Данъчна категория 4 в Германия – За кого е от значение и какви условия предлага за данъчната декларация?

В Германия разпределението в данъчни класове играе съществена роля при определянето на данъчното натоварване на гражданите. Тази система позволява адаптиране към техните индивидуални житейски обстоятелства, което я прави по-справедлива. Особено интересна и често обсъждана категория е данъчният клас 4, който е предназначен за женени лица или лица, живеещи в регистрирано партньорство, които живеят в едно домакинство. В тази статия ще разгледаме особеностите, условията за принадлежност, както и възможните предимства и недостатъци на този данъчен клас.

За кого е предназначен данъчният клас 4?

Данъчният клас 4 автоматично се присвоява на всички лица, които се женят или сключват регистрирано партньорство. Не е необходимо подаване на заявление във финансовото управление – след промяната на семейния статус лицето се причислява към тази група, и се прилагат всички свързани с това привилегии. Това обаче не означава, че човек няма влияние върху ситуацията си – двойките могат да избират други решения, като например комбинацията на данъчните класове 3 и 5 или данъчен клас 4 с факторния метод.

В данъчния клас 4 и двамата партньори се третират данъчно еднакво, което е полезно за двойки с подобни високи доходи. Обаче ако един от тях печели значително повече от другия, може да се обмисли преместване към данъчните класове 3 и 5, за да се оптимизира данъчното натоварване.

Разлика между данъчен клас 3 и 4 – калкулатор може да помогне при решението

Въпреки че както данъчният клас 3, така и 4 са за женени или в регистрирано партньорство лица, съществуват някои разлики между тях. Основната разлика е, че в данъчния клас 3 едно лице може да се възползва от по-ниски данъчни ставки, докато другият се облага по-високо. В данъчния клас 4 и двамата партньори се облагат поравно.

Обмисляне на смяна на данъчния клас може да е изгодно, ако води до значително намаление на данъка върху дохода. Това решение е особено полезно, когато доходът на единия партньор надвишава този на другия с поне 10%. Смята се, че едно лице трябва да постигне поне 60% от общия доход на семейството.

Накратко, колкото по-голяма е разликата в доходите между партньорите, толкова по-привлекателно става причисляването на лицето с по-висок доход в данъчния клас 3. Въпреки че другото лице в данъчен клас 5 има по-нисък нетен доход, тази разлика се компенсира от по-благоприятните условия в клас 3.

Колко е данъкът върху дохода за данъчен клас 4?

Прогресивните данъчни ставки за данъчния клас 4 (клас за данъчно облагане 4) се увеличават с нарастване на дохода. Започват от 14%, когато доходът превишава минималната данъчна граница от 12 084 EUR, и се увеличават пропорционално с по-високите доходи. Максималната данъчна ставка от 42% се прилага при доход над 66 761 EUR. За доходи над 277 826 EUR се прилага данъчна ставка от 45%. За по-точна информация за данъчните ставки си заслужава да се използва калкулаторът на Министерството на финансите.

Удръжки и данъчни предимства в данъчен клас 4

В данъчния клас 4 в Германия служителите трябва да се очаква, освен данъка върху дохода, и с допълнителни удръжки. Те включват:

• Църковен данък – в зависимост от региона, той е 8% или 9% от дохода за принадлежност към църковна общност,
• Солидарен налог – за двойки, чийто данък върху дохода през 2025 г. надвишава 35 086 EUR, се налага допълнителна такса от 5,5% върху заплатата или печалбата,
• Здравно осигуряване – стандартният вноска за здравно осигуряване е 14,6%, от които работодателят поема половината. При месечна заплата над 4,837.50 EUR, разходите са ограничени,
• Пенсионно осигуряване – вноската за пенсионно осигуряване е 18,6% и се налага на месечни доходи до 7,050 EUR във западните и 6,750 EUR в източните федерални провинции – разходите се разпределят между работодателите и служителите,
• Застраховка за дългосрочни грижи – стандартната вноска е 3,05%, с допълнителен 0.35% за лица без деца – тук също разходите се поделят между работодателите и служителите,
• Безработична застраховка – вноската е 2,5% и се налага на доходи до 7,050 EUR на запад и 6,750 EUR на изток в Германия.

Данъчни облекчения в данъчен клас 4

За лица в данъчен клас 4 са предвидени различни данъчни облекчения, които могат да намалят данъчната тежест. През 2025 г. те могат да се възползват от следните облекчения:

• Основна необлагаема сума – 12,084 Еuro;
• Сумиране за приходоизпитания – 1,230 Еuro;
• Сумиране за специални разходи – 36 Еuro;
• Сумиране за рекламни разходи – 1,230 Еuro;
• Необлагаема сума за деца – 9,540 Еuro за детето.

Данъчен клас 4 с метод на фактор

Въпреки че данъчният клас 4 е полезен за двойки с подобни доходи, за тези с значителна разлика в доходите, методът на фактор, въведен през 2010 г., може да бъде по-добра опция. Този метод отчита разпределението на доходите между партньорите по същия начин като комбинацията от класовете 3 и 5. Въпреки това данъчното натоварване за двамата партньори е по-балансирано и отразява съотношението на доходите, които те споделят.

Основните му предимства са по-равномерното разпределение на данъчната тежест между партньорите и по-малък риск от високи доплащания към данъчните власти.

Изчисляване на фактора за данъчен клас 4

Фактора за данъчен клас 4 може да се определи с помощта на гореспоменатия калкулатор – достатъчно е да се въведат собствените данни и тези на партньора и след това да се промени данъчния клас. Така може да се сравни резултатът и да се анализира полезността на тази опция в сравнение с обичайното разпределение 4/4 и 3/5.

Необходима ли е данъчна декларация за данъчен клас 4?

Присъединяването към данъчния клас 4 не означава автоматично, че трябва да се подава годишна данъчна декларация в германската данъчна администрация. Други фактори, които сме описали по-подробно в друга статия – Кой трябва да подаде 

подаването на данъчна декларация в Германия – играят роля. Дали си струва подаването на данъчна декларация с данъчен клас 4, зависи от индивидуалната ситуация. Подачето на данъчна декларация обаче е задължително при използване на метода на фактора, за да се отчетат възможните разлики в прогнозните доходи.

Подобно на данъчен клас 4, много самотни лица също се питат, дали трябва да подават данъчна декларация с данъчен клас 1. И тук задължението зависи от различни фактори, а често пъти е изгодно да се подаде доброволно.

За помощ при данъчни въпроси в Германия и определяне на най-изгодния данъчен клас, препоръчваме използването на данъчното приложение Taxando. С пакета PREMIUM можете допълнително да разчитате на професионалната помощ на данъчен консултант – изпробвайте нашата програма още днес!