Освободени ли са допълнителните доходи от данъци?

Чудите се от какво зависи данъчното облагане на допълнителни доходи и дали те могат да бъдат освободени от данък? В тази статия ще разберете в кои ситуации трябва да обложите допълнителните си доходи – и кога данък не е необходимо.

Данъци върху допълнителни доходи – от какво зависи данъчната задълженост?

Задължението за плащане или неплащане на данъци върху допълнителни доходи в Германия зависи от два фактора: допълнителната заетост и окончателното ниво на доходите. Допълнителни доходи обикновено произтичат от:

• допълнителна заетост,
  ● самостоятелна дейност
  ● отдаване под наем и лизинг на движими вещи,
  ● частни продажби,
  ● доброволческа дейност.

За всеки от тези видове доходи в Германия важат различни правила, които ще разгледаме по-долу.

Освободени от данъци допълнителни доходи и мини-работни места

Тези, които упражняват мини-работа в Германия, при която средният доход не надвишава 556 € на месец или 6672 € на година, са задължени да плащат така наречения паушален данък. Затова не сте задължени да декларирате мини-работите във вашата данъчна декларация. Повече информация ще намерите в нашата предишна статия „Мини-работи в Германия – трябва ли да се декларират в данъчната декларация?“. Ако обаче вашият работодател не то обложи с паушално заплащане, ще получите годишно ведомост за заплата и ще трябва сами да се погрижите за облагането. Процедурата е същата като при облагане на основния си доход. Най-добре е да подадете данъчната декларация в интуитивното и безплатно германско приложение за данъчни декларации Taxando, с което можете да го направите бързо и без излишни формалности. Ако вашето второ занимание е вторична работа, вашият работодател плаща данък върху доходите. Въпреки това има разлика, която трябва да се обърне внимание – една от двете работи ще бъде разчетена по неблагоприятния клас на данъчно облагане 6, независимо от вашия данъчен клас. Затова препоръчваме да подадете данъчната си декларация, с която имате добър шанс за възстановяване на данъци.

Освободени от данъци допълнителни доходи от самостоятелна дейност

При самостоятелна дейност на основното работно място е възможно да получите допълнителни доходи като фрийлансър или самостоятелно зает във височина не повече от 410 евро на година, без да плащате данъци (съгласно § 46 ал. 2 т. 1 EStG). Доходите са класифицирани като превишение на приходите над разходите за реклама. Съществува обаче възможност при превишаване на определени суми от разходи за реклама да се избегнат облагаеми печалби. Кога е това възможно? Например, ако давате частни уроци от време на време и получавате по 700 € на година, можете да приспаднете всички разходи, свързани с тези доходи. Например, ако харчите 300 € годишно за транспортни разходи и 100 € за специализирана литература, тогава облагаемият ви доход възлиза само на 400 €. Ако печалбата ви от вторичната самостоятелна дейност е под данъчния праг за освобождаване, тя остава освободена от данъци, но въпреки това трябва да бъде декларирана в данъчната декларация. Ако превишите прага за освобождаване, сте задължени да подадете данъчна декларация и да попълните приложение S (за фрийлансърски доходи) или приложение G (за стопански доходи).

Данъчни задължения – отдаване под наем и лизинг на движими вещи

Ако отдавате под наем колата си или караваната си, трябва да декларирате допълнителна дейност в германската си данъчна декларация. Тези доходи са освободени от данък, ако не надвишават сумата от 256 € годишно (съгласно § 22 точка 3 EStG). Това правило важи и ако получавате комисионна за посреднически сделки (например при сключване на застрахователен договор или продажба на недвижим имот). Тъй като прагът за освобождаване лесно може да бъде превишен, почти във всички случаи е необходимо да се обложат произтичащите допълнителни доходи. Тези доходи се записват в приложението SO на данъчната декларация. Ако разходите за реклама са значително по-високи от самите доходи, загуби могат да бъдат начислени или възстановени само в същата категория доходи. Това означава, че компенсиране на загуби от наемане на каравана с печалби от наемане на ваканционен апартамент не е възможно.

Данъчни освобождавания и частни продажби

При частна продажба се говори, когато решите да продадете недвижими имоти или други активи в рамките на точно определен период след покупката им:

• 10 години при имущество, което не се използва за лични нужди (съгласно § 23 ал. 1 точка 1 EStG),
  ● 1 година при благородни метали, бижута, художествени предмети, валути, монети и криптовалути (съгласно § 23 ал. 1 точка 2 EStG).

Образуването на печалба в този случай се счита за данъчно задължен допълнителен доход. Данъчните задължения за вторични доходи са освободени за предмети от всекидневния живот (съгласно § 23 ал. 1 точка 2 изречение 2 EStG). Това важи и за частни използвани моторни превозни средства, освен ако не са старинни автомобили, както и за случайни търгове на стари дрехи, книги или други предмети от всекидневния живот, които се провеждат, например, в Ebay. Освен тези изключения, печалби от частни сделки, които представляват вторични доходи, трябва да бъдат обложени, ако надвишават 600 евро годишно. Те спадат в съответствие с § 22 номер 2 EStG към така наречените „други доходи“, които трябва да бъдат обяснени в приложението SO. Загубата може да бъде компенсирана само с печалби от други частни продажби.

Облагане на допълнителни доходи от доброволчески дейности

Доброволческата активност е изключително важна част от социалния и културния живот в Германия. Социалният ангажимент (напр. трениране на бъдещи професионални футболисти или грижа за животни в приют) и неплащане на данък върху допълнителните доходи са свързани с 840 € годишно. Ако доходите ти са по-високи, трябва да ги декларираш в приложението N. Въпреки това имаш право да приспаднеш разходи, свързани с доброволческата ти дейност.

Подаване на данъчна декларация при допълнителни доходи

Докато не надвишавате описаните в предишния раздел прагове и освобождавания, не трябва да се тревожите – вашите допълнителни доходи в този случай нямат влияние върху задължението ви да подадете данъчна декларация. Ако обаче допълнителните ви доходи надхвърлят 410 € годишно, данъчната служба може да отхвърли вашата подадена на хартия данъчна декларация. В такива случаи тя може да ви обърне да подадете декларацията електронно чрез ELSTER или да направите корекция – освен ако не подадете едновременно заявление за данъчно облекчение.