Представете си, че ръководството ви дава увеличение на заплатата, но все пак можете да си позволите все по-малко – това е, което наричаме студена прогресия. Това явление се влияе от нарастващата инфлация и по-високите данъчни ставки. В тази статия обясняваме механизмите на този процес, описваме кого засяга най-много и как германското правителство се опитва да се бори с него – добре дошли.
Дефиниция на студената прогресия – за какво точно става въпрос?
Основен механизъм на германската данъчна система е прогресивното данъчно облагане, което гласи, че хората с по-високи доходи плащат по-високи данъчни ставки. Все пак, понякога може да се наблюдава явление, наречено студена прогресия, което има някои неочаквани последици и отрицателни ефекти за населението и икономиката.
Заплатата постепенно нараства, но поради по-високите данъци жизненият стандарт се понижава – това е най-простото обяснение за студената прогресия. Заплатата губи покупателна способност поради инфлацията и трябва да се плащат по-високи подоходни данъци заради нарасналата заплата, като по този начин се увеличава тежестта. Въпреки че на ведомостта се вижда повече пари, реалните доходи са значително по-ниски, тъй като с тях могат да се купят по-малко стоки и услуги – данъците, които трябва да се платят, обаче се увеличават прогресивно.
Студената прогресия означава липса на адаптиране на данъчните граници спрямо инфлацията или нарастващите доходи на обществото. В резултат, въпреки че номиналните данъчни ставки остават непроменени, реалната стойност на данъчните граници спада с инфлацията. Това означава, че хора, чийто доход не расте толкова бързо, колкото инфлацията, могат да плащат по-високи данъци.
Проста данъчна декларация за 12 минути?
изберете Taxando!
Студена прогресия – значение за данъкоплатците и икономиката
Студената прогресия в данъчното облагане има няколко отрицателни въздействия както за данъкоплатците, така и за икономиката. На първо място, студената прогресия нарушава принципа на данъчна справедливост. Хората с ниски и средни доходи могат да бъдат подложени на увеличаване на данъчното бреме, дори когато техните доходи в действителност не са се увеличили. Това прави данъчната система несправедлива и несъразмерна.
На второ място, студената прогресия засилва социалните неравенства. Хората с по-ниски доходи, които не са в състояние да увеличат доходите си с темпа на инфлацията, са по-силно обременени от данъчните увеличения. От друга страна, хората с по-високи доходи, чиито заплати се увеличават по-бързо от инфлацията, усещат по-малко влиянието на студената прогресия.
На трето място, студената прогресия влияе на предприемачите и инвеститорите. По-ниски данъчни граници на дохода могат да доведат до ограничаване на инвестициите или намаляване на икономическата активност, което може да забави икономическия растеж и създаването на нови работни места.
Кого засяга студената прогресия най-много?
Студената прогресия засяга предимно нископлатените, както и тези с най-ниски и със средни доходи – това се дължи на действащата данъчна система в Германия. Германската данъчна система предвижда, че доходите до основната необлагаема сума от 12 084 евро не се облагат, а след основната необлагаема сума доходите се облагат с данъчна ставка от 14 процента.
Кривата на данъчната прогресия първоначално се издига доста бързо и след това става по-плоска. Добре печелещите, особено тези с годишен доход от около 66 779 евро, се възползват от това явление, тъй като данъчната ставка остава 42 процента постоянна. Едва при годишен доход от 277 826 евро се добавят още 3 процента, така че горната граница е 45 процента.
Едва при годишен доход от над 277 826 евро се добавят още 3 %, така че се формира горна граница от 45 %.
При по-ниски доходи обаче промените са много по-ясно осезаеми – дори малко увеличение на заплатата може да доведе до преминаване в по-висока данъчна граница. Както беше споменато по-рано, това не винаги води до действителен ръст на нетния доход, тъй като по-високото данъчно облагане анулира ползите от увеличението.
Явлението на студената прогресия въздейства на добрите печелещи далеч по-малко, отколкото на служителите с по-ниски доходи. Поради тази причина германските власти решиха да въведат пакет от данъчни облекчения през 2025 година. Един елемент от тези промени беше повишаването на данъчната необлагаема сума на 12 084 евро, за да се намали въздействието на студената прогресия върху ниските доходи.
Данъчни граници на дохода в Германия и студена прогресия
Един фактор, който допринася за студената прогресия в данъчното облагане, е липсата на редовно адаптиране на данъчните граници от правителствените органи. Ако такива мерки бъдат пропуснати, хората могат да попаднат в по-високи данъчни категории, въпреки че увеличението на дохода им се дължи само на инфлацията, а не на реален ръст на дохода.
В Германия доходът остава необлагаем до основната необлагаема сума – през 2025 година необлагаемата сума е 12 096 евро – обаче, трябва да се отбележи, че размерът на необлагаемата сума се коригира всяка година. Това има за цел да гарантира, че минималният стандарт на живот не се намалява допълнително от данъчни отчисления.
Когато доходът превиши основната необлагаема сума, данъчното облагане започва с началната данъчна ставка от 14% и се увеличава с всеки допълнителен евро от постигнатия доход.
Maciej Szewczyk
Той е натрупал опит като консултант в ИТ проекти за много международни компании. През 2017 г. основава стартъпа taxando GmbH, в който разработва иновативното данъчно приложение Taxando, което улеснява подаването на годишната данъчна декларация. Мачей Шевчик съчетава технологични познания с задълбочени познания в областта на данъчните разпоредби, което го прави експерт в своята област.
В личния си живот е щастлив съпруг и баща и живее със семейството си в Берлин.
