Данък върху даренията в Германия – кога трябва да се плаща?

Даренията играят важна роля в германската правна система, влияят върху наследства и прехвърляне на имущество. Множество разпоредби регулират различни видове подаръци – дали трябва да се плащат данъци на държавата, зависи основно от връзката с даряващото лице. В тази статия обсъждаме данъчните ставки за дарения и подаръци в Германия (данък върху даренията) и представяме данъчните облекчения за членове на семейството.

Данък върху даренията в Германия – откога трябва да се плати?

Данъкът върху даренията функционира по същите принципи като данъкът върху наследствата в Германия – същите данъчни ставки, необлагаеми суми и разпоредби са в сила. Всяко живеещо в Германия лице, което получава подарък, който надвишава необлагаемата сума за дарения, трябва да плати дължимия данък. Националността няма значение – при получаване на достатъчно ценен подарък в Германия, финансовият отдел изисква своята част. Размерът зависи от много фактори, особено от връзката с даряващото лице.

Размер на данъка върху наследствата и даренията – кой плаща най-много?

В Германия данъчният размер за дарения и наследства варира в зависимост от степента на родство между даряващия и получаващия. По принцип данъкът е най-нисък при близки семейни връзки. Данъкът нараства с увеличаване на отдалечеността на връзката. Съществуват три данъчни класа за дарения, които определят размера на дължимия данък.

Към данъчен клас I принадлежат:

• Съпруги, регистрирани партньори, деца и доведени деца, внуци, родители и баби и дядовци.
• Към данъчен клас II принадлежат:
• Родители и баби и дядовци (при дарения), братя и сестри, племенници и племеннички, доведени родители, свекъри и свекърви и разведени съпрузи.
• Към данъчен клас III принадлежат:
• всички други, не упоменати в други групи, получатели на подаръци.

Данък върху даренията 2025 – колко е той?

Размерът на данъка върху даренията също зависи от стойността на подаръка и нараства с неговата стойност. Крайната сума на данъка, който трябва да се плати, се влияе от комбинацията между получателя и стойността на подаръка. Членовете на данъчен клас I плащат по-нисък данък за същата стойност на дарението отколкото членовете на данъчни класове II и III.

Какъв е необлагаемият минимум при данъка върху даренията?

В Германия съществува необлагаем минимум при данъка върху даренията – сума под която не се плащат данъци. Семейната връзка играе ключова роля тук. При подаръци в рамките на най-близкото семейство, повечето подаръци са освободени от данъци – данъци се прилагат само за големи суми или предмети с висока материална стойност.

Необлагаемите суми зависят от данъчния клас:

Данъчен клас I:

• Съпрузи/регистрирани партньори: 500,000 евро
• Деца: 400,000 евро
• Внуци: 200,000 евро
• Родители/Баби и дядовци (при дарения): 20,000 евро

Данъчен клас II:

• 20,000 евро

Данъчен клас III:

• 20,000 евро

Приложимите необлагаеми суми за дарения в Германия са представени в таблицата.

Посочените суми са валидни за 10 години, така че в рамките на този период може да се възползвате само от такива необлагаеми удръжки, независимо от броя на получените дарения или наследства.

Необлагаемият минимум за данък върху наследството при недвижими имоти

При прехвърляне на недвижими имоти като дарение, няма нужда да се плаща данък за прехвърлянето или данък върху дохода. Пазарната стойност на имота трябва да се установи, за да се изчисли данъкът върху наследството.

Когато съпрузи си подаряват обитаема недвижимост за съвместно ползване, това дарение е освободено от данък. При такива обстоятелства дарението на къща или апартамент може да бъде напълно освободено от данък върху наследството.

Как да избегнем данък върху наследството през 2025?

Необлагаемият минимум при данъка върху наследството е същият като при даренията. Прилагат се същите ставки и давностен срок от 10 години. Колкото по-близка е връзката, толкова по-добър е данъчният клас и следователно по-малко е данъчното бреме.

При недвижими имоти нещата са различни – данъкът върху наследството може да бъде напълно избегнат. Ако след смъртта прехвърлената къща или апартамент са били ползвани от даряващия, те обикновено са освободени от данък, стига наследникът да ги използва самостоятелно поне десет години.

Необлагаеми суми за данъка върху даренията – къде трябва да се декларира подаръкът?

Дарение се декларира в данъчната служба, срокът за което е 3 месеца след получаване. Това е необходимо, когато необлагаемият минимум бъде надхвърлен. Необходимите данни и документи трябва да бъдат предоставени от даряващия и получаващия. Декларацията трябва да съдържа лични данни на двете страни, информация за връзката, описание и стойност на подаръка.

При облагаеми дарения задължението за деклариране е също и на даряващия. Всички приходи, реализирани в Германия, трябва да бъдат представени ежегодно в данъчната служба – това може да стане с помощта на приложение за подаване на данъчна декларация като Taxando. За наследства и дарения трябва да се избере PREMIUM пакетът, който предлага и професионална помощ от данъчен консултант, както и бързо, сигурно и високо възстановяване на данъци.