Darování osvobozené od daně – Co bychom o tom měli vědět?

Chcete svůj dědický majetek odkázat dětem nebo nejbližším příbuzným? Pak byste měli zvážit darování za života. To umožňuje záměrně a cíleně převést svůj majetek, čímž se vyhnete zbytečným rodinným sporům o dědictví. Dozvíte se, proč je toto řešení tak výhodné, na co byste při darování za života měli myslet a jak ovlivňuje německé daně.

Daňové osvobození darů třetím stranám – Jak vysoké jsou?

Bohatství německého státu je stále více založeno na četných a velkorysých dědictvích. Podle výzkumů Německého institutu pro hospodářský výzkum (DIW) se v současnosti ročně dědí a daruje přibližně 400 miliard eur. Další

Odhady ukazují, že téměř tři čtvrtiny zděděných majetků představují nemovitosti, tedy jak domy, tak byty. O jejich osudu se dědicové často přou:

• prodat je třetím osobám a výtěžek si rozdělit,
• využít nemovitost a vyplatit spoludědice.

Proto, aby se předešlo takovým zbytečným sporům, je rozumné se rozhodnout pro darování za života.

Daňově osvobozené darování příbuzným – Proč je darování lepší než dědění?

V daňovém právu se již mnoho let zdůrazňuje, že darování je rozhodně lepší a výhodnější než dědění. To proto, že dary mezi blízkými příbuznými a oprávněnými osobami k výživnému přinášejí vysoké daňové výhody a v mnoha případech pomáhají vyhnout se nepříjemným dědickým sporům. Kdo se vědomě rozhodne pro darování, může aktivně kontrolovat a strategicky plánovat převod vlastního majetku.

Dary a daně – Jaká částka je osvobozena od daně?

Kdo chce zanechat svůj soukromý majetek rodinným příslušníkům, může díky darování výrazně ušetřit na vysokých německých daních. Musí se však dodržet formální požadavky a celý proces pečlivě naplánovat. Na německé dary a dědictví se vztahují stejné daňové předpisy a sazby. Nezáleží tedy na tom, zda se daruje nebo dědí. Existují však určité zvláštnosti a možnosti, které u dědictví nejsou. Například se daňové osvobození při darování obnovuje po deseti letech. To znamená, že je lze využít opakovaně, což umožňuje ušetřit dětem a blízkým příbuzným zbytečné německé daňové platby.

Kdy je darování osvobozeno od daně?

Pod německými daňovými úlevami platí pravidlo, že pro blízké příbuzné (děti, manželé) jsou obecně dostačující, aby umožnily darování bez daně. Zde je několik příkladů rodinných vztahů v souvislosti s osvobozením od daně při darování.

• Každý rodič může každých deset let darovat čtyři sta tisíc eur svému dítěti, aniž by musel platit daně. U velké části nemovitostí předávaných jako dědictví nebo dar potomkům tato částka stačí k vyloučení daňové povinnosti.
• Prarodiče mohou každých deset let předat svým vnoučatům dvě stě tisíc eur bez daně. Manželé a registrovaní partneři mohou získat až pět set tisíc eur v osvobozeném majetku. Pozor! V německém daňovém právu existuje zvláštní úprava pro manžele a registrované partnery při převodu vlastnického práva k nemovitostem – ten je vždy bez daně a neomezený.
• Sourozenci, neregistrovaní partneři a přátelé mohou od německých daňových úřadů očekávat daňové osvobození ve výši dvacet tisíc eur.

Daňové osvobození daru a výše daňového limitu

Konečná výše daňového limitu v Německu závisí především na rodinných vztazích. Je důležité vědět, že to určuje daňovou třídu u daru, podle níž musí obdarovaná osoba platit daně. Německý finanční úřad si z částky daru nad stanovený limit uplatní svůj podíl podle stanovených daňových sazeb dané třídy. Podle principu: Čím vzdálenější je příbuzenský vztah, tím vyšší je sazba.

Daňově osvobozené darování pro děti a daňové třídy

Příjemci daru v Německu musí počítat se dvěma výzvami:

• Daňovou hranicí, která je spojena s pravidlem, že výše limitu závisí na blízkosti vztahu mezi zapojenými osobami.
• Daňovou třídou, jejíž výhodnost a atraktivita klesá s rostoucí vzdáleností příbuzenského vztahu.

Vzhledem k těmto skutečnostem se německé finanční úřady rozhodly rozdělit všechny záležitosti týkající se darů do tří daňových tříd – třída I je rozhodně nejvýhodnější; třída III naopak nejméně. Všechny třídy jsou zákonně upraveny v zákonu o dědické dani (ErbStG).