Φόρος Δωρεάς στη Γερμανία – πότε πρέπει να τον πληρώνει κανείς;

Οι δωρεές παίζουν σημαντικό ρόλο στο γερμανικό νομικό σύστημα, επηρεάζοντας κληρονομιές και μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων. Πολλοί κανονισμοί διέπουν διάφορους τύπους δώρων – εάν πρέπει να καταβληθούν φόροι στο κράτος, εξαρτάται κυρίως από τη σχέση με το πρόσωπο που κάνει τη δωρεά. Σε αυτό το άρθρο, συζητάμε τους φορολογικούς συντελεστές για δωρεές και δώρα στη Γερμανία (φόρος δωρεών) και παρουσιάζουμε τις φορολογικές απαλλαγές για μέλη οικογένειας.

Φόρος δωρεών στη Γερμανία – από πότε πρέπει να πληρώνει κανείς;

Ο φόρος δωρεών λειτουργεί με τις ίδιες αρχές όπως ο φόρος κληρονομιάς στη Γερμανία – οι ίδιες φορολογικές κλίμακες, απαλλαγές και κανονισμοί ισχύουν. Κάθε πρόσωπο που ζει στη Γερμανία και λαμβάνει δώρο που υπερβαίνει το αφορολόγητο ποσό για δωρεές, πρέπει να πληρώσει τον οφειλόμενο φόρο. Η ιθαγένεια δεν παίζει ρόλο – με την παραλαβή ενός αντίστοιχα πολύτιμου δώρου στη Γερμανία, η εφορία απαιτεί το μερίδιό της. Το ποσό εξαρτάται από πολλούς παράγοντες, ιδιαίτερα από τη σχέση με το πρόσωπο που κάνει τη δωρεά.

Ύψος του φόρου κληρονομιάς και δωρεών – ποιος πληρώνει το περισσότερο;

Στη Γερμανία, το ύψος του φόρου στις δωρεές και τις κληρονομιές ποικίλλει ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας μεταξύ δότη και αποδέκτη. Γενικά, ο φόρος είναι χαμηλότερος στις στενές οικογενειακές σχέσεις. Ο φόρος αυξάνεται με την αύξηση της απόστασης της σχέσης. Υπάρχουν τρεις φορολογικές κατηγορίες για τους φόρους δωρεών, που καθορίζουν το ύψος του οφειλόμενου φόρου.

Στην κατηγορία φόρου Ι περιλαμβάνονται:

• Σύζυγοι, εγγεγραμμένοι σύντροφοι, παιδιά και θετά παιδιά, εγγόνια, γονείς και παππούδες.
• Στην κατηγορία φόρου ΙΙ περιλαμβάνονται:
• Γονείς και παππούδες (στις δωρεές), αδέλφια, ανίψια, θετοί γονείς, πεθερικά και διαζευγμένοι/ες σύζυγοι.
• Στην κατηγορία φόρου ΙΙΙ περιλαμβάνονται:
• όλοι οι άλλοι αποδέκτες δώρων που δεν κατατάσσονται σε άλλες ομάδες.

Φόρος δωρεών 2025 – πόσο είναι;

Το ύψος του φόρου δωρεών εξαρτάται επίσης από την αξία του δώρου και αυξάνεται με την αξία του. Το τελικό ποσό του οφειλόμενου φόρου επηρεάζεται από τον συνδυασμό αποδέκτη και αξίας του δώρου. Τα μέλη της κατηγορίας φόρου Ι πληρώνουν χαμηλότερο φόρο για την ίδια αξία δωρεάς από ό,τι τα μέλη των κατηγοριών φόρου ΙΙ και ΙΙΙ.

Ποιο είναι το αφορολόγητο ποσό στον φόρο δωρεών;

Στη Γερμανία υπάρχει ένα αφορολόγητο ποσό στον φόρο δωρεών – ένα ποσό κάτω από το οποίο δεν επιβάλλονται φόροι. Οι οικογενειακές σχέσεις παίζουν εδώ βασικό ρόλο. Στις δωρεές εντός της οικογένειας, τα περισσότερα δώρα είναι αφορολόγητα – φόροι επιβάλλονται μόνο για μεγάλα ποσά ή αντικείμενα με υψηλή υλική αξία. 

Τα αφορολόγητα ποσά εξαρτώνται από την κατηγορία φόρου:

Κατηγορία φόρου Ι:

• Σύζυγοι/Εγγεγραμμένοι σύντροφοι: 500.000 ευρώ
• Παιδιά: 400.000 ευρώ
• Εγγόνια: 200.000 ευρώ
• Γονείς/Παππούδες (στις δωρεές): 20.000 ευρώ

Κατηγορία φόρου ΙΙ:

• 20.000 ευρώ

Κατηγορία φόρου ΙΙΙ:

• 20.000 ευρώ

Τα ισχύοντα αφορολόγητα ποσά για τις δωρεές στη Γερμανία εμφανίζονται στον πίνακα.

Τα αναφερόμενα ποσά ισχύουν για 10 έτη, ώστε εντός αυτού του χρόνου να μπορεί να επωφεληθεί κανείς μόνο από τέτοιες αφορολόγητες εκπτώσεις, ανεξάρτητα από τον αριθμό των παραληφθέντων δωρεών ή κληρονομιών.

Αφορολόγητο ποσό για τον φόρο κληρονομιάς σε ακίνητα

Κατά τη μεταβίβαση ακινήτων σαν δωρεά, δεν απαιτείται πληρωμή φόρου μεταβίβασης ή φόρου εισοδήματος. Η αγοραία αξία του ακινήτου πρέπει να καθοριστεί για τον υπολογισμό του φόρου κληρονομιάς επ’ αυτού.

Όταν οι σύζυγοι παραδίδουν ο ένας στον άλλον κατοικία για κοινή χρήση, αυτή η δωρεά απαλλάσσεται από φόρο. Υπό τέτοιες συνθήκες, η δωρεά ενός σπιτιού ή διαμερίσματος μπορεί να απαλλαγεί πλήρως από τον φόρο κληρονομιάς.

Πώς να αποφύγετε τον φόρο κληρονομιάς 2025;

Το αφορολόγητο ποσό για τον φόρο κληρονομιάς είναι το ίδιο με τη δωρεά. Ισχύουν οι ίδιες φορολογικές κλίμακες και περίοδος παραγραφής 10 ετών. Όσο πιο κοντά η σχέση, τόσο καλύτερη η κατηγορία φόρου και κατά συνέπεια μικρότερο το φορολογικό βάρος.

Για τα ακίνητα, η εικόνα είναι διαφορετική – ο φόρος κληρονομιάς μπορεί να αποφευχθεί πλήρως. Εάν το σπίτι ή το διαμέρισμα που μεταβιβάζεται μετά από θάνατο χρησιμοποιήθηκε από το δωρητή, συνήθως είναι αφορολόγητο, εφόσον ο κληρονόμος το χρησιμοποιεί για τουλάχιστον δέκα χρόνια.

Αφορολόγητα ποσά για τον φόρο δωρεών – πού πρέπει να δηλώσετε ένα δώρο;

Μια δωρεά δηλώνεται στην εφορία, με προθεσμία 3 μηνών από την παραλαβή. Αυτό είναι απαραίτητο όταν ξεπεραστεί το αφορολόγητο ποσό. Τα απαιτούμενα δεδομένα και έγγραφα πρέπει να υποβληθούν από τον δωρητή και τον αποδέκτη. Η δήλωση πρέπει να περιλαμβάνει προσωπικά στοιχεία και των δύο πλευρών, λεπτομέρειες της σχέσης, περιγραφή και αξία του δώρου.

Στις φορολογητέες δωρεές, η υποχρέωση δήλωσης ανήκει και στο πρόσωπο που προσφέρει τη δωρεά. Όλα τα εισοδήματα που αποκτώνται στη Γερμανία πρέπει να υποβάλλονται ετησίως στην εφορία – αυτό μπορεί να γίνει με μια εφαρμογή φορολογικής δήλωσης όπως το Taxando. Για κληρονομιές και δωρεές, πρέπει να επιλεγεί το πακέτο PREMIUM, το οποίο προσφέρει και επαγγελματική βοήθεια από φοροτεχνικό καθώς και γρήγορη, ασφαλή και υψηλή επιστροφή φόρου.