Dobrovolnictví a daně v Německu – vše, co potřebujete vědět

Mnoho německých občanů se angažuje dobrovolně. Lidé jsou rádi aktivní v hasičských sborech, sportovních klubech, církvích nebo kulturních a sociálních zařízeních. To dělají především z vášně a radosti ze své práce – protože bez dobrovolníků by mnohé věci nefungovaly tak dobře. Aby se ocenilo zapojení občanů a povzbudily ostatní k dobrovolnické činnosti, federální vláda zavedla řadu daňových změn. (K těmto patří dobrovolnická paušální částka, snížení byrokracie pro neziskové organizace nebo rozšíření neziskových účelů. V našem dnešním článku vám přinášíme přehled nejdůležitějších informací o tématu dobrovolnictví a daní v Německu. 

Odpočet neplaceného dobrovolnického zapojení z daní – jaká je hodnota?

Každý německý občan, který se dobrovolně nebo z vlastní vůle angažuje pro neziskovou organizaci,má nárok na osvobozenou dobrovolnickou paušální částku ve výši 840 euro za rok. Tato částka se od roku 2021 navyšuje (osvobozená náhrada nákladů 2021) – do té doby (od roku 2013) činila dobrovolnická paušální částka 720 euro za rok. Za to nebylo potřeba platit ani příspěvky na sociální zabezpečení, ani daně.

Dobrovolnictví a daně – jaké podmínky musí být splněny?

Aby bylo možné získat osvobozenou paušální dobrovolnickou činnost, musí být splněno několik podmínek. Ty se vztahují mimo jiné na:

• výlučný výkon částečné činnosti v ideální oblasti organizace,
• podpora charitativních, filantropických nebo církevních cílů,
• příslušnost k dobrovolnické oblasti neziskové, dobročinné nebo církevní organizace.

Daňové přiznání a dobrovolnictví – výše dobrovolnické paušální částky

V roce 2013 se německá federální vláda rozhodla ocenit sociální přínos dobrovolníků a dále to propagovat prostřednictvím dobrovolnické paušální částky. To je forma náhrady nákladů pro klub. Výše dobrovolnické paušální částky je osvobozena od daní a sociálních poplatků. To znamená, že neziskové organizace mohou vyplácet odměny dobrovolníkům a členům organizace, aniž by museli platit daně v Německu. Daňově osvobozená dobrovolnická paušální částka umožňuje neziskovým spolkům také finančně odměnit své dobrovolné pracovníky, aniž by spolek nebo příjemce musel platit daně.

Dobrovolnictví odpočitatelné z daní – snižování zbytečné byrokracie

Menší neziskové kluby a jiné daňově zvýhodněné organizace mají více času na využití svých prostředků. Pro korporace s ročním obratem menším než 45 000 euro již neplatí přísné standardy a termíny pro využití prostředků. (Tím je umožněno využívat získané prostředky pro účelové účely i po dvouleté lhůtě, která platí pro větší organizace. To poskytuje významně více svobody a značně ulevuje spolkům, organizacím a korporacím.

Dobrovolnická činnost a daně – osvobozený práh pro ekonomickou činnost

Osvobozený práh pro ekonomické činnosti byl zvýšen z 35 000 EUR na 45 000 EUR za rok. Tato změna osvobozuje zejména menší kluby, jejichž ekonomická činnost není podrobena dani z příjmu právnických osob a dani z příjmu fyzických osob (pro příjmy do určité výše), od daňové povinnosti (dobrovolnická daňová úleva).

Daňově osvobozené dobrovolnictví – kooperace dělby práce

Neziskové korporace mohou do budoucna spolupracovat v rámci rozdělení práce a tak mnohem lépe a efektivněji přispívat k podpoře svých daňově zvýhodněných cílů. Dosud tento typ spolupráce selhával na principu tzv. bezprostřednosti, podle nějž musí organizace sama sledovat své cíle. Plánovaná změna umožní daňově zvýhodněným korporacím, aby např. delegovaly činnosti na dceřiné společnosti, aniž by riskovaly ztrátu svého statusu veřejné prospěšnosti.

Daňově osvobozená dobrovolnická paušální částka – rozšíření neziskových účelů

S ročním daňovým zákonem 2020 se rozšiřuje počet neziskových účelů v daňovém řádu. Co to znamená pro vás? Spolky a korporace jsou – z daňového hlediska – považovány za neziskové, pokud mj. sledují cíle jako:

• ochrana klimatu
• podpora svobodného rozhlasu,
• pomoc lidem, kteří jsou diskriminováni na základě své genderové identity nebo sexuální orientace,

• údržba a zachování hřbitovů,
• zkrášlování města.

Plánuje se i rozšíření katalogu tzv. účelových generátorů příjmů, které mohou být způsobilé pro daňové úlevy (dobrovolnické daňové výhody). Patří mezi ně například:

• Zřízení pro uprchlickou pomoc,

• Zřízení pro péči o lidi s duševním onemocněním,
• Zřízení pro péči o lidi s postižením.

Daňově osvobozená dobrovolnická činnost – digitalizace rovná se transparentnost

Centrální registr příjemců, umístěný na Federálním daňovém úřadě, konečně zajišťuje transparenci v neziskovém sektoru a veřejný přístup k informacím, kdo se kde a k jakému účelu angažuje. Občané i podniky se tak mohou předem spolehlivě a strukturovaně informovat o dárcovství.

Daňové úlevy pro dobrovolnické činnosti – shrnutí

Německý stát se snaží starat se o své občany a pomáhat jim ve všech ohledech. Toto tvrzení se nevztahuje pouze na daň z dobrovolnické činnosti, ale také na téma daní obecně. Daňový postup v této zemi je tak zjednodušený, že každý obyvatel může bez problémů podat všechny relevantní dokumenty a podepsat žádosti o vrácení daně z příjmu za daný rok. Pokud máte problémy s výpočtem konečné částky své vrácení, je dobré použít speciální nástroj, jako například bezplatný daňový software Taxando pro Německo. Taxando je intuitivní, snadno použitelné a bezpečné aplikace, která udržuje vaše daňové přiznání v tajnosti.