Είναι τα πρόσθετα εισοδήματα αφορολόγητα;

Αναρωτιέσαι από τι εξαρτάται η φορολόγηση των παρελκόμενων εισοδημάτων και αν μπορούν να είναι αφορολόγητα; Σε αυτό το άρθρο θα μάθεις σε ποιες περιπτώσεις πρέπει να φορολογήσεις τα παρελκόμενα εισοδήματά σου – και πότε δεν ισχύει φόρος.

Φόροι στα παρελκόμενα εισοδήματα – από τι εξαρτάται η φορολογική υποχρέωση;

Η υποχρέωση να πληρώνεις φόρους στα παρελκόμενα εισοδήματα ή όχι, εξαρτάται στη Γερμανία από δύο παράγοντες: την επιπρόσθετη απασχόληση και το τελικό ύψος του εισοδήματος. Τα παρελκόμενα εισοδήματα προκύπτουν κατά κανόνα από:

• μια επιπρόσθετη απασχόληση,
  ● αυτοαπασχόληση
  ● ενοικίαση και εκμίσθωση κινητών πραγμάτων,
  ● ιδιωτικές πωλήσεις,
  ● εθελοντική εργασία.

Για κάθε μία από αυτές τις κατηγορίες εισοδήματος ισχύουν διαφορετικοί κανόνες στη Γερμανία, τους οποίους θα συζητήσουμε παρακάτω.

Αφορολόγητα παρελκόμενα εισοδήματα και Mini-Jobs

Όποιος εργάζεται στη Γερμανία σε mini-job με μέσο εισόδημα που δεν ξεπερνά τα 556 € το μήνα ή τα 6672 € το χρόνο, είναι υποχρεωμένος να πληρώσει μια λεγόμενη κατ’ αποκοπήν φόρος. Συνεπώς, δεν είσαι υποχρεωμένος να αναφέρεις τα mini-jobs στη φορολογική σου δήλωση. Περισσότερα γι’ αυτό μπορείς να βρεις στο προηγούμενο άρθρο μας “Minijobs in Deutschland – müssen sie in der Steuererklärung angegeben werden?”. Ωστόσο, αν ο εργοδότης σου δεν πληρώνει κατ’ αποκοπήν φόρο μισθοδοσίας, λαμβάνεις μια ετήσια μισθοδοσία και πρέπει να ασχοληθείς μόνος σου με τη φορολόγηση. Η διαδικασία είναι ίδια όπως στη φορολόγηση του κύριου εισοδήματός σου. Καλύτερα να συμπληρώσεις τη φορολογική δήλωση στην ενστικτώδη και δωρεάν γερμανική εφαρμογή φορολογικής δήλωσης Taxando, με την οποία μπορείς να το κάνεις γρήγορα και χωρίς περιττές δια formalities. Αν η παρελκόμενη δραστηριότητά σου είναι μια δεύτερη δουλειά, τότε είναι ο εργοδότης σου που πληρώνει το εισόδημα. Ωστόσο, υπάρχει μια διαφορά που πρέπει να σημειώσεις – μία από τις δύο δουλειές υπολογίζεται σύμφωνα με την μη ευνοϊκή φορολογική κλάση 6, ανεξάρτητα από το σε ποια φορολογική κλάση ανήκεις. Γι’ αυτό σου προτείνουμε να υποβάλλεις τη φορολογική σου δήλωση, με την οποία έχεις καλές πιθανότητες να λάβεις επιστροφή φόρου.

Αφορολόγητα παρελκόμενα εισοδήματα από αυτοαπασχόληση

Σε περίπτωση αυτοαπασχόλησης στο κύριο χώρο εργασίας είναι δυνατόν ως ελεύθερος επαγγελματίας ή αυτοαπασχολούμενος να επιτύχεις παρελκόμενα εισοδήματα ύψους μέχρι 410 ευρώ το χρόνο, χωρίς να πληρώνεις φόρους (σύμφωνα με § 46 Abs. 2 Nr. 1 EStG). Τα εισοδήματα καταταστουν ως υπερβάλλον του εισοδήματος πάνω από τα διαφημιστικά έξοδα. Ωστόσο, υπάρχει η δυνατότητα να αποφευχθεί ο φορολογικός κέρδος με την υπέρβαση ορισμένων ποσών μέσω των διαφημιστικών εξόδων. Πότε συμβαίνει αυτό; Αν για παράδειγμα προσφέρεις περιστασιακά ιδιαίτερα μαθήματα και λαμβάνεις 700 € το χρόνο, μπορείς να αφαιρέσεις όλα τα έξοδα που σχετίζονται με αυτά τα εισοδήματα. Αν για παράδειγμα δαπανήσεις 300 € το χρόνο για έξοδα ταξιδιών και 100 € για εξειδικευμένη βιβλιογραφία, τότε το φορολογούμενο κέρδος σου ανέρχεται μόνο σε 400 €. Αν το κέρδος σου από την αυτοαπασχόληση δεν υπερβαίνει το φορολογικό αφορολόγητο όριο, παραμένει αν μάλιστα είναι αφορολόγητο, αλλά πρέπει παρ’ όλα αυτά να αναφερθεί στη φορολογική δήλωση. Αν υπερβείς το αφορολόγητο όριο, είναι υποχρεωμένος να υποβάλεις φορολογική δήλωση και να συμπληρώσεις το Παράρτημα S (για ελεύθερα επαγγελματικά εισοδήματα) ή το Παράρτημα G (για επιχειρηματικά εισοδήματα).

Φορολογικά παρελκόμενα εισοδήματα – ενοικίαση και εκμίσθωση κινητών πραγμάτων

Αν ενοικιάζεις το αυτοκίνητο ή το τροχόσπιτό σου, πρέπει να αναφέρεις στην γερμανική σου φορολογική δήλωση μια επιπρόσθετη απασχόληση. Αυτά τα εισοδήματα είναι αφορολόγητα, αν δεν υπερβαίνουν το ποσό των 256 € ετησίως (σύμφωνα με § 22 Nr. 3 EStG). Αυτή η κανονισμός ισχύει επίσης αν λαμβάνεις μια προμήθεια για πράξεις μεσιτείας (π.χ. κατά τη σύναψη ασφαλιστικής σύμβασης ή κατά την πώληση ενός ακινήτου). Δεδομένου ότι το αφορολόγητο όριο μπορεί να υπερβαθεί πολύ εύκολα, στις περισσότερες περιπτώσεις είναι αναγκαίο να φορολογηθούν τα προκύπτοντα παρελκόμενα εισοδήματα. Αυτά τα εισοδήματα καταχωρούνται στο Παράρτημα SO της φορολογικής δήλωσης. Αν τα διαφημιστικά έξοδα είναι πολύ υψηλότερα από τα ίδια τα εισοδήματα, μια μεταφορά ζημιάς ή μια επιστροφή ζημιάς είναι δυνατή μόνο εντός του ίδιου τύπου εισοδήματος. Αυτό σημαίνει ότι η συμψηφισμός ζημιών από την ενοικίαση ενός τροχόσπιτου με κέρδη από ένα εξοχικό σπίτι δεν είναι δυνατή.

Φορολογικό όριο δίπλα στα εισοδήματα και ιδιωτικές πωλήσεις

Μιλάμε για μια ιδιωτική πώληση όταν αποφασίζεις να πουλήσεις ακίνητα ή άλλα περιουσιακά στοιχεία εντός μιας καλά καθορισμένης προθεσμίας μετά την απόκτησή τους:

• 10 έτη για περιουσιακά στοιχεία που δεν χρησιμοποιούνται από τον ίδιο (σύμφωνα με § 23 Abs. 1 Nr. 1 EStG),
  ● 1 έτος για πολύτιμα μέταλλα, κοσμήματα, έργα τέχνης, νομίσματα, νομίσματα και κρυπτονομίσματα (σύμφωνα με § 23 Abs. 1 Nr. 2 EStG).

Η εξασφάλιση κέρδους σε αυτήν την περίπτωση θεωρείται φορολογικό παρελκόμενο εισόδημα. Τα φορολογικά παρελκόμενα εισοδήματα είναι αποκλείονται αντικείμενα καθημερινής χρήσης (σύμφωνα με § 23 Abs. 1 Nr. 2 Satz 2 EStG). Αυτό ισχύει και για αυτοκίνητα ιδιωτικής χρήσης, εφόσον δεν θεωρούνται vintage cars, όπως και για περιστασιακές δημοπρασίες μεταχειρισμένων ρούχων, βιβλίων ή άλλων αντικειμένων καθημερινής ανάγκης που διενεργούνται π.χ. στο Ebay. Πέρα από αυτές τις εξαιρέσεις, οι κέρδη από ιδιωτικές αγοραπωλησίες, που είναι παρελκόμενα εισοδήματα, πρέπει να φορολογούνται αν υπερβαίνουν τα 600 ευρώ ετησίως. Ανήκουν σύμφωνα με § 22 Nr. 2 EStG στα λεγόμενα “άλλα εισοδήματα”, που πρέπει να αναφέρονται στο Παράρτημα SO. Η ζημία μπορεί να συμψηφιστεί μόνο με κέρδη από άλλες ιδιωτικές πωλήσεις.

Φορολόγηση των παρελκόμενων εισοδημάτων από εθελοντικές δραστηριότητες

Η εθελοντική δραστηριότητα είναι στη Γερμανία ένα εξαιρετικά σημαντικό κομμάτι της κοινωνικής και πολιτιστικής ζωής. Η κοινωνική συμμετοχή (π.χ. η εκπαίδευση μελλοντικών επαγγελματιών ποδοσφαιριστών ή η φροντίδα των ζώων σε ένα καταφύγιο) και η μη πληρωμή φόρου εισοδήματος για παρελκόμενα εισοδήματα συνδέονται με 840 € ετησίως. Αν το εισόδημά σου είναι υψηλότερο, πρέπει να το αναφέρεις στο Παράρτημα Ν. Ωστόσο, έχεις το δικαίωμα να αφαιρέσεις τα έξοδα που συνδέονται με την εθελοντική σου δραστηριότητα.

Υποβολή φορολογικών δηλώσεων με παρελκόμενα εισοδήματα

Όσο δεν υπερβαίνεις τα αφορολόγητα όρια και ποσά που περιγράφονται στην προηγούμενη ενότητα, δεν χρειάζεται να ανησυχείς – τα παρελκόμενα εισοδήματά σου σε αυτήν την περίπτωση δεν επηρεάζουν την υποχρέωση υποβολής της φορολογικής σου δήλωσης. Ωστόσο, αν τα επιπλέον σου εισοδήματα ξεπερνούν τα 410 € το χρόνο, το φορολογικό γραφείο μπορεί να απορρίψει τη φορολογική σου δήλωση που έχει υποβληθεί σε χαρτί. Σε τέτοιες περιπτώσεις μπορεί να σε καλέσει να υποβάλεις τη δήλωση ηλεκτρονικά μέσω ELSTER ή να προβείς σε διόρθωση – εκτός αν υποβάλεις επίσης αίτηση για φορολογική ελάφρυνση.