Φορολογικά ατέλευτες δωρεές – Τι πρέπει να γνωρίζει κανείς;

Θέλετε να αφήσετε την κληρονομιά σας στα παιδιά ή στους κοντινούς συγγενείς σας; Τότε θα πρέπει να σκεφτείτε τη δωρεά εν ζωή. Αυτή παρέχει τη δυνατότητα να αποφύγετε περιττές οικογενειακές διαμάχες για την περιουσία, αφού την μεταφέρετε συνειδητά και με στόχο. Μάθετε γιατί αυτή η λύση είναι τόσο επωφελής, τι πρέπει να λάβετε υπόψη σε μια δωρεά εν ζωή και πώς επηρεάζει τους γερμανικούς φόρους.

Αφορολόγητες δωρεές σε τρίτους – Ποιο είναι το ύψος τους;

Η ευημερία του γερμανικού κράτους βασίζεται όλο και περισσότερο σε πολυάριθμες και γενναιόδωρες κληρονομιές. Σύμφωνα με έρευνες του Γερμανικού Ινστιτούτου Οικονομικής Έρευνας (DIW), παρατηρείται ότι σήμερα κληρονομούνται και δωρίζονται περίπου 400 δισεκατομμύρια ευρώ ετησίως. Άλλες 

εκτιμήσεις δείχνουν ότι σχεδόν τα τρία τέταρτα των κληρονομημένων περιουσιών είναι ακίνητα, είτε σπίτια είτε διαμερίσματα. Σε αυτά συχνά διαμαρτύρονται οι κληρονόμοι για το τι πρέπει να γίνει:

• να τα πουλήσουν σε τρίτους και να μοιραστούν το κέρδος,
• να εκμεταλλευτούν το ακίνητο και να αποζημιώσουν τους συν-κληρονόμους.

Γι’ αυτό, για να αποφύγετε τέτοιες περιττές διαμάχες, είναι λογικό να επιλέξετε μια δωρεά εν ζωή.

Αφορολόγητη δωρεά σε συγγενείς – Γιατί είναι καλύτερο να δωρίζεις παρά να κληρονομείς;

Στο φορολογικό δίκαιο, εδώ και πολλά χρόνια, τονίζεται ότι η δωρεά είναι σίγουρα καλύτερη και πιο συμφέρουσα από την κληρονομιά. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι οι δωρεές μεταξύ στενών συγγενών και δικαιούχων υποστήριξης προσφέρουν σημαντικά φορολογικά πλεονεκτήματα και βοηθούν σε πολλές περιπτώσεις να αποφευχθούν δυσάρεστες κληρονομικές διαμάχες. Όποιος επιλέγει συνειδητά τη δωρεά, μπορεί να ελέγχει ενεργά τη μεταβίβαση της περιουσίας του και να την σχεδιάζει στρατηγικά.

Δωρεά και φόροι – Ποιο ποσό είναι αφορολόγητο;

Όποιος θέλει να αφήσει την προσωπική του περιουσία στα μέλη της οικογένειας μπορεί να εξοικονομήσει σημαντικά από τους υψηλούς γερμανικούς φόρους, χάρη στις δωρεές. Ωστόσο, πρέπει να τηρούνται οι τυπικές απαιτήσεις και όλη η διαδικασία να σχεδιάζεται με προσοχή. Στις γερμανικές δωρεές και κληρονομιές εφαρμόζονται οι ίδιες φορολογικές ρυθμίσεις και συντελεστές. Δεν έχει σημασία αν δωρίζεται ή κληρονομείται. Υπάρχουν όμως ορισμένες ιδιαιτερότητες και δυνατότητες διαμόρφωσης, που δεν υπάρχουν στις κληρονομιές. Για παράδειγμα, τα αφορολόγητα ποσά στις δωρεές «ανανεώνονται» κάθε δέκα χρόνια. Έτσι, μπορούν να χρησιμοποιηθούν πολλές φορές, πράγμα που σημαίνει ότι μπορείτε να γλιτώσετε από τους γερμανικούς φόρους τα παιδιά και τους κοντινούς σας συγγενείς.

Πότε είναι μια δωρεά αφορολόγητη;

Στις γερμανικές φορολογικές ελαφρύνσεις ισχύει ο κανόνας ότι για στενούς συγγενείς (παιδιά, σύζυγοι) συνήθως επαρκούν για να επιτρέψουν μια αφορολόγητη δωρεά. Εδώ μερικά παραδείγματα οικογενειακών σχέσεων σε σχέση με τις αφορολόγητες δωρεές.

• Κάθε γονέας μπορεί κάθε δέκα χρόνια να κάνει δωρεά τετρακοσίων χιλιάδων ευρώ στο παιδί του, χωρίς να χρειάζεται να πληρώσει φόρους. Στην περίπτωση μεγάλου μέρους των ακινήτων, που κληροδοτούνται ή δωρίζονται στους απογόνους, αυτό το ποσό αρκεί για να αποκλειστεί η φορολογική υποχρέωση.
• Οι παππούδες μπορούν κάθε δέκα χρόνια να αφήνουν στα εγγόνια τους διακόσιες χιλιάδες ευρώ αφορολόγητα. Οι σύζυγοι και οι καταγεγραμμένοι σύντροφοι μπορούν να λάβουν έως και πεντακόσιες χιλιάδες ευρώ αφορολόγητου πλούτου. Προσοχή! Στο γερμανικό φορολογικό δίκαιο υπάρχει μια ειδική ρύθμιση για συζύγους και καταγεγραμμένους συντρόφους στην μεταβίβαση ακίνητης περιουσίας – αυτή είναι πάντα αφορολόγητη και χωρίς όριο.
• Αδέρφια, μη καταγεγραμμένοι σύντροφοι καθώς και φίλοι μπορούν να υπολογίζουν σε μείωση φόρου είκοσι χιλιάδων ευρώ από τις γερμανικές φορολογικές αρχές.

Η αφορολόγητη δωρεά και το ύψος του αφορολόγητου ποσού

Το τελικό μέγεθος του αφορολόγητου ποσού στη Γερμανία εξαρτάται κυρίως από τις οικογενειακές σχέσεις. Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι αυτό προσδιορίζει την κατηγορία φορολόγησης της δωρεάς, σύμφωνα με την οποία το πρόσωπο που δέχεται τη δωρεά πρέπει να πληρώσει φόρους. Για ό,τι ξεπερνά το καθορισμένο αφορολόγητο ποσό, η γερμανική φορολογική αρχή θα απαιτήσει το ποσοστό της δωρεάς σύμφωνα με τις καθορισμένες φορολογικές συντελεστές της κάθε κατηγορίας. Σύμφωνα με το αρχή: Όσο πιο απομακρυσμένη η συγγένεια, τόσο υψηλότερος ο φορολογικός συντελεστής.

Η αφορολόγητη δωρεά για παιδιά και οι κατηγορίες φόρου

Οι παραλήπτες δωρεάς στη Γερμανία πρέπει να υπολογίζουν με δύο προκλήσεις:

• Το αφορολόγητο ποσό, το οποίο συνδέεται με τον κανόνα ότι το ύψος του αφορολόγητου ποσού μεταβάλλεται με τη στενότητα της σχέσης μεταξύ των εμπλεκόμενων προσώπων.
• Η κατηγορία φόρου, της οποίας η ωφελιμότητα και η ελκυστικότητα μειώνεται με την αυξανόμενη απόσταση της συγγένειας.

Λαμβάνοντας υπόψη αυτά τα δεδομένα, οι γερμανικές φορολογικές αρχές αποφάσισαν να χωρίσουν όλα τα θέματα που σχετίζονται με τις δωρεές σε τρεις κατηγορίες φορολόγησης – η Κατηγορία I είναι σίγουρα η πιο ευνοϊκή. Η Κατηγορία III, αντίθετα, είναι η λιγότερο. Όλες οι κατηγορίες ρυθμίζονται νομοθετικά στο νόμο περί φόρου κληρονομιάς (ErbStG).