Daňová třída I v Německu – Jaké předpisy se týkají jednotlivců?

Německo je jednou z vedoucích evropských zemí s silnou ekonomikou a složitým daňovým systémem. Podstatnou součástí tohoto systému je takzvaná daňová klasifikace, která je důležitá pro všechny v Německu. Daňová třída I si zaslouží zvláštní pozornost, neboť má významný vliv na výši daně z příjmů, kterou platí sami pracující. V tomto článku se tímto tématem podrobněji zabýváme – vysvětlujeme charakteristické rysy, pro koho je určena a jaké výhody a nevýhody tento typ zdanění v německém daňovém systému přináší.

Sazba daně z příjmů v daňové třídě I

Základní otázkou osob, které začínají pracovat v Německu, je: Jaké je procento daně ze mzdy pro daňovou třídu 1? To je důležité, protože to má značný vliv na příjem. V Německu platí progresivní daňová sazba, která je pro všechny daňové poplatníky stejná, bez ohledu na jejich skupinu. Pravidlo je jednoduché: Čím více vyděláte, tím vyšší je přidělená daň.

Nejnižší daňová sazba pro daňovou třídu I je v současnosti 14 procent a platí pro zdanitelný příjem nad základní osvobození od daně (12.084 euro). Až do ročního příjmu ve výši 65.000 euro sazba progresivně stoupá a závisí na příjmu. Pokud vyděláte více, každý dodatečný příjem je zdaněn sazbou 42 procent.

Příspěvky na sociální pojištění v daňové třídě I

Ve třídě 1 v Německu se uplatňují následující příspěvky:

• Solidární přirážka – dodatečný daňový příspěvek ve výši 5,5% z příjmu, který se v současnosti vztahuje pouze na osoby s vysokými příjmy.
• Církevní daň – pro všechny osoby registrované u církve – sazba činí 8 – 9% z příjmu.
• Pojištění pro případ potřeby péče – příspěvek činí 1,525% platu, bezdětným osobám může být účtován dodatečný příspěvek 0,35%, část platí zaměstnavatel.
• Důchodové pojištění – příspěvek činí 9,3% měsíčního platu až do výše 7550 EUR, zaměstnavatel platí také druhou polovinu.
• Pojištění v nezaměstnanosti – 1,3% z měsíčního platu až do výše 7050 Euro v západním Německu a 6750 Euro ve východním Německu.
• Zákonné zdravotní pojištění – 7,3% z měsíčního platu až do výše 5175 EUR – v závislosti na zdravotní pojišťovně mohou být účtovány dodatečné příspěvky, zaměstnavatel platí polovinu.

Pro praktikanty, studenty a zaměstnané s malým pracovním úvazkem platí ohledně sociálního pojištění jiná pravidla.

Úlevy v daňové třídě I

Na konečný plat a výši daně v daňové třídě 1 mají vliv také četné daňové úlevy. Především základní osvobození – částka příjmu, která je zcela osvobozena od daně. V roce 2025 z toho může profitovat každá pracující osoba v Německu, a činí 12.06 euro.

Další úlevy ve daňové třídě 1 pro rok 2025 jsou:

• Paušál na pracovní výdaje – 1230 euro (vyšší odpočet možný doložením skutečných nákladů),
• Paušální částka na zvláštní výdaje – 36 euro,
• Přídavky na děti – 6.672 euro pro oba rodiče,
• Péče, výchovné a školné na děti – 1320 euro,
• Základní osvobození – 12084 euro.

Odpočty v daňové třídě I

Nezávisle na přidělené daňové třídě odpočty v daňovém přiznání vždy závisí na individuální situaci daňového poplatníka. Je však užitečné vědět, které náklady by měly být skutečně zohledněny, pokud je chcete uvést v daňovém přiznání, místo využití paušální částky 1230 euro. 

To umožňuje lepší výši příspěvku na vrácení daně v situaci, kdy v daném roce vznikly vysoké pracovní výdaje. Odpočty v daňové třídě 1 zahrnují:

• Cestovní výdaje za služební cesty,
• Náklady na pracovní vybavení a oblečení,
• Cesty do práce,
• Paušál na práci z domova,
• Náklady na odborné vzdělávání,
• Příspěvky na odborové příspěvky.

Rozdíl mezi daňovou třídou I a IV

Daňové třídy I a IV se liší v mnoha ohledech. Zatímco daňová třída 1 se týká jednotlivců a daňově nezávislých osob, třída 4 se týká manželů, kteří žijí ve stabilním vztahu, pracují a vydělávají. V takové kombinaci jsou oba považováni za jednotlivé daňové poplatníky, což vede k nižší daňové sazbě.

Rozdíl mezi daňovou třídou I a III

Daňová třída III je určena pro manželé, ale v případě, kdy jedna osoba vydělává výrazně více než druhá – pak je tato kombinace nejvýhodnější. Tato třída umožňuje párům využít daňové výhody, které vyplývají z rozdílu v jejich příjmu. Proto není možné přejít z daňové třídy 1 na 3, pokud nevstoupíte do stabilního vztahu.

Může se přejít z daňové třídy I na II?

Obvykle přiděluje německý finanční úřad automaticky každé pracující osobě daňovou třídu – především s ohledem na rodinný stav. Obvykle proto jednotlivci bez dětí nemají na výběr a nemohou si změnit přidělenou daňovou třídu 1.

Pokud se však situace změní a přeje si změnu daňové třídy, může k tomu dojít několikrát za rok. K tomu stačí podat příslušnou žádost na finanční úřad. Vezměte na vědomí, že jsou dostupné jiné daňové třídy, jako III, IV a V, i když bydlíte s osobou v registrovaném partnerství.

Pro rodiče samoživitele s dítětem může být přechod z daňové třídy I do II smysluplný – to umožňuje využít daňové úlevy pro samoživitele.

Musím podat daňové přiznání pro daňovou třídu I?

Bez přesnější znalosti situace osoby pracující v Německu není možné na tuto otázku jednoznačně odpovědět. Daňová třída není jediným faktorem a mnoho dalších faktorů hraje roli. I když mnoho osob v daňové třídě I nemusí podávat daňové přiznání, jde o složitější záležitost. Je důležité vědět, že německý finanční úřad může požadovat daňové přiznání, ale nemusí. Proto se vyplatí, aby se sami zaobírali touto otázkou a zjistili, kdy je povinnost daňové přiznání podat.

Všechny důležité informace o povinnosti podávat daňové přiznání v daňové třídě 1 naleznete v našem podrobném průvodci. Zde se dozvíte, ve kterých případech musíte daňové přiznání podat a kdy je to dobrovolné.

Co se stane při nepodání?

Kdo je povinen podat přiznání a zmešká lhůtu, obdrží od finančního úřadu upomínky, které by měly být rozhodně brány v úvahu. Tyto dopisy nejsou pouhou formalitou – při dalším nečinnosti hrozí úroky z prodlení 0,25% za měsíc a peněžní pokuty až do výše 500 euro.

Pro osoby, které musí podat daňové přiznání u německého finančního úřadu, může být užitečná funkční daňová aplikace jako Taxando. Přesvědčte se sami, že formality mohou být rychle a snadno vyřizovány – zveme k stažení našeho programu.