Daňově osvobozené plnění pro zaměstnance 2025

Od roku 2022 se mění nejen limity pro daňově osvobozené příspěvky zaměstnancům, ale také kritéria, podle kterých se příspěvky zaměstnavatele považují za věcné plnění. Přečtěte si náš článek a zjistěte vše o změnách věcných plnění.

Daňově osvobozené příspěvky pro zaměstnance 2025

Od prvního ledna 2022 bude limit pro daňově osvobozené příspěvky zaměstnancům ze čtyřiceti čtyř na padesát euro měsíčně zvýšen. Při překročení bude celé věcné plnění měsíce zdaněno, nejen částka, která překročením limitu převýší. Toto nařízení platí, pokud věcné plnění není osvobozeno od daně podle jiného předpisu.Daňový limit v konkrétním měsíci není vyčerpán, zbývající částka nemůže být převedena do dalšího měsíce .Neexistují žádná věcná plnění v případě náhrady nebo cílené platby

Od

platí platí přesnější pravidla pro daňové zpracování peněžních a věcných plnění. Zásadně všechny příspěvky zaměstnavatele zaměstnanci podléhají povinnosti placení daně z příjmů, pokud nejsou speciálním předpisem daňově osvobozeny. Nepodléhání daňovým příspěvkům existují pouze tehdy, pokud se konají ve vnímaném zájmu zaměstnavatele a tím pádem nejsou považovány za pracovní příjem. Patří sem například pozornosti do 60 EUR (hrubého) při zvláštních příležitostech nebo poskytování nápojů na pracovištiPři soukromých příležitostech jako svatby existují také možnosti, jak některé náklady uplatnit daňově. Zatímco .

svatební náklady nejsou přímo odečitatelné , lze za určitých okolností domácí služby, které jsou pro svatební oslavu poskytnuty, odečíst od daně.Peněžní příspěvky

, pozdní náhrady a peněžní náhrady jsou naopak pravidelně zdanitelné a nejsou považovány za věcné plnění, pokud není použita výjimková úprava podle Daňově osvobozené příspěvky zaměstnavatele – poukázky a peněžní karty jako věcné plněníDaňově osvobozené příspěvky zaměstnavatele – poukázky a peněžní karty jako věcné plnění.

Další významná

změna v roce 2022 týkající se daňově osvobozených příspěvků pro zaměstnance se týká poukázek a peněžních karet. Když mluvíme o poukázkách, máme na mysli poukázkové kartydigitální poukázkypozdní náhradykódy poukázekpeněžní náhrady-aplikacepeněžních karet. Naproti tomu k patří . Když mluvíme o poukázkách, máme na mysli kreditní kartypředplacené kartypeněžních karet. Tyto již nejsou považovány za věcné plnění, pokud nesplňují jednu z tří konkrétních požadavkůMožnost jedna.

• – omezená skupina vyzvedávacích stanovišť● Možnost dvě.
  ●  – získání omezeného počtu služeb nebo produktů.Možnost tři
  ●  – použití karty nebo poukázky pro specifické účely (daňově, sociálně).Daňově osvobozené příspěvky vs. omezený okruh přijímacích stanovišť

Existují

dvě možnosti, jak uplatnit poukázku nebo kreditní kartu u omezené skupiny přijímacích stanovišť:Uplatnění u

• municipálního nebo regionálního maloobchodního/síťového sdružení v Německu,● Uplatnění v
  maloobchodních/online obchodech konkrétního řetězce nebo vybrané asociaceV .

druhém případě je nutné dodržet jednotný vzhled. V obou možnostech může být poukázka nebo kupon považovány za věcné plnění a tím pádem jako . Bei beiden Möglichkeiten kann der Gutschein oder Coupon als daňově osvobozený příspěvek. Nezáleží na tom, jakou právní formu má sdružení, tedy družstvo, pobočku nebo pozdní náhrady, nebo zda má poukázka nebo karta franchisehodnota je srozumitelná. pokud limit,Daňově osvobozené příspěvky pro zaměstnance a přístup k omezenému počtu služeb nebo produktůPoukázky a peněžní karty mohou být považovány za věcné plnění

Steuerfreie Leistungen für Arbeitnehmer und Zugang zu einer begrenzten Anzahl von Dienstleistungen oder Produkten

pokud umožňují přístup k produktům nebo službám. Následující příklady mohou být užitečné:Sport a fitness karty, služeb nebo produktů.● Poukázky na osobní dopravu (jak v lokálním, tak v dálkovém provozu) – zde jsou zohledněné i dodatečné služby, jako elektrické koloběžky, „Park and Ride“ parkoviště a restaurace vlaku,

• ● Kredity na nákup knih a audioknih na papíře,
  ● Kredity na streaming zábavních nabídek,
  ● Kredity na nákup pohonných hmot nebo energie na nabíjení auta,
  ● Poukázky na kosmetické nebo kadeřnické služby,
  ● Poukázky na oděvy (kromě doplňků a šperků).
  Daňové výhody pro zaměstnance a použití karty nebo poukázky pro určitý účel
  ● Bekleidungsgutscheine (ausgenommen Accessoires und Schmuck).

mohou být karty nebo poukázky použity pro určité

produktům nebo službám. Následující příklady mohou být užitečné:– sociálnídaňové účely. Je důležité, aby byly franchisezajištěny veřejným právemdaňové. Forma daňově osvobozeného příspěvku pro zaměstnance musí být přiměřeně omezena a nesmí odpovídat pouze obecným účelům daňově osvobozeného věcného plnění. Příklady jsou:jídlo poukázka na sociální zařízení

• ● kreditní karta na podnikové zdravotnické akce, které jsou do šest set euro na zaměstnance a rokkreditní karta,
  pro lékařské službyDaňově osvobozené příspěvky zaměstnavatele – co byste měli vědět o platebních kartách a poukázkách? daňově osvobozené, steuerfrei sind,
  pro rehabilitačně für Určité regionálního maloobchodního/síťového sdruženícharakteristiky.

poukázek a platebních karet vedou k tomu, že mohou být

pokud nabízí karta nebo poukázka příliš široký rozsah služeb/produktů,převedena● pokud karta má vlastní

• IBAN číslo,● pokud karta nabízí služby nebo zboží a používá se k
  výběru peněz,● pokud je karta celostátně
  akceptována jako platidlo pro nákup neomezeného počtu produktů nebo služeb,
  obecný platební prostředeklandesweit● pokud karta slouží k převodu peněz von Produkten oder Dienstleistungen verwendet wird,
  ● wenn die Karte als  přes online služby
  .Je důležité vědět, že , které poskytovatelé karet a poukázkových systémů účtují za jejich nabíjenínáklady

Es ist wichtig zu wissen, dass die , jsou zahrnuty do limitu hodnoty padesát euro měsíčněfranchise● pokud je karta akceptována jako a že důsledky dopadají na zaměstnance, pokud dostane poukázku nebo kartu od převedenaexterního subjektu.Abychom dobře porozuměli všem externen Stellezavedení

změnám od 2022

týkajícím se daňově osvobozených příspěvků zaměstnancům, je rozumné obrátit se na daňového poradce. Kvalifikovaná osoba např. jednotná značka určitě dokáže odpovědět na všechny vaše dotazy a dokonce navrhne použití bezplatného daňového softwaru, aby vaše každoroční daňové vratky v budoucnu nepředstavovaly problém. Nezdanitelné příspěvky – Přehled