Ποιος πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση;

Υπάρχει μεγάλη συζήτηση για το φορολογικό δίκαιο – κυρίως για το γεγονός ότι είναι πολύπλοκο. Αυτό δεν αποτελεί υπερβολή – ακόμη και η συνήθης υποχρέωση για την υποβολή φορολογικής δήλωσης προκαλεί αμφιβολίες σε πολλούς ανθρώπους και συχνά μας οδηγεί να καταφεύγουμε στη βοήθεια ενός λογιστή. Έχετε ποτέ αναρωτηθεί αν πρέπει να κάνετε φορολογική δήλωση; Πότε είναι υποχρεωτική η δήλωση προς την Εφορία και πότε προαιρετική; Στο υπόλοιπο μέρος του άρθρου θα βρείτε τις πιο σημαντικές πληροφορίες για την φορολογική δήλωση. Σας προτείνουμε να διαβάσετε τα πάντα για να διαλυθούν οι αμφιβολίες σας.

Υποβολή φορολογικής δήλωσης – δεν επηρεάζει όλους

Η υποβολή μιας φορολογικής δήλωσης είναι μια επίπονη δραστηριότητα, που μπορεί να προκαλέσει άγχος (ιδιαίτερα για άτομα που μόλις αρχίζουν να υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις). Ωστόσο, πρέπει να γνωρίζετε ότι πολλοί άνθρωποι δεν υπόκεινται σε αυτή την υποχρέωση. Ο ισχύων νόμος για τον φόρο εισοδήματος (EStG) διακρίνει σαφώς μεταξύ των περιπτώσεων κατά τις οποίες πρέπει να υποβληθεί φορολογική δήλωση στην εφορία και των περιπτώσεων που η δήλωση είναι απολύτως προαιρετική.

Όχι όλοι σημαίνει ότι υπάρχει υποχρέωση για ορισμένους φορολογούμενους να υποβάλουν φορολογική δήλωση

Είστε νόμιμα απασχολούμενοι; Λαμβάνετε εισόδημα από εργασιακή σχέση; Ο εργοδότης σας πρέπει τότε κάθε μήνα να παρακρατεί φόρους από τον μισθό σας, οι οποίοι στη συνέχεια καταβάλλονται στην εφορία. Τι σημαίνει αυτό στην πράξη; Από φορολογική άποψη, όλα γίνονται αυτόματα για εσάς, ώστε να μην χρειάζεται να υποβάλετε φορολογική δήλωση. 

Συνεπώς, πολλοί εργαζόμενοι πιστεύουν ότι δεν είναι απαραίτητο να υποβάλλουν φορολογική δήλωση. Στην πραγματικότητα υπάρχουν ωστόσο περιπτώσεις όπου οι φορολογικές αρχές έχουν την υποψία ότι οι καταβληθέντες φόροι ήταν πολύ χαμηλοί. Σε συνδυασμό με τα παραπάνω, η εφορία μπορεί να ζητήσει μια επιστροφή φόρου εισοδήματος. 

Υποβολή φορολογικής δήλωσης στην εφορία – πότε πρέπει να το κάνετε;

Πρέπει να γνωρίζετε ότι η εφορία μπορεί να υποβάλλει αίτημα για επιστροφή, αλλά δεν είναι υποχρεωτικό. Αξίζει λοιπόν να μάθετε μόνοι σας πότε απαιτείται φορολογική δήλωση. Αναρωτιέστε αν πρέπει να κάνετε φορολογική δήλωση στην εφορία; Η ακόλουθη λίστα θα σας φανεί σίγουρα χρήσιμη. Όλες οι περιπτώσεις στις οποίες ένας εργαζόμενος/υπάλληλος πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση υπόκεινται στον προαναφερθέντα νόμο για τον φόρο εισοδήματος (παρ. 46 EStG). Πότε πρέπει να κάνετε τη φορολογική δήλωση;

• Όταν έχετε λάβει ένα επιπλέον εισόδημα άνω των 410 € ή μια επιδότηση που αντικαθιστά τον μισθό σας (π.χ. επίδομα ασθενείας, άστεγης, γονικής ή προσωρινής ανεργίας).
• Όταν έχετε λήψει πολλαπλούς μισθούς ταυτόχρονα (από πολλούς εργοδότες, για τους οποίους εργαστήκατε ταυτόχρονα) – σύμφωνα με την VI κατηγορία φορολογίας εισοδήματος.
• Εσείς και ο/η σύζυγός σας έχετε λάβει μισθό και έχετε συνδυασμό φορολογικών κατηγοριών (III/V ή IV/IV με έναν καταχωρημένο παράγοντα).
• Έχετε κάνει χρήση της έκπτωσης φόρου και το 2024 έχετε λάβει μισθό άνω των 12.096 € (για παντρεμένα ζευγάρια είναι 24.192 €).
• Έχετε λάβει από τον προηγούμενο εργοδότη σας μια αποζημίωση για πολυετή εργασία σε μια εταιρεία, για την οποία εφαρμόστηκε ευνοϊκή ρύθμιση για την έκπτωση φόρου βάσει του κανόνα του ενός πέμπτου.
• Είστε αυτοαπασχολούμενος.
• Έχετε μεταφέρει ζημίες από προηγούμενα έτη.
• Όταν ο/η σύντροφός σας πέθανε ή χωρίσατε και παντρεύτηκε ο καθένας σας αργότερα εντός του έτους.
• Όταν ο/η Ο/η σύζυγος ζει σε άλλη χώρα της Ε.Ε. ή αναγράφεται στην κάρτα φορολογικού εισοδήματος.
• Ζείτε εκτός Γερμανίας και έχετε κάνει αίτηση για απεριόριστη φορολογική υποχρέωση στη Γερμανία.
• Έχετε Έσοδα από επένδυση που δεν έχει φορολογηθεί.

Επιπλέον, οι συνταξιούχοι, των οποίων το εισόδημα μέσα στο έτος υπερβαίνει τα 12.096 € (για άτομα) και 24.192 €, πρέπει να καταθέσουν φορολογική δήλωση για το 2024. 

Η υποχρέωση υποβολής φορολογικής δήλωσης στην εφορία ισχύει και για δημόσιους υπαλλήλους, για τους οποίους η έκπτωση για τις προηγούμενες χορηγηθείσες ασφαλιστικές εισφορές ήταν υψηλότερη.

Αυτοαπασχολούμενοι, επιχειρηματίες και γεωργοί πρέπει πάντα να υποβάλλουν τη φορολογική τους δήλωση στην εφορία.

Έσοδα από το εξωτερικό ή περιορισμένη φορολογική υποχρέωση

Άτομα που ζουν στο εξωτερικό αλλά αποκτούν εισοδήματα στη Γερμανία και καταθέτουν αίτηση για απεριόριστη φορολογική υποχρέωση στη Γερμανία, υποχρεούνται να υποβάλουν φορολογική δήλωση.

Οι συνταξιούχοι, των οποίων τα συνολικά εισοδήματα υπερβαίνουν εντός του έτους το αφορολόγητο όριο (12.096 € για άτομα και 24.192 € για ζευγάρια), πρέπει επίσης να υποβάλουν φορολογική δήλωση.

Υποχρέωση φορολογικής δήλωσης – κάντε το, αν το ζητήσει η εφορία

Υπάρχουν καταστάσεις, όπου η εφορία σας ζητά να υποβάλετε φορολογική δήλωση, ακόμα και αν καμία από τις παραπάνω προϋποθέσεις δεν σας αφορά. Τι πρέπει να κάνετε τότε; Μην αγνοήσετε μια τέτοια απαίτηση πάση θς. Σύμφωνα με το άρθρο 149 του νόμου για τον φόρο εισοδήματος, η υποβολή της δήλωσης είναι υποχρεωτική όταν το απαιτεί η εφορία.

Προαιρετική υποβολή φορολογικής δήλωσης στην εφορία – για ποιους και πότε αξίζει;

Όπως ήδη αναφέρθηκε, το ισχύον φορολογικό σύστημα προβλέπει καταστάσεις, όπου η υποβολή μιας δήλωσης δεν είναι υποχρεωτική. Ποιος δεν πρέπει να υποβάλει φορολογική δήλωση στην εφορία; Αν:

• ένα άτομο ανήκει στην πρώτη κατηγορία φόρου και έχει λάβει εισοδήματα από έναν εργοδότη.
• ένα άτομο είναι παντρεμένο ή έχει συνάψει συμφωνία συνεργασίας, και με τον σύντροφό του ανήκει στον συνδυασμό φόρου κατηγορίας IV/IV. Τα ληφθέντα εισοδήματα μπορούν να αφορούν μόνο εισοδήματα από εργασία.

Ειδικά για άτομα στην πρώτη φορολογική κατηγορία, τίθεται συχνά το ερώτημα, αν η υποβολή φορολογικής δήλωσης είναι εντελώς απαραίτητη. Η απάντηση δεν είναι πάντα σαφής και εξαρτάται από διάφορους παράγοντες – συχνά όμως μπορεί να αξίζει και η προαιρετική υποβολή.

Βοήθεια με τη φορολογική δήλωση

Είτε υποχρεωτική είτε προαιρετική – στην υποβολή της φορολογικής δήλωσης, μπορεί να είναι χρήσιμη η επαγγελματική βοήθεια. Πολλοί αναρωτιούνται: Πόσο κοστίζει πραγματικά ένας λογιστής;Οι αμοιβές είναι νομικά καθορισμένες και εξαρτώνται από την αξία του αντικειμένου. Εναλλακτικά, το Taxando PREMIUM προσφέρει διαφανείς σταθερές τιμές από 99 ευρώ με επαγγελματική λογιστική συμβουλή συμπεριλαμβανόμενη.

Δεν χρειάζεται να υποβάλετε φορολογική δήλωση; Πρέπει να ξέρετε ότι μπορεί να είναι ακόμη κερδοφόρο. Αυτό ισχύει ειδικά όταν αναμένετε επιστροφή φόρου λόγω ειδικών περιστάσεων. Αυτά περιλαμβάνουν μεταξύ άλλων:

• πληρωμένες δωρεές, εκκλησιαστικό φόρο ή κόστος φροντίδας παιδιών,
• Δαπάνες για υπηρεσίες οικίας,
• υψηλές δαπάνες αυτο-θεραπείας,
• Έξοδα οικιακής βοήθειας,
• όταν το επίδομα παιδιού δεν παρακρατείται από τον μισθό,
• σε μια κατάσταση όπου άτομα επιθυμούν να ζητήσουν επίδομα αποταμίευσης εργαζομένων.

Υποβολή φορολογικής δήλωσης στην εφορία – προθεσμίες

Κάθε άτομο που υποχρεούται να υποβάλει φορολογικές δηλώσεις στην εφορία πρέπει να τηρεί τις προθεσμίες υποβολής των δηλώσεων. Τα έγγραφα πρέπει να παραδίδονται στη φορολογική αρχή έως τις 31 Ιουλίου του επόμενου έτους Η φετινή προθεσμία πέφτει κατά το Σαββατοκύριακο, για αυτό οι ημερομηνίες έχουν ελαφρώς τροποποιηθεί, έτσι ώστε η τελική προθεσμία για την υποβολή της φορολογικής δήλωσης για το 2024 είναι η 31η Ιουλίου 2025.

Με υποστήριξη από έναν λογιστή ή σύλλογο βοήθειας στην φορολογία, η προθεσμία παρατείνεται έως τις 30 Απριλίου 2026. Ακόμη και σε αυτήν την περίπτωση, η προθεσμία θα μεταφερθεί στην επόμενη εργάσιμη ημέρα, αν η 30η Απριλίου συμπίπτει με αργία ή Σαββατοκύριακο.

Ή ακόμα δεν είστε σίγουροι αν πρέπει να υποβάλετε φορολογική δήλωση στην εφορία; Χρησιμοποιήστε τη βοήθεια του λογιστή μας στην εφαρμογή Taxando και μην ανησυχείτε για τις τυπικές διαδικασίες – παρακαλώ επικοινωνήστε μαζί μας.