Cestovní náhrady 2025 a daňové přiznání v Německu

Každodenní cesta do práce není soukromým potěšením – a to ví i stát. Proto máš možnost uvést jízdní náklady mezi tvým bydlištěm a pracovištěm v daňovém přiznání. V tomto článku získáš přehled o tom, co se při tom zohledňuje a které tzv. jízdní náklady si můžeš odečíst z daně.

Vzdálenostní paušál a výpočet daně z příjmu

Německý vzdálenostní paušál činí 0,30 € za kilometr a platí pro tvé jízdy mezi bydlištěm a prvním místem výkonu práce. Maximální částka, kterou si na to můžeš odečíst, je 4.500 €. Pokud jezdíš vlastním vozidlem, tento maximální limit neplatí. Při použití firemního vozidla bez vlastních nákladů však vzdálenostní paušál nemůžeš uplatnit. Od roku 2022 dostaneš dokonce více: Od 21. kilometru můžeš uplatnit 0,38 € za kilometr – toto opatření platí do konce roku 2026. Bylo schváleno v rámci klimatického balíčku a má ulevit především dojíždějícím na venkově, kteří nemají alternativu k autu. Původně bylo toto zvýšení plánováno až na rok 2024, ale kvůli energetickému balíčku vlády bylo posunuto a platí zpětně od 1. ledna 2022.

Kromě vzdálenostního paušálu existují další oborově specifické náklady na reklamu, které jsou často přehlíženy. Zaměstnanci ve stavebnictví, pokrývačství, lešenářství a zahradnictví a krajinářství mohou například odpočítat zimní stavební příspěvek jako náklady na reklamu. Tento odvod je měsíčně strháván z hrubé mzdy a může výrazně snížit daňovou zátěž.

Vzdálenostní paušál – co je zohledněno?

Zjisti, na co se finanční úřad zaměřuje, když chceš ve svém daňovém přiznání pro aktuální daňový rok uplatnit vzdálenostní paušál.

Kilometrový paušál od zaměstnavatele – jednoduchá vzdálenost

Při vzdálenostním paušálu se finanční úřad nejprve zaměřuje na jednoduchou vzdálenost. Dostaneš plnou paušální částku za každý pracovní den, kdy jsi skutečně jel do práce – bez ohledu na to, zda se později vrátíš domů nebo ne.

Daň na vzdálenostní paušál – počet jízd

Vzdálenostní paušál si můžeš uplatnit pouze za kilometry, které jsi skutečně ujel ve dnech, kdy jsi jel na první pracoviště. Při pětidením pracovním týdnu to je přibližně 220 dní v roce. Nezapomeň odečíst dny dovolené, nemocenské dny a služební cesty z domova. Pro dny home office není náhrada jízdních nákladů.

Odečet vzdálenostního paušálu – první místo výkonu práce

Vzdálenostní paušál si můžeš odečíst pouze za jízdy na první místo výkonu práce. Prvním místem výkonu práce je místo, kam jsi trvale přiřazen. Pracuješ-li na více místech, měl by tvůj zaměstnavatel jasně určit, které z nich je tvé první pracoviště.

Daňová úleva na vzdálenostní paušál – nejkratší silniční spojení

Pro výpočet se počítá nejkratší silniční spojení mezi tvým bydlištěm a pracovištěm. Zohledňují se pouze plné kilometry. Můžeš však uvést i delší trasu – za předpokladu, že je pro tebe pravidelnou využívanou a dopravně výhodnější cestou.

Výpočet vzdálenostního paušálu – několik bytů

Pokud jezdíš do práce z různých bytů, můžeš odečíst delší trasu jen tehdy, pokud je tento byt považován za tvé středisko života a nezdržíš se tam jen příležitostně. Od roku 2014 platí dodatečně: Musíš zde nést minimálně 10 % svých životních nákladů (nájem, potraviny atd.).

Vzdálenostní paušál – údržba dvojí domácnosti

Pravidelně jezdíš mezi svým hlavním bydlištěm a druhým bytem, můžeš si tyto cesty také daňově uplatnit jako rodinné jízdy. Od roku 2021 platí navíc: jsi-li dálkový dojíždějící, dostaneš od 21. kilometru zvýšený paušál. Pokud ti zaměstnavatel již zaplatil bezdanovou vzdálenostní paušál, tato částka se odečte z tvého nároku.

Daňová úleva na vzdálenostní paušál – co lze odečíst?

Němečtí zaměstnanci se do práce dostávají mnoha způsoby. To často vyvolává otázky a pochybnosti o tom, co lze z daňového hlediska odečíst jako jízdní náklady. Jak vypadá praxe? Pro finanční úřad není důležité, jakým dopravním prostředkem jezdíš do práce. Při kombinaci dopravních prostředků (např. auto a autobus) se také počítá pouze jednoduchá cesta – klíčová je nejkratší silniční spojnice. Kdo v Německu vytvoří spolujízdu, může také požádat o vzdálenostní paušál. V tomto případě není nutné zahrnovat vzdálenost při přestupu na odvoz pasažérů do výpočtu. Maximální částka vzdálenostního paušálu (4.500 €) platí také pro spolujízdy ve všední dny, pokud spolucestující nepoužívají vlastní vozidlo. Odpočitatelné jsou také lístky na dojíždějící a příspěvky na veřejnou dopravu po odečtení daní a sociálních pojištění, které poskytuje zaměstnavatel svým zaměstnancům. Taková výhoda však musí být uvedena v daňovém přiznání, aby finanční úřad mohl odpovídajícím způsobem zkrátit vzdálenostní paušál.

Daňová úleva za jízdy – co je ještě odečitatelné?

• Cesty na jiná stanoviště společnosti,
  ● Paušály za stravu při absenci déle než osm hodin,
  ● Návštěvy zákazníků, školení a veletrhy (bez soukromých odboček),
  ● Náklady na nehody na cestě do práce (kromě paušálu jako mimořádné břemeno),
  ● Jízdní náklady pro osoby s alespoň 70% nebo 50% stupněm invalidity s označením G,
  ● Jízdy z uznaného domácího pracovního pokoje,
  ● Pracovní jízdy jako OSVČ.

Německý vzdálenostní paušál – co nelze odečíst?

• Bezdanové naturální dávky nebo paušální náhrady za cesty do práce,
  ● Trasy s firemním vozem, pokud ho smíš užívat zdarma,
  ● Letecké cesty nebo bezplatné jízdy veřejnou dopravou, které dostáváš bezdaně.

Výpočet vzdálenostního paušálu – jak na to?

Výpočet není tak složitý, jak bys možná myslel. Můžeš se nechat podpořit daňovým poradcem nebo spolkem na pomoc při daních z příjmu – nebo to udělat sám s nástrojem jako je Taxando. Tímto způsobem bezpečně zachytíš všechny relevantní údaje ke vzdálenostnímu paušálu a získáš odhadovanou částku pro aktuální daňový rok.