Dvojí vedení domácnosti – jak můžete ušetřit peníze

Máte z profesních důvodů druhý byt v místě pracoviště? Pak si můžete za určitých okolností část nákladů odečíst z daní, protože vedete dvojí domácnost. V následujícím článku se dozvíte, jak to udělat. Zveme vás k dalšímu čtení!

Dvojí domácnost – jaké jsou podmínky?

K tomu, aby bylo možné odečíst náklady na dvojí domácnost, musí být splněny čtyři podmínky – pouze pak může finanční úřad odepsat vaši druhou bytovou jednotku z daní. Tyto podmínky platí stejně pro zaměstnance i samostatně výdělečně činné osoby.

1. Potřebujete druhý byt z profesních důvodů.
2. Jako zaměstnanec využíváte druhý byt ve svém pracovišti, abyste se odtud dostali rychleji do práce než ze svého hlavního bydliště.
3. Vaše hlavní bydliště je také tzv. středem života.
4. V hlavním bytě vedete vlastní domácnost mimo svoje pracoviště a platíte za ni více než 10 % svých běžných nákladů na bydlení (to doložíte alespoň účty z uhrazených faktur).

Pokud finanční úřad uzná, že vedete dvojí domácnost, můžete získat značnou daňovou úlevu, přičemž se mimo jiné zohlední následující výdaje:

• • náklady související s druhým bytem, které nepřesahují 1.000 € měsíčně (tzv. ubytovací náklady),
  • cestovní náklady,
  • náklady na stěhování,
  • náklady na nábytek a domácí potřeby,
  • dodatečné náklady na stravování (během prvních tří měsíců).

Žádost o druhý byt se podává vyplněním třetí stránky přílohy N v daňovém přiznání.

Dvojí bydliště – cestovní náklady

Cestovní náklady jsou považovány za dodatečné odečitatelné výdaje na dvojí domácnost. Zahrnují náklady na:

• první a poslední cestu do nového bydliště (30 centů za kilometr),
• týdenní cesty do rodinného bydliště (paušální sazba: 0,30 € za najetý kilometr, pokud cesta byla uskutečněna vlastním autem; od roku 2021 si můžete odečíst až 0,35 € od 21. kilometru); na týdenní cesty se vztahuje paušální sazba, takže není nutné finančnímu úřadu předkládat nashromážděné doklady – ale je dobré mít je pro případ nouze v evidenci,
• cestování vlakem nebo autobusem,
• letenky.

Pokud rodinu nenavštěvujete každý týden, je možné uplatnit odpočet na meziměstské hovory (až 15 minut). I zde platí, že pokud se můžete od své hlavní domoviny do svého pracoviště přemístit do jedné hodiny, je pravděpodobné, že váš druhý byt bude finančním úřadem odmítnut z důvodu dvojího domácnosti. Totéž platí pro vzdálenost v kilometrech – váš druhý byt by neměl být dál než 50 kilometrů od vašeho pracoviště, aby byl považován za takový (při zohlednění nejkratší silniční spojení).

Dvojí domácnost – jak se určuje bydliště

Váš střed života se musí nezbytně nacházet trvale v hlavním bydlišti (prvním bydlišti). Finanční úřad nepřihlíží k tomu, v jakém domě jste přihlášeni. Pokud přenesete střed svého života do svého druhého bydliště, které je blíže k vašemu pracovišti, musíte počítat s tím, že finanční úřad vaši dvojí domácnost neuzná. Zde se dozvíte, jak se určuje bydliště pro páry, jednotlivce a osoby žijící v zahraničí.

• U manželských párů je rodinné bydliště většinou středem života (pokud zaměstnanec navštíví domov nejméně šestkrát ročně).
• U jednotlivců je místem pobytu to, ke kterému mají silnější emocionální vazbu. Kdo svou domovinu navštěvuje méně než dvakrát měsíčně, musí to doložit svým vztahem k rodině, přátelům, partnerovi či členství v klubu.
• Pokud se domácnost nachází v zahraničí, musíte alespoň jednou ročně cestovat tam a finančnímu úřadu prokázat, že tam je váš střed života.

Vlastní domácnost – Daňová odpočitatelnost nákladů na ubytování v druhém bytě

Pokud z profesních důvodů vedete dvojí domácnost, můžete různé náklady na ubytování, které nepřesahují 1.000 €, odečíst v daňovém přiznání. Patří sem mimo jiné náklady:

• na nájem,
• na vedlejší náklady (topení, elektřina, voda, odvoz odpadu),
• na úklid (včetně sklepů a schodišť),
• na poplatky za rozhlas,
• na daň z druhého bytu a pozemku,
• na zvláštní užívání (místo pro auto, zahrada),
• na pojištění domu a budov.

Princip domácích služeb platí nejen při dvojí domácnosti. I při soukromých příležitostech, jako jsou svatby, mohou být určité služby daňově uplatněny, pokud jsou poskytnuty v rámci vlastní domácnosti. Více o tom, které svatební náklady lze za jakých podmínek odečíst,najdete v našem průvodci.

Náklady na ubytování se obvykle platí jednou měsíčně nebo v jiných pravidelných splátkách. V takovém případě je možné odečíst náklady na pronájem bytu, pronájem pokoje, ubytování ve společné ubytovně nebo pokoje v hotelu či penzionu (zde lze odečíst i snídani). Finanční úřad předpokládá, že i nájem garáže nebo parkovacího místa do výše 1.000 € měsíčně patří mezi náklady na ubytování.

Vlastní domácnost – Daňová odpočitatelnost nákladů na vybavení druhé domácnosti

Německý finanční úřad vám nabízí možnost odečíst nezbytné výdaje na zařizování druhé domácnosti z daní.Tyto mohou být bez omezení odečteny jako tzv. další zvláštní výdaje, rozhodl Spolkový finanční soud (BFH, rozsudek ze dne 4. dubna 2019, sp. zn. VI R 18/17). Úřady při zařizování a vybavování druhého bytu uznávají částku závislou na příjmu, která nepřesahuje 5.000 euro. Tato hranice je však silně smluvně vázána. Pokud tedy můžete prokázat, že vynakládáte vyšší částky, můžete za určitých okolností obdržet vyšší odpočet. Pokud finanční úřad vaši žádost zamítne, můžete se do jednoho měsíce odvolat.

Druhý byt odepsat z daní – Shrnutí

Mobilita a flexibilita pracovníků na pracovišti je velmi ceněna, proto se mnozí rozhodují vést dvě domácnosti. S tím souvisí možnost daňově odepsat náklady na dva byty. Abychom zajistili, že ve svém daňovém přiznání neuděláte chyby, je vhodné využít pomoc daňového poradce nebo použít bezpečný a snadno použitelný nástroj, jako je například daňová aplikace Taxando je.