Ставки на данък върху доходите в Германия

Преди да се решите за работа в Германия, е важно да се запознаете с местната система за данък върху доходите, тъй като тя влияе върху нетния доход и възможността за данъчно възстановяване. В тази статия ще се съсредоточим върху изчисляването на данъка върху доходите и ще обясним какво трябва да знаете, за да определите правилната данъчна ставка.

Кой ще плаща данък върху доходите през 2025 г.?

Всяка компания в Германия е задължена да изчислява и внася данъка върху доходите на своите служители в данъчната администрация. Стойността на данъка върху доходите зависи от различни фактори, включително доходите и данъчния клас на служителя.

В момента основната данъчна отстъпка в Германия е 12 084 евро за неженени и 23 168 евро за съвместно облагани двойки. Това означава, че доходите под тази сума не се облагат с данък. Ако доходите са по-високи, те се облагат съответно и при надплатен данък може да има възстановяване.

Освен данъка върху доходите, от брутната заплата се удържат различни други такси. Те включват социални осигуровки (здравно осигуряване, грижа, пенсия и безработица), църковен данък и при необходимост солидарен данък.

Такси за специфични отрасли

В определени отрасли се добавят допълнителни такси, които обаче са приспаднати данъчно. Работещите в строителната индустрия, покривните работи, скеле строителството и озеленяването плащат например вноска за зимното строителство, която е между 1,6% и 2% от брутната заплата. Тази вноска служи като защита за месеците със слаб доход през зимата и може да бъде отбелязана като рекламни разходи в данъчната декларация.

Има ли таблица за данък върху доходите?

До 2004 г. в Германия имаше официални таблици за данъка върху доходите. Днес съществуват само приблизителни таблици за данъка върху доходите, които обаче не отразяват точната данъчна тежест. За да се определи точната данъчна ставка, трябва да се вземат под внимание много фактори.

За да получите точна информация за месечния или годишния данък върху доходите и солидарния данък, можете да направите изчисления. Федералното министерство на финансите (BMF) предлага специален калкулатор за определяне на текущо платимия данък върху доходите и възнагражденията.

Едно и също ли е данъкът върху доходите и данъкът върху заплатите?

Данъкът върху доходите се отнася само за доходи от несамостоятелна работа, докато данъкът върху доходите обхваща всички годишни приходи, като инвестиции, наеми и т.н.

Когато човек подаде данъчна декларация в данъчната администрация след календарната година, платеният данък върху доходите се приспада от окончателно определената данъчна тежест. Ако данъчният дълг надвишава предварителните плащания на данъка върху доходите, разликата трябва да се заплати. Ако окончателният данък върху доходите е по-нисък от предварителното плащане, се извършва възстановяване на надплатената сума.

Настоящата квота за данък върху доходите в Германия – от къде идва и как се променя?

Настоящата квота за данък върху доходите в Германия не е фиксирана. Тя се актуализира редовно въз основа на решения на федералното правителство и икономическата ситуация в страната. Процесът на актуализация може да бъде сложен и зависи от много фактори като инфлация, икономически растеж или промени на трудовия пазар.

Не само доходите влияят върху данъчната ставка. Германия има прогресивна данъчна система, което означава, че с нарастване на доходите процентът на данъка върху доходите се увеличава. Това означава, че хората с по-ниски доходи плащат по-малко данъци, а тези с по-високи доходи плащат повече.

Данъчна ставка върху доходите и данъчен клас

Данъчната тежест зависи от данъчния клас, в който сте разпределени. Ежегодно тези класове се определят въз основа на подадените от данъкоплатците данъчни декларации:

• Клас I – за неженени, разведени, вдовци, освен ако не се класират за Клас II или III.
• Клас II – за самостоятелно отглеждащи деца с поне едно дете, което има право на данъчни облекчения или получава детски надбавки. Вдовци се класират тук само ако не са били в Клас III преди това.
• Клас III – включва омъжени и тези, които са загубили съпруга си през календарната година.
• Клас IV – за омъжени служители. За двойки с подобни доходи е най-добре комбинацията IV/V, но при по-големи разлики в доходите (например 40/60) е по-добре комбинацията III/V.
• Клас V – прилага се към един от съпрузите, когато другият е в Клас III.
• Клас VI – за лица, които имат доходи от няколко работни места, т.е. имат повече от един данъчен клас.

При определяне на данъчните сумите трябва да се вземе предвид индивидуалната социална и жизнена ситуация на служителя. Например, семейства с малки деца трябва да плащат по-малко от неженени. Има също специални облекчения за семейства с деца, които са освободени от данък върху доходите. Веднъж разпределен в определен данъчен клас, всички налични облекчения се вземат предвид автоматично.

Данъчна ставка върху доходите в данъчен клас 1 – колко е тя?

В Германия служителите често се разпределят в данъчен клас 1. Най-ниската данъчна ставка върху доходите в момента е 14 % и важи, когато доходите за облагане надхвърлят пределната граница за основно освобождаване. С нарастване на заплатата този процент се увеличава пропорционално до 42 % – това е случаят, когато доходите надвишават 66 761 евро.

Максималната данъчна ставка върху доходите в Германия беше въведена, за да се гарантира, че най-богатите граждани ще направят подходящ принос към държавния бюджет. На практика това означава, че има лимит на дохода, над който всички плащат една и съща максимална ставка.

Тъй като данъкът върху доходите има линейна прогресивна тежест, процентът се увеличава с всеки допълнително спечелен евро. Най-високата данъчна ставка в Германия е 42% и се прилага при доходи над 66 761 евро. За доходи над 277 826 евро важи така наречената данъчна ставка за богатите от 45%.

За да разберете вашата данъчна ставка за 2025 г., е препоръчително да се консултирате със специалист. Въпреки това, препоръчваме нашето приложение за данъчни изчисления Taxando – практическа програма, с която можете да изпълните всички формалности, свързани с германската данъчна администрация.