom životu sretan je suprug i otac te živi sa svojom obitelji u Berlinu.
