Darivanje bez poreza – Što treba znati o tome?

Želite li vlastitu ostavštinu ostaviti djeci ili bliskim rođacima? Tada biste trebali razmisliti o darovanju za života. Ovo omogućuje da se izbjegnu nepotrebne obiteljske svađe oko nasljedstva, budući da se ono svjesno i ciljano prenosi. Saznajte zašto je ovo rješenje tako povoljno, na što treba paziti kod darovanja za života i kako ono utječe na njemačke poreze.

Porezno oslobođena darovanja trećim osobama – Kolika su?

Blagostanje njemačke države sve se više temelji na brojnim i velikodušnim nasljedstvima. Prema istraživanjima Njemačkog instituta za ekonomska istraživanja (DIW), trenutno se godišnje naslijedi i daruje oko 400 milijardi eura. Ostale

procjene pokazuju da su gotovo tri četvrtine naslijeđene imovine nekretnine, kako kuće tako i stanovi. Nasljednici se često svađaju oko toga što s njima učiniti:

• prodati ih trećim osobama i podijeliti prihod,
• koristiti nekretninu i isplatiti su-nasljednike.

Stoga, kako bi se izbjegle takve nepotrebne svađe, smisleno je odlučiti se za darovanje za života.

Porezno oslobođeno darovanje rodbini – Zašto je darivanje bolje od nasljeđivanja?

U poreznom se pravu već godinama ističe da je darovanje definitivno bolje i povoljnije od nasljeđivanja. Razlog tomu su visoke porezne olakšice kod darovanja između bliskih rođaka i uzdržavanih osoba te u mnogim slučajevima pomažu u izbjegavanju neugodnih sporova oko nasljedstva. Tko se svjesno odluči za darovanje, može aktivno kontrolirati prijenos vlastite imovine i planirati ga strateški.

Darovanje i porezi – Koji iznos je oslobođen poreza?

Tko želi ostaviti privatnu ostavštinu članovima obitelji, može zahvaljujući darovanjima znatno uštedjeti na visokim njemačkim porezima. Međutim, pritom se moraju poštovati formalni zahtjevi i cijeli proces pažljivo planirati. Na njemačka darovanja i nasljedstva primjenjuju se ista porezna pravila i stope. Dakle, nije bitno je li darivanje ili nasljeđivanje. Međutim, postoje određene posebnosti i mogućnosti oblikovanja koje kod nasljedstava ne postoje. Na primjer, porezne olakšice „obnavljaju“ se kod darovanja nakon deset godina. Time se mogu više puta koristiti, što znači da se djeci i bliskim rođacima mogu izbjeći nepotrebna njemačka porezna plaćanja.

Kada je darovanje oslobođeno poreza?

Kod njemačkih poreznih olakšica vrijedi pravilo da su za bliske rođake (djeca, bračni partneri) obično dovoljne da omoguće ne-porezno darivanje. Evo nekoliko primjera obiteljskih odnosa u vezi s porezno oslobođenim darovanjima.

• Svaki roditelj može svakih deset godina darovati četiri stotine tisuća eura svojem djetetu, a da pritom ne mora plaćati porez. Za veliki dio nekretnina koje odlaze kao nasljedstvo ili darovanje nasljednicima, ovaj je iznos dovoljan da se izbjegne porezna obaveza.
• Djedovi i bake mogu svakih deset godina svojoj unuci ostaviti dvjesto tisuća eura bez poreza. Bračni partneri i registrirane životne partnerice i partneri mogu do petsto tisuća eura ne-porezne imovine primiti. Pozor! U njemačkom poreznom pravu postoji posebna odredba za bračne partnere i registrirane životne partnerice i partnere kod prijenosa vlasništva nad nekretninama – ovo je uvijek oslobođeno poreza i neograničeno.
• Braća i sestre, neregistrirane životne partnerice i partneri te prijatelji i prijateljice mogu očekivati poreznu olakšicu od dvadeset tisuća eura od njemačkih poreznih vlasti.

Porezno oslobođeno darovanje i visina porezne olakšice

Konačna visina porezne olakšice u Njemačkoj uglavnom ovisi o obiteljskim odnosima. Važno je znati da to određuje porezni razred darovanja prema kojem primatelj darovanja mora platiti porez. Za sve što nadmašuje utvrđeni iznos olakšice, njemačka porezna uprava zahtijevat će svoj dio darovanja prema utvrđenim poreznim stopama odgovarajućeg razreda. Prema načelu: što je udaljeniji stupanj srodstva, viša je porezna stopa.

Porezno oslobođeno darovanje za djecu i porezne klase

Primatelji darovanja u Njemačkoj moraju računati s dva izazova:

• Poreznim olakšicama, koje su povezane s pravilom da visina olakšice varira s bliskošću odnosa između uključenih osoba.
• Poreznim razredom, čija povoljnost i atraktivnost opadaju sa sve većom udaljenošću stupnja srodstva.

S obzirom na te činjenice, njemačke porezne uprave odlučile su sve poslove u vezi s darovanjima podijeliti u tri porezne klase – klasa I je definitivno najpovoljnija; klasa III, s druge strane, najmanje. Sve klase su zakonski regulirane u Zakonu o porezu na nasljedstvo (ErbStG).