Данък върху дарението – Какво трябва да знаете?

Искате ли да оставите наследството си на децата или на близки роднини? Тогава трябва да помислите за подарък приживе. Това ви позволява да избегнете ненужни семейни конфликти върху наследството, тъй като го прехвърляте съзнателно и целенасочено. Научете защо това решение е толкова изгодно, какво трябва да се има предвид при подаряване приживе и как то се отразява на германските данъци.

Безплатни данъчни подаръци на трети лица – Колко високи са те?

Благосъстоянието на германската държава все повече се основава на многобройни и щедри наследства. Според изследванията на Германския институт за икономически изследвания (DIW) в момента се наследяват и подаряват около 400 милиарда евро годишно. Други 

Оценките показват, че почти три четвърти от наследените имоти са недвижими имоти, както къщи, така и апартаменти. При тях наследниците често се спорят какво да правят с тях:

• да ги продадат на трети лица и да разделят приходите,
• да използват имота и да изплатят сънаследниците.

Поради това, за да се избегнат такива ненужни спорове, има смисъл да се избере подарък приживе.

Данъчно освободен подарък на роднини – Защо подаряването е по-добро от наследяването?

От много години в данъчното право се изтъква, че подаряването определено е по-добро и изгодно от наследяването. Това се дължи на факта, че подаръците между близки роднини и правоимащи на издръжка предлагат големи данъчни предимства и в много случаи помагат да се избегнат неприятни наследствени спорове. Тези, които съзнателно избират подарък, могат активно да контролират и стратегически да планират прехвърлянето на собственото си имущество.

Подаръци и данъци – Каква сума е освободена от данъци?

Онези, които искат да оставят личното си наследство на членове на семейството, могат значително да спестят от високите германски данъци чрез подаръци. Въпреки това, трябва да се съблюдават формалните изисквания и целият процес трябва да се планира внимателно. Що се отнася до германските подаръци и наследства, важат едни и същи данъчни правила и ставки. Няма значение дали е подарено или наследено. Все пак, има определени особености и възможности за планиране при подаръци, които не съществуват при наследства. Например, данъчните освобождавания при подаръци се „подновяват“ след десет години, което означава, че могат да бъдат използвани многократно, спестявайки ненужни данъчни плащания на техните деца и близки роднини.

Кога е данъчно освободен подарък?

При германските данъчни облекчения важи правилото, че те обикновено са достатъчни за близките роднини (деца, съпрузи), за да направят възможен необлаган подарък. Ето някои примери за семейни отношения във връзка с данъчно освободените подаръци.

• Всеки родител може да направи подарък от четиристотин хиляди евро на детето си на всеки десет години без да плаща данъци за това. При голяма част от недвижимите имоти, които отиват като наследство или подарък на наследниците, тази сума е достатъчна, за да се изключи данъчното задължение.
• Бабите и дядовците могат да оставят на своите внуци двеста хиляди евро без данъци на всеки десет години. Съпрузите и регистрираните партньори могат да получат до петстотин хиляди евро без данъчно облагане. Внимание! В германското данъчно право има специално правило за съпрузите и регистрираните партньори при прехвърляне на недвижима собственост – това е винаги без данъчно облагане и неограничено.
• Братя и сестри, нерегистрирани партньори и приятели могат да разчитат на данъчно намаление от двадесет хиляди евро от германските данъчни власти.

Данъчно освободеният подарък и размерът на данъчния праг

Окончателният размер на данъчния праг в Германия зависи основно от семейните отношения. Важно е да се знае, че това определя данъчния клас на подаръка, по който получателят на подаръка трябва да плаща данъци. За всичко, което надвишава установения праг, германският финансов офис ще изиска своя дял от подаръка според определените данъчни ставки на съответния клас. По принципа: Колкото по-далеч е степента на родство, толкова по-висока е данъчната ставка.

Данъчно освободен подарък за деца и данъчни класове

Получателите на подарък в Германия трябва да разчитат на две предизвикателства:

• Данъчния праг, който е свързан с правилото, че размерът на прага варира с близостта на отношенията между участващите лица.
• Данъчния клас, чиято изгодност и привлекателност намалява с увеличаване на разстоянието на родството.

Предвид тези факти, германските финансови офиси са решили да разделят всички въпроси, свързани с подаръците, на три данъчни класа – Клас I определено е най-изгодният; Клас III обаче е най-малко. Всички класове са законово уредени в Закона за наследствения данък (ErbStG).